Предприятием реализована продукция, за которую в предусмотренные договором сроки оплата не проведена. Имеет ли право предприятие сразу после обращения в арбитражный суд уменьшить свои валовые доходы и налоговые обязательства по НДС?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно пп.12.1.1 Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97-ВР "О налогообложении прибыли предприятий" налогоплательщики - продавцы товаров (работ, услуг) имеют право уменьшить сумму валового дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг) в случае, если покупатель таких товаров (работ, услуг) задерживает без согласования с налогоплательщиком оплату их стоимости. Указанное уменьшение осуществляется в случае, если задержка в оплате стоимости товаров (работ, услуг) превышает 30 дней от даты, определенной условиями договора, и налогоплательщик обратился с заявлением в суд (арбитражный суд) о взыскании задолженности с такого покупателя.

В соответствии с п.4.5 Закона об НДС только в случае признания долга покупателя безнадежным в порядке, определенном законодательством Украины, НДС, начисленный в связи с такой продажей, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения, и только после признания арбитражным судом долга безнадежным можно провести соответствующую корректировку (то есть уменьшение) налоговых обязательств.

Таким образом, сразу после после обращения в арбитражный суд предприятие имеет право уменьшить только валовые доходы, а налоговые обязательства по НДС остаются без изменений.