Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

Налоговые обязательства по НДС для предприятия

Главная страница » Статьи и новости » НДС

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

Налоговые обязательства по НДС для предприятия

Предприятие А получило от предприятия В предоплату, на которую начислило налоговые обязательства по НДС, выдало налоговую накладную и уплатило налог в бюджет. Предприятие В, получив от предприятия С товар, выдало последнему вексель на сумму задолженности за этот товар. Предприятие С продало этот вексель предприятию А. Предприятие А по согласию предприятия В решило вернуть последнему полученную от него денежную предоплату. В то же время предприятие А предъявило предприятию В его вексель к оплате. По взаимному согласию предприятия А и В провели зачет встречных однородных денежных требований. Имеет ли право предприятие А уменьшить начисленные на аванс налоговые обязательства? Должно ли предприятие В уменьшить налоговый кредит по этой операции (по предоплате)?

1

Кадровий аутсорсинг

Разработка сметной документации

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Акт виконаних робіт

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Читайте також
ОТРАЖЕНИЕ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ «РОССИЙСКОГО» НДС

Приведенная в вопросе ситуация часто встречается в деятельности предприятий, и на первый взгляд она кажется сложной. Однако это не так.

Предприятие А имеет право на уменьшение налоговых обязательств по НДС, начисленных на полученную предоплату от предприятия В, а предприятие В, в свою очередь, должно уменьшить налоговый кредит по этой операции. При этом право первого предприятия на уменьшение налоговых обязательств и обязанность второго предприятия уменьшить налоговый кредит никоим образом не зависят друг от друга. Необходимым документом для обоих предприятий является расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной), на основании которого ГНАУ в соответствии с общим содержанием пунктов 20 – 29 Порядка заполнения налоговой накладной, п.12.4 и п.12.5 Порядка ведения Книги учета продажи товаров (работ, услуг), п.11.16 Порядка ведения Книги учета приобретения товаров (работ, услуг)1 требует проведения каждой из сторон соответствующих корректировок и который предприятие А должно выдать под роспись предприятию В2.

В то же время следует отметить, что автор не поддерживает позицию ГНАУ относительно обязательного оформления и выдачи расчета корректировки именно по этой операции, поскольку, во-первых, форма данного документа не предусмотрена п.4.5 ст.4 Закона об НДС3, а во-вторых, в указанных выше пунктах Порядков об оформлении расчета корректировки в случае возврата предоплаты нет ни одного слова.

Читайте також
НДС И ИМПОРТ ТОВАРОВ: СКИДКИ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА

А вот что касается того, почему предприятие А имеет право на уменьшение налоговых обязательств по НДС по полученной предоплате, которая в дальнейшем была возвращена путем зачета в счет погашения векселя, следует отметить следующее.

В соответствии с п.3.1 ст.3 Закона об НДС объектом обложения НДС является продажа товаров (работ, услуг). Определение термина «продажа товаров (работ, услуг)» приведено в п.1.4 ст.1 данного Закона, то есть продажа товаров (работ, услуг) – это передача права собственности на такие товары (работы, услуги). Поскольку по указанным в вопросе операциям между предприятиями А и В переход права собственности на товары (работы, услуги) не произошел (получение предоплаты не является переходом права собственности на товары (работы, услуги), если иное не предусмотрено договором), а следовательно, не было продажи, то у предприятия А вообще нет объекта налогообложения, а поэтому оно имеет полное право откорректировать излишне начисленные на момент получения предоплаты налоговые обязательства по НДС.

Дополнительным подтверждением права предприятия А на уменьшение налоговых обязательств по НДС является письмо ГНАУ от 27.04.2000 г. № 5989/7/16-13134.

0/5 (0 отзывов)


Array

Похожие записи

НДС И ЕДИНЫЙ НАЛОГ: СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

НДС И ЕДИНЫЙ НАЛОГ: СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

НДС И ЕДИНЫЙ НАЛОГ: СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Предприятие — пл...

12.06.2010

НДС: ТРАНСПОРТНАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ ПО УКРАИНЕ

НДС: ТРАНСПОРТНАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ ПО УКРАИНЕ

НДС: ТРАНСПОРТНАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ ПО УКРАИНЕПеревозка грузов осуществляется по там...

23.03.2006

Включение суммы НДС в налоговый кредит по налоговой накладной при задолженности

Включение суммы НДС в налоговый кредит по налоговой накладной при задолженности

Включение суммы НДС в налоговый кредит по налоговой накладной при задолженности...

20.05.2003

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up
Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні;️. ✓ 100% гарантія. ☎+380960327777
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Контакти
  • Відгуки
  • Статті
  • Карта сайту

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Політика конфіденційності
Відмова від відповідальності
Згода з розсилкою

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты