Рекламное агентство разместило рекламу резидента в прессе за рубежом

Рекламное агентство разместило рекламу резидента в прессе за рубежом. От резидента получена оплата в гривнях с учетом НДС. За рубеж перечислена оплата за эту услугу в иностранной валюте.

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Просим ответить:

- как правильно отразить НДС в расчетах с бюджетом;

- должен ли резидент платить НДС рекламному агентству;

- возникает ли у рекламного агентства налоговое обязательство в момент оплаты за рубеж (например, в ноябре 2000 г.), а налоговый кредит в декабре 2000 г. согласно акту выполненных работ

При условии, что заказанная реклама размещена в зарубежной прессе и не предназначена для использования на таможенной территории Украины, оплата ее стоимости нерезиденту не подлежит обложению НДС, так как данная операция не подходит ни под одно определение объекта налогообложения, приведенное в ст.3 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168-97/ВР (с изменениями и дополнениями)(далее - Закон).

Следовательно, независимо от момента оплаты или оказания данной услуги нерезидентом у рекламного агентства по этой операции не возникают ни налоговые обязательства, ни право на налоговый кредит.

В стоимость рекламной услуги для заказчика-резидента необходимо включить сумму НДС, начисленную на договорную стоимость предоставленной рекламным агентством услуги, определенную в соответствии с п.4.1 ст.4 Закона. При этом дата возникновения налоговых обязательств у рекламного агентства определяется согласно пп.7.3.1 ст.7 Закона.