ПОСЛЕДСТВИЯ НЕСВОЕВРЕМЕННОЙ СДАЧИ ВЫРУЧКИ В БАНК

Что делать, если по техническим причинам предприятие не смогло сдать выручку в банк?

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

При ответе на заданный вопрос необходимо одновременно анализировать нормы действующего законодательства относительно установления сроков сдачи наличной выручки в банк и лимита кассы.

Согласно п.5.1 Положения № 637⁽¹⁾ сроки сдачи предприятиями наличной выручки устанавливаются по согласованию с банками, в которых у них открыты текущие счета (в договорах на расчетно-кассовое обслуживание). Вместе с тем в этом же пункте указаны виды сроков, которые необходимо учитывать при заключении таких договоров:

– выручка сдается ежедневно, в день ее поступления в кассу, если предприятие расположено в населенном пункте, где есть банки;

– выручка сдается в день, следующий за днем ее поступления в кассу, если окончание рабочего дня (смены) на предприятии не позволяет сдать выручку в банк в день ее фактического поступления в кассу (как известно, далеко не у всех банков имеется так называемая вечерняя касса);

Читайте також

Предприятие А по договору купли-продажи поставило предприятию В товар на сумму 6 тыс. грн. Предприятие В за поставленный товар передает согласно акту приемки-передачи по индоссаменту простой вексель предприятия С на сумму 9 тыс. грн. Расчеты по данному договору для предприятия А и В считаются закрытыми. Предприятие А по договору учета векселей с банком продает этот вексель на сумму 6 тыс. грн. (дисконт составляет 3 тыс. грн.). Когда возникают налоговые обязательства и валовые доходы у предприятия А? За счет каких средств списывается сумма дисконта? Как проведенную операцию отразить в бухгалтерском учете?

– выручка сдается не реже одного раза в пять рабочих дней, если предприятие расположено в населенном пункте, где нет банков;

– предприятия, работающие в выходные и праздничные дни, не имеющие возможности сдать выручку в банк в эти дни (банки в выходные и праздники не работают), сдают наличную выручку на следующий рабочий день банка.

Что касается лимита кассы, то согласно п.1.2 Положения № 637 лимит остатка наличности в кассе — это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе в нерабочее время. Порядок расчета лимита кассы четко описан в п.5.2, 5.3 и 5.4 Положения № 637, так что останавливаться на нем не будем. Но отметим несколько важных моментов:

– наличные денежные средства не считаются сверхлимитными в день их фактического поступления в кассу, если они сданы в банк в сумме, превышающей лимит кассы, не позднее следующего рабочего дня банка или выданы на хозяйственные нужды подотчетным лицам предприятия на следующий день после их фактического получения в кассу (абзац первый п.5.9 Положения № 637);

– наличность не считается сверхлимитной в день ее фактического поступления в кассу в выходные и праздничные дни, если она сдана в банк в сумме, превышающей лимит кассы, на следующий рабочий день банка или выдана на хозяйственные нужды подотчетным лицам предприятия на следующий день после ее фактического поступления в кассу (абзац второй п.5.9 Положения № 637);

Читайте також

Можно при проведении расчетов с нерезидентом использовать соглашения об уступке требования и переводе долга?

– если предприятие в отдельные дни не имеет превышения лимита кассы, то оно в эти дни может не сдавать выручку в банк (абзац восьмой п.5.1 Положения № 637).

Отметим, что никакие технические причины, даже очень уважительные с точки зрения предприятия, не будут иметь значения для налоговиков, пришедших с проверкой кассовой дисциплины. И если эти причины привели к превышению лимита кассы, то наказание не заставит себя долго ждать: согласно п.1 Указа № 436⁽²⁾ за превышение лимита кассы предприятие ожидает штраф в двукратном размере сверхлимитной суммы. Но что еще хуже, так это «метод» штрафования, описанный в п.7.23 Положения № 637. Так, в соответствии с данным пунктом Положения для определения сверхлимитных остатков наличности проверяющие сравнивают записи о фактических ее остатках по кассовой книге с установленным лимитом кассы за каждый день независимо от того, были в этот день поступления и расходы наличности или нет. Если в проверяемом периоде выявлено превышение лимита кассы, то налоговики выяснят, в течение скольких дней и какие сверхлимитные суммы не сдавались в установленные сроки в банк (пример расчета сверхлимитных остатков наличности приведен в п.7.23 Положения № 637).

К сожалению, из заданного вопроса не ясно, на сколько дней предприятие задержало выручку в кассе. Но совершенно очевидно, что чем длиннее период нахождения сверхлимитных остатков в кассе, тем больше будет штраф.