НДС: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В РАСШИФРОВКАХ КОНТРАГЕНТОВ

Каким образом исправить ошибку, допущенную при заполнении приложения 5 к декларации по НДС — Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов? Ошибка, связанная с неправильным указанием налоговых номеров контрагентов, не повлияла на правильность итоговых строк Расшифровок и, соответственно, показателей декларации.

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

В данном случае исправление ошибок производится путем представления Уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (приложение 5 к Порядку заполнения и представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ГНАУ от 30.05.97 г. № 166), к которому прилагаются Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов с отметкой 013 «уточняющий».

При этом исправление ошибок в записях контрагентов в Расшифровках проводится способом корректировки, а стоимостные показатели Уточняющего расчета указываются со знаком «-»¹. Аналогичные ответы были предоставлены ГНАУ в письмах-разъяснениях от 14.04.2008 г. № 7681/7/16-1117² и от 19.05.2008 г. № 10061/7/16-1417³.