Налог на прибыль и коллективные членские взносы
Неприбыльная общественная организация получает от учреждений (членов организации) членские взносы, которые используются на проведение научно-технических семинаров и отдельных мероприятий, связанных с научной деятельностью, а также на выплату заработной платы штатным работникам. Облагаются ли налогом на прибыль остатки таких коллективных членских взносов?
Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо
Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком
Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов
Согласно пп.7.11.3 ст.7 Закона о прибыли от налогообложения освобождаются доходы неприбыльных общественных организаций, полученные в виде безвозмездно полученных средств, безвозвратной финансовой помощи, в том числе в виде членских взносов, которые поступают неприбыльной общественной организации от организаций-членов за счет их прибыли. В периоде получения таких членских взносов они должны быть отражены неприбыльной общественной организацией в строке 2.1.1 Налогового отчета об использовании денежных средств неприбыльными учреждениями и организациями1, а расходы таких денежных средств — соответственно в строках 9.1 и 9.2 (в зависимости от цели их использования). Вместе с тем если остаток неиспользованных членских взносов на конец I квартала, следующего за отчетным годом, превышает 25% от общих валовых доходов, полученных неприбыльной общественной организацией в течение такого отчетного года, то с суммы превышения уплачивают налог по ставке 30% (пп.7.11.9 ст.7 Закона о прибыли).
Рассмотрим пример: Сумма полученных членских взносов за предыдущий отчетный год составляет 6000 грн., сумма израсходованных членских взносов на мероприятия, предусмотренные уставной деятельностью, за предыдущий отчетный год и I квартал отчетного года — 4000 грн. В Налоговом отчете об использовании денежных средств неприбыльными учреждениями и организациями за I квартал отчетного года получение и расходование денежных средств отразится следующим образом (графу «Нарастающим итогом с начала отчетного года» из-за отсутствия полных данных не заполняем):
№ п/п | Показатели | Kод строки | За отчетный квартал,тыс. грн. |
1 | 2 | 3 | |
1 | Сумма доходов, которые освобождаются от налогообложения, полученных за предыдущий отчетный (налоговый) год | 14 | 6,0 |
2 | Общие валовые доходы за предыдущий отчетный (налоговый) год | 16 | 6,0 |
3 | Сумма расходов за предыдущий отчетный (налоговый) год и за I квартал текущего года | 17 | 4,0 |
4 | Нераспределенная сумма прибыли на конец I квартала, следующего за отчетным (разница строк 16 и 17) | 18 | 2,0 |
5 | Норматив получения доходов согласно законодательству (строка 16 х 0,25) | 19 | 1,5 |
6 | Сумма превышения (разница строк 18 и 19) | 20 | 0,5 |
7 | Начисленный налог на прибыль с суммы превышения (положительное значение строки 20 х 0,3) | 21 | 0,2* |
*0,2 тыс. грн. указано несмотря на то, что по результатам подсчета получается 150 грн. В Налоговом отчете единицы измерения следует проставлять в тыс. грн. с одним десятичным знаком. |
Array
Похожие записи

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: УСЛОВНЫЕ ПРОЦЕНТЫ
21.07.2010

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: УЧЕТ ЗАПАСОВ
27.10.2004

Прирост (уменьшение) остатков товарно-материальных ценностей и расчет ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль
19.06.2002