Не сдача выручки в кассу предприятия в дни, в которые ее сумма не превышает установленный для магазина лимит остатка наличности

 Магазин осуществляет розничную торговлю за наличность и производит расчеты с покупателями через регистратор расчетных операций. Приказом по предприятию для магазина установлен лимит остатка наличности. Наличная выручка от продажи товаров инкассируется в кассу предприятия. Кассовая книга в магазине не ведется. Можно ли не сдавать выручку в кассу предприятия в те дни, в которые ее сумма не превышает установленный для магазина лимит остатка наличности?

1

Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

 Ответ на такой вопрос можно дать однозначный: «Можно», и он будет соответствовать нормам законодательства по регулированию наличного обращения в Украине. Однако такой ответ повлечет за собой возникновение ситуации, которая при проверке будет причиной для применения финансовых санкций. 
А теперь рассмотрим данную ситуацию по порядку. Действительно, в случае если наличность поступает в кассу предприятия в сфере торговли при проведении расчетов с применением регистраторов расчетных операций в конце рабочего дня и сдается в учреждение банка не позднее следующего рабочего дня, то она не считается сверхлимитной в день ее поступления. Такая норма предусмотрена п.2.9 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 72 (далее – Положение № 72). Она может быть применена к субъекту предпринимательской деятельности, который не имеет договоренности с учреждением банка на инкассацию или сдачу наличности в вечернюю кассу банка, а также если в РРО было зафиксировано время поступления денег. 
Но следует обратить особое внимание на вопрос оприходования наличности в увязке с лимитом остатка и инкассацией. 

Пункт 2.10 Положения № 72 (извлечение)
Вся наличность, поступающая в кассы предприятий, должна своевременно и в полной сумме оприходоваться в их кассах. 
При проведении расчетов наличностью предприятий в сфере торговли, общественного питания и услуг с применением РРО или использованием РК оприходованием является осуществление предприятиями учета наличности через РРО либо РК с составлением в тот же день на основании расчетных документов отчетов в КУРО и оформление наличности в установленном порядке приходным кассовым ордером и соответствующей записью в кассовой книге в день поступления денежных средств. 
В случае работы предприятий в сфере торговли, общественного питания, услуг в вечерние часы, выходные и праздничные дни с применением РРО или использованием РК (при условии, что бухгалтерия предприятия не работала в эти часы и дни) полученная предприятием за это время наличность считается оприходованной в его кассе, если она проведена через РРО и РК в день ее фактического поступления и не позднее следующего рабочего дня предприятия сдана в его кассу с оформлением в установленном порядке приходным кассовым ордером и соответствующей записью в кассовой книге предприятия¹.
Итак, в этом случае выручка магазина наличностью (не превышающая установленный лимит остатка) должна быть сдана для оприходования в кассу предприятия на следующий рабочий день предприятия, даже если с учетом выручки этого дня лимит остатка не будет превышен. И еще один важный момент: такой вариант оприходования касается только той части выручки, которая поступила в вечерние часы. В противном случае к предприятию будет применена финансовая санкция в виде штрафа за несвоевременное оприходование в кассе наличности в пятикратном размере несвоевременно оприходованной суммы. Если же выручка поступала в течение дня, то она должна быть оприходована в кассу предприятия в установленном порядке в день ее фактического поступления от покупателя. 
Например, лимит остатка наличности для магазина установлен в размере 600 гривен. Наличная выручка магазина составила: 
13.05.2002 г. – 400 грн. (деньги поступали в течение дня); 
14.05.2002 г. – 180 грн.(150 грн. из них поступили в вечернее время, когда касса предприятия уже не работала). 
Наличность в сумме 580 грн. сдана в кассу предприятия и, следовательно, оприходована в кассовой книге 14.05.2002 г. При проверке кассовой дисциплины к предприятию применена финансовая санкция в размере 2000 грн. (в пятикратном размере (400 грн. * 5 = 2000 грн.) несвоевременно оприходованной суммы). 
Во избежание подобной ситуации необходимо вести кассовую книгу еще и в магазине, чтобы оприходование не было связано со сдачей наличной выручки в кассу предприятия. То есть оприходование наличности в кассовой книге магазина осуществляется ежедневно после выполнения Z-отчета по РРО, а сдача ее в кассу предприятия – в сумме, превышающей лимит остатка.