Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

Налоговые обязательства по НДС для предприятия

Главная страница » Статьи и новости » НДС

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

Налоговые обязательства по НДС для предприятия

Предприятие А получило от предприятия В предоплату, на которую начислило налоговые обязательства по НДС, выдало налоговую накладную и уплатило налог в бюджет. Предприятие В, получив от предприятия С товар, выдало последнему вексель на сумму задолженности за этот товар. Предприятие С продало этот вексель предприятию А. Предприятие А по согласию предприятия В решило вернуть последнему полученную от него денежную предоплату. В то же время предприятие А предъявило предприятию В его вексель к оплате. По взаимному согласию предприятия А и В провели зачет встречных однородных денежных требований. Имеет ли право предприятие А уменьшить начисленные на аванс налоговые обязательства? Должно ли предприятие В уменьшить налоговый кредит по этой операции (по предоплате)?

1

Кадровий аутсорсинг

Разработка сметной документации

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Акт виконаних робіт

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Читайте також
НДС: ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПРОДАЖА ЛЕГКОВОГО АВТОМОБИЛЯ

Приведенная в вопросе ситуация часто встречается в деятельности предприятий, и на первый взгляд она кажется сложной. Однако это не так.

Предприятие А имеет право на уменьшение налоговых обязательств по НДС, начисленных на полученную предоплату от предприятия В, а предприятие В, в свою очередь, должно уменьшить налоговый кредит по этой операции. При этом право первого предприятия на уменьшение налоговых обязательств и обязанность второго предприятия уменьшить налоговый кредит никоим образом не зависят друг от друга. Необходимым документом для обоих предприятий является расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной), на основании которого ГНАУ в соответствии с общим содержанием пунктов 20 – 29 Порядка заполнения налоговой накладной, п.12.4 и п.12.5 Порядка ведения Книги учета продажи товаров (работ, услуг), п.11.16 Порядка ведения Книги учета приобретения товаров (работ, услуг)1 требует проведения каждой из сторон соответствующих корректировок и который предприятие А должно выдать под роспись предприятию В2.

В то же время следует отметить, что автор не поддерживает позицию ГНАУ относительно обязательного оформления и выдачи расчета корректировки именно по этой операции, поскольку, во-первых, форма данного документа не предусмотрена п.4.5 ст.4 Закона об НДС3, а во-вторых, в указанных выше пунктах Порядков об оформлении расчета корректировки в случае возврата предоплаты нет ни одного слова.

Читайте також
Учет доходов и налоговых обязательств по НДС у плательщиков ЕН

А вот что касается того, почему предприятие А имеет право на уменьшение налоговых обязательств по НДС по полученной предоплате, которая в дальнейшем была возвращена путем зачета в счет погашения векселя, следует отметить следующее.

В соответствии с п.3.1 ст.3 Закона об НДС объектом обложения НДС является продажа товаров (работ, услуг). Определение термина «продажа товаров (работ, услуг)» приведено в п.1.4 ст.1 данного Закона, то есть продажа товаров (работ, услуг) – это передача права собственности на такие товары (работы, услуги). Поскольку по указанным в вопросе операциям между предприятиями А и В переход права собственности на товары (работы, услуги) не произошел (получение предоплаты не является переходом права собственности на товары (работы, услуги), если иное не предусмотрено договором), а следовательно, не было продажи, то у предприятия А вообще нет объекта налогообложения, а поэтому оно имеет полное право откорректировать излишне начисленные на момент получения предоплаты налоговые обязательства по НДС.

Дополнительным подтверждением права предприятия А на уменьшение налоговых обязательств по НДС является письмо ГНАУ от 27.04.2000 г. № 5989/7/16-13134.

0/5 (0 отзывов)


Array

Похожие записи

ОТРАЖЕНИЕ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ «РОССИЙСКОГО» НДС

ОТРАЖЕНИЕ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ «РОССИЙСКОГО» НДС

ОТРАЖЕНИЕ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ «РОССИЙСКОГО» НДСНашей фирме резидент Российской ...

21.02.2008

НДС при оформлении импортного товара

НДС при оформлении импортного товара

НДС при оформлении импортного товараНа территорию Украины был ввезен импортны...

03.03.2004

Уточненная декларация по НДС и письменное объяснение относительно самостоятельно выявленной ошибки

Уточненная декларация по НДС и письменное объяснение относительно самостоятельно выявленной ошибки

Уточненная декларация по НДС и письменное объяснение относительно самостоятельно ...

31.08.2001

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up
Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні;️. ✓ 100% гарантія. ☎+380960327777
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Контакти
  • Відгуки
  • Статті
  • Карта сайту

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Політика конфіденційності
Відмова від відповідальності
Згода з розсилкою

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты