ВЫЕМКА ДОКУМЕНТОВ РАБОТНИКАМИ МИЛИЦИИ

Работниками милиции были изъяты у предприятия все документы. К тому же они были помещены в разные папки и в протоколе указана выемка именно папок с их произвольными названиями. Опись документов не проводилась. Теперь ГНИ требует предоставить документы на плановую проверку. Как действовать предприятию в данной ситуации?

1

Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Во избежание необходимости решения подобных вопросов предприятию, при отсутствии в нужный момент юриста, который смог бы квалифицированно защитить его интересы перед работниками органов внутренних дел, необходимо помнить основные правила проведения такого следственного действия, как выемка (глава 16 УПК¹):

- выемка производится по постановлению следователя (ст.178 УПК), с которым уполномоченных представителей предприятия в начале этого процессуального действия обязаны ознакомить. Копия постановления на руки не выдается, однако предоставляется протокол проведения выемки, экземпляр которого предприятие имеет право получить сразу по окончании следственного действия (ст.189 УПК). Почему необходимо ознакомиться с постановлением, — потому что в нем должно быть указано, какие именно документы подлежат выемке, то есть у предприятия будет основание не допустить выемки не указанных в постановлении документов;

- работники милиции обязаны составить детальную опись документов, выемка которых производится. Обычно она составляется непосредственно в протоколе выемки, но при значительном объеме описываемых документов может быть составлена как приложение к протоколу (ст.186 УПК). Детальная опись означает, что должно быть указано название и другие существенные реквизиты каждого документа (например, дата, номер и др.). Конечно, если документов много, работники милиции будут избегать лишней детализации в целях экономии времени, но предприятие имеет право настаивать на конкретизации. В любом случае, указание только названий папок является нарушением прав предприятия, поскольку там могут быть самые разные документы. Хотя во всем должен быть разумный предел — если речь идет, например, об однотипных документах со сквозной нумерацией, то в описи можно указать, предположим: «платежные поручения ООО «N», представленные в банк «D», датированные за период с 01.01.2007 г. по 28.02.2007 г. с № 1 по № 150». Главной здесь является возможность четкой идентификации изъятых документов — чтобы в необходимых случаях довести правомерность их отсутствия у предприятия;

- согласно ст.80 УПК по ходатайству заинтересованных физических или юридических лиц предоставляются копии документов, выемка которых произведена, для приобщения их к делу в качестве вещественных доказательств. На практике это означает, что работники милиции по требованию предприятия обязаны надлежащим образом заверить копию каждого изъятого документа, только тогда такими заверенными копиями (вместе с протоколом проведения выемки) можно будет официально пользоваться, в частности, и в целях налоговой проверки;

- во время проведения выемки следователь вправе раскрывать запертые помещения и хранилища, если владелец отказывается их открыть, однако при этом он должен избегать повреждений, в которых нет необходимости, дверей, замков и других предметов;

- нарушение работниками милиции указанных выше прав является основанием для срочного обращения с жалобой к прокурору. Свои замечания (заявления) можно также указывать непосредственно в протоколе выемки — это право предприятия предусмотрено ст.181, 188 УПК. В таком случае следователь в течение двух дней обязан проинформировать о наличии замечаний прокурора, который согласно ст.235 УПК в течение трех следующих дней обязан их рассмотреть и сообщить о результатах.

Что касается ситуации читателя, то, к сожалению, недостаточная настойчивость должностных лиц предприятия в отстаивании своих прав и законных интересов сделала положение в известной степени сложным, тем более, что с момента выемки документов до момента начала проверки ГНИ, как следует из вопроса, прошло определенное время, в течение которого предприятие официально не поднимало вопрос о получении описи изъятого и заверенных копий документов. Но безвыходных ситуаций не бывает, и здесь уместно посоветовать следующее:

1. Необходимо официально в письменном виде уведомить ГНИ о том, что запрашиваемые документы изъяты в материалы уголовного дела. Насколько это возможно, указать максимум реквизитов (номер уголовного дела, в чьем конкретно производстве оно на данный момент находится, приложить копию протокола следственного действия, если предприятие его имеет).

2. Указанное уведомление желательно составить как ответ на письменный запрос ГНИ, для чего необходимо обратиться к работникам отдела документальных проверок с просьбой о предоставлении предприятию запроса примерно следующего содержания: «в связи с проведением плановой документальной проверки предприятия за «X» период просим к «С» числу предоставить документы о финансово-хозяйственной деятельности, а именно... (привести перечень документов)». Есть смысл попробовать объяснить работникам ГНИ, что такой запрос необходим для возможности получения из материалов уголовного дела заверенных копий документов. Поскольку ГНИ заинтересована в получении доступа к документации в целях полноты проведения проверки, а знакомиться с материалами уголовного дела работники отдела документальных проверок при отсутствии необходимого процессуального статуса не могут, вероятность помощи предприятию в этом вопросе со стороны ГНИ является достаточно высокой.

