Отчет за полученные под отчет денежные средства для командировки

Сотрудник предприятия выехал в командировку на грузовом автомобиле, получив аванс на командировочные расходы. Проехав 200 км от начала пути, автомобиль сломался. Сотрудник занимался ремонтом автомобиля трое суток, а на четвертые сутки вернулся на работу. В связи с тем, что командировка не состоялась, аванс израсходован не был. Как сотрудник должен отчитаться за полученные под отчет денежные средства?

1

Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

 В соответствии с п.2.15 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 72, подотчетные лица обязаны представить в бухгалтерию предприятия вместе с неиспользованным остатком наличности авансовый отчет об израсходовании полученных в кассе сумм в следующие сроки: 
— по командировкам — в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки; 
— на производственные (хозяйственные) нужды — на следующий день после выдачи наличности под отчет. 
В данном случае командировка не состоялась, так как к месту назначения сотрудник не прибыл, в его командировочном удостоверении нет отметки принимающей стороны. И даже если на предприятии, отправившем сотрудника, все документы оформлены надлежащим образом, то есть имеется приказ о командировке, расходный кассовый ордер, заполненный в соответствии с требованиями кассовой дисциплины, существует опасность непризнания выданных из кассы денежных средств действительно авансом на командировку. При формальном подходе, который часто применяют представители контролирующих органов, данная сумма может быть признана суммой, выданной на хозяйственные нужды со сроком возврата не позднее дня, следующего за днем выдачи, а не в течение трех дней после возвращения сотрудника (поскольку работник предприятия не представил никаких документов, подтверждающих уважительную причину несостоявшейся командировки). В Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина Украины от 13.03.98 г. № 59, нельзя найти ответ относительно указанной в вопросе ситуации. 
Однако в данном случае можно было бы рекомендовать такому работнику принять следующие меры: 
1. Дать телеграмму на предприятие или заказать междугородний телефонный разговор. 
2. Пригласить представителя ГАИ для составления акта. 
3. Представить акт выполненных работ по ремонту со станции техобслуживания (судя по времени устранения поломки автомобиля — три дня — она была достаточно сложной). 
Конечно, не всегда сотрудники предприятия могут предусмотреть все возможные для предприятия последствия нарушения кассовой дисциплины, которые в большинстве своем приводят к неприятностям. Непризнание выданной суммы авансом на командировку повлечет за собой санкции, предусмотренные Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436\95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности», а именно: за превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности взимается штраф в размере 25 процентов выданных под отчет сумм. Кроме того, к руководителю предприятия и главному бухгалтеру может быть применено взыскание в виде административного штрафа в соответствии со ст.11 Закона Украины от 04.12.90 г. № 509-III «О государственной налоговой службе в Украине».