Обложение налогом с доходов физических лиц

Работники предприятия выполняли ремонтно-строительные работы в Доме отдыха в течение апреля, мая, июня, июля 2004 года. Дом отдыха выставлял счета за проживание в гостинице и трехразовое питание. Стоимость питания рассчитывалась исходя из 18 грн. в день. Питание своих работников предприятие оплачивало по счету. По возвращению из командировки им были выплачены суточные расходы в размере 7,20 грн., как предусмотрено Инструкцией. Возникает ли в данном случае доход у физического лица или нет (18 грн. + 7,20 грн.)? Если возникает, то как быть с налогом с доходов физических лиц (13%)? И какая сумма подлежит обложению налогом с доходов физических лиц: стоимость питания или суточные расходы?

1

Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Читайте також

Возврат уплаченной при таможенном оформлении суммы НДС

 Согласно Инструкции № 59 служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения не по месту его постоянной работы. Предприятие при наличии подтверждающих документов возмещает работнику расходы: 
* на наем жилого помещения в размере фактических расходов с учетом бытовых услуг, предоставляемых в гостиницах; 
* на проезд к месту командировки и обратно в размере стоимости проезда и др. 
Командировочные расходы возмещаются при наличии документов в оригинале, подтверждающих стоимость этих расходов, например, транспортные билеты, счета гостиниц и др. Расходы, не подтвержденные соответствующими документами, работнику не возмещаются. Единственные расходы, которые не требуют документального подтверждения, — это суточные. При этом основанием для их выплаты является наличие отметок («убыл» — «прибыл») в командировочном удостоверении. Суточные расходы выплачиваются по нормам, установленным Постановлением № 663. Однако в соответствии с пп.«б» п.1Постановления № 663 эти нормы установлены при условии включения (или не включения) стоимости питания только в счет, подтверждающий стоимость проживания в гостинице. Из вопроса не совсем понятно, какой счет выставлялся (на оплату проживания и питания или отдельно проживания и отдельно питания) и кому (предприятию или работнику)? Здесь возможны несколько вариантов. Если предположить, что счет выставлялся предприятию, следовательно, работники к нему не имеют никакого отношения. И по приезду из командировки каждый из них представит в бухгалтерию авансовый отчет с указанием в нем расходов на проезд вместе с транспортными документами и командировочным удостоверением. На основании представленных документов предприятие обязано будет компенсировать работнику транспортные расходы, и выплатить суточные расходы в размере 7,20 грн., ведь стоимость трехразового питания и проживания командированных работников уже была оплачена предприятием. Ни сумма суточных расходов, ни стоимость питания не будут подлежать обложению налогом с доходов физических лиц, поскольку и для предприятия, и для работника это не что иное, как командировочные расходы. 
Если же счет выставлен на конкретного работника, то при представлении работником авансового отчета среди документов, подтверждающих командировочные расходы, будет счет гостиницы с указанием в нем трехразового питания и стоимости проживания. И в этом случае работнику будут выплачены суточные расходы в размере 7,20 грн. Но поскольку предприятием ранее уже была оплачена стоимость проживания и питания работников в командировке по безналичному расчету, целесообразно на стоимость оплаченного питания и проживания уменьшить возмещаемые работнику командировочные расходы. В противном случае оплаченная предприятием стоимость питания и проживания будет подлежать обложению НДФЛ.