3. Если предприятие получило письменный запрос от ГНИ, его копию необходимо приобщить к заявлению, которое нужно подать на имя следователя, расследующего уголовное дело, с просьбой о предоставлении заверенных копий всех документов, выемка которых произведена. Для облегчения решения вопроса необходимо указать, что предприятие готово оплатить услуги ксерокопирования (в данной ситуации это в интересах предприятия, поскольку отсутствие оригиналов документов при отсутствии описи и заверенных копий будет именно проблемой предприятия во время налоговой проверки). Копию заявления направить прокурору города (района) и руководителю налогового органа, который производит проверку. Понятно, что необходимо иметь доказательства направления заявления адресатам (почтовые квитанции, опись вложения, уведомление о вручении или расписки уполномоченных на прием документации работников канцелярии соответствующего органа либо входные календарные штемпели). В заявлении обязательно необходимо указать срок, до которого предприятие должно получить указанные копии — он должен быть согласован со сроком, указанным ГНИ в письменном запросе.

Если письменного запроса от ГНИ получить не удалось, то в любом случае необходимо написать заявление следователю, а вместо приобщения копии запроса ГНИ приложить (при наличии) копию направления ГНИ на проверку либо копию записи проверяющих в журнале проверок о начале ревизии и изложить проблему следующим образом: «в связи с началом документальной налоговой проверки за период «Х» и необходимостью представления для проверки изъятых вами «С» числа документов просим согласно ст.80 УПК предоставить заверенные копии указанных документов (привести перечень документов)».

4. Если заявление по каким-либо причинам проигнорировано — необходимо обращаться с жалобой к начальнику следственного отдела, в котором работает следователь, и обязательно к прокурору, а также с заявлением в суд об обязательстве предоставить предприятию заверенные копии документов, выемка которых произведена. К жалобе (заявлению) приложить копии всех имеющихся материалов (протокола следственного действия, запрос ГНИ, заявления и др.).

5. Так как отсутствие оригиналов документов только тогда не составляет проблемы для налоговой проверки, когда имеется опись и заверенные милицией копии документов, выемка которых произведена, а в данной ситуации они отсутствуют, в целях ограждения от негативных последствий непредоставления в установленный срок документов для проверки необходимо заявить ходатайство налоговому органу о приостановлении проверки до решения судом дела о предоставлении предприятию копий документов. Если в ходатайстве налоговый орган отказал, необходимо обжаловать этот отказ в суде как неправомерный с одновременной подачей в суд ходатайства о принятии мер обеспечения административного иска, а именно: путем запрещения ГНИ проводить проверку до рассмотрения судом заявления предприятия. Здесь, в принципе, уже существуют процессуальные варианты как относительно предмета иска, так и относительно процессуальных способов втянуть ГНИ в судебные процедуры настолько надолго, насколько необходимо для фактического получения копий документов (например, использовать возможно конструкцию с приостановлением производства по делу после принятия мер обеспечения иска) — но это уже рекомендуется поручить профессиональному юристу, знающему нюансы законодательства. По крайней мере, к этому предприятие должен был бы побудить горький опыт начала проблемы, когда юриста, как следует из вопроса, не было рядом.

6. Не стоит пренебрегать и возможностью получения копии документов из других источников, в частности, от контрагентов предприятия, хотя это может очень и проблематично. Кстати, в заявлении в ГНИ необходимо указать возможное местонахождение других экземпляров документов (адреса контрагентов и др.). С одной стороны, если бумаг очень много, это, конечно, не решение вопроса. Но если их не так много (или изымались документы по хозяйственным отношениям с конкретным контрагентом) — это может помочь. Кроме того, указание на местонахождение документов, а следовательно, наличие у ГНИ теоретической возможности обеспечения проведения встречных проверок (то есть предприятие фиксирует факт бездеятельности ГНИ, если такие встречные проверки не будут проведены), будет для предприятия нелишним и достаточно интересным аргументом в судебном деле с ГНИ.

В идеале, указанных мер должно быть достаточно для получения надлежащим образом заверенных копий документов. Если же в деле имеется какая-то незаконная заинтересованность отдельных работников правоохранительных органов на противоправное создание проблем предприятию и указанные меры (заявления, жалобы, иски) не дадут результата на уровне первых инстанций, обязательно необходимо обжаловать отказы (отрицательные для предприятия решения) по всей вертикали судебной системы, системы органов прокуратуры и внутренних дел.