Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

«СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ» НДС: СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Главная страница » Статьи и новости » НДС

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

«СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ» НДС: СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

На предприятии, применяющем норму п.11.29 ст.11 Закона об НДС, образовалась безнадежная дебиторская задолженность. Предприятие-должник было ликвидировано. Нужно ли при списании дебиторской задолженности отражать сумму НДС в приложении к спецдекларации — «справке о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость» (данная сумма НДС ранее не была отражена в справке, потому что денежные средства не поступили ни на текущий счет, ни в кассу предприятия)?

1

Кадровий аутсорсинг

Разработка сметной документации

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Акт виконаних робіт

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Учитывается ли при взаимозачете (бартере) данная сумма НДС в справке о целевом использовании сумм НДС?

В последнем абзаце п.11.29 ст.11 Закона об НДС указано, что порядок аккумуляции и использования «льготного» НДС определяется КМУ. Такой порядок был утвержден в 1999 году — это Порядок № 2711.

Пунктом 4 Порядка № 271 установлено, что вместе с «льготной» декларацией по НДС за соответствующий отчетный период следует подавать справку о целевом использовании сумм НДС за предыдущий отчетный период. Форма справки определена совместным письмом ГНАУ и Минагрополитики Украины от 24.09.2003 г. № 14884/7/15-2317|37-21-1-12/10699. Ее функция заключается не только в информировании о направлении использования сумм «льготного» НДС, но и в расчете суммы налога, которая должна фактически поступить на спецсчет и использоваться по целевому назначению в текущем отчетном периоде (стр.8 справки). Например, если объем «льготной» продажи в отчетном периоде составит 1200 грн. (в том числе НДС — 200 грн.), а объем покупки — 840 грн. (в том числе НДС — 140 грн.), то в стр.23 «льготной» декларации по НДС, в которой отражается налоговое обязательство, подлежащее перечислению на спецсчет, будет стоять 60 грн. (200 грн. - 140 грн.).

Читайте також
НДС: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО КАССОВОМУ СПОСОБУ

В справке описан достаточно либеральный механизм, позволяющий не перечислять на спецсчет НДС, который хоть и рассчитан для перечисления (стр.23 спецдекларации), но фактически не получен предприятием. Скажем, если «льготная» выручка в отчетном периоде составила 900 грн., в том числе НДС — 150 грн. (отражаются соответственно в стр.3 и 4 справки), что на 300 грн. (отражается в стр.5 справки), в том числе НДС — 50 грн., меньше объема продажи (1200 грн. - 900 грн.), то согласно предусмотренному механизму в сроки перечисления налоговых обязательств по отчетной декларации фактическому перечислению на спецсчет подлежит 45 грн. (60 грн. - 60 грн. Ѕ 300 грн. : 1200 грн.), что отражается в стр.8 справки.

А вот часть налогового обязательства по НДС, определенная как разница между стр.23 декларации и стр.8 справки — 15 грн. (60 грн. - 45 грн.), на спецсчет может пока не перечисляться, потому что она еще не получена в составе выручки. Это значение отражается в стр.7 справки.

При этом если на предприятии образовалась безнадежная дебиторская задолженность, на «льготный» налоговый учет НДС это никак не влияет. Ни в декларации, ни в справке соответствующая сумма НДС не будет отражаться.

Если, например, на основе данных рассмотренного примера дебиторская задолженность в размере 300 грн., в том числе НДС — 50 грн., будет признана безнадеж ной, то на сумму «безнадежного» НДС никаких корректировок ни в декларации, ни в справке производиться не будет. Заметим, что в результате возникновения безнадежной задолженности остаются не перечисленными на спецсчет не 50 грн. «безнадежного» НДС, а 15 грн. части налогового обязательства по НДС.

Читайте також
НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

Однако это не значит, что эти 15 грн. вообще перечислять никуда не нужно. Предприятие имеет право до конца действия указанной льготы2, а также в период до 01.03.2007 г. перечислить их на спецсчет и использовать по целевому назначению. Если эти средства до названной даты не будут перечислены на спецсчет или будут перечислены, но не будут использоваться по целевому назначению, они подлежат перечислению в бюджет (п.5 Порядка № 271).

Что касается второй части вопроса, то необходимо отметить следующее. В соответствующей подстроке стр.5 справки отражается объем отгрузки товаров (работ, услуг) отчетного периода в пределах товарообменных операций, то есть сумма с учетом НДС. Отдельной строкой НДС по товарообменным операциям не отражается.

Кроме того, если первоначально по отгруженным товарам планировалась денежная оплата и товары в отчетном периоде были отгружены, но оплата за них в этом периоде не поступила, сумма продажи отразится в соответствующих строках декларации за отчетный период. При этом в справке за указанный период сумма продажи этих товаров с учетом НДС будет показана в подстроке «Отгрузка товаров (работ, услуг) по договорам при денежной форме расчетов, по которым оплата в отчетном периоде не произведена» стр.5. Если же в одном из последующих отчетных периодов условия денежной оплаты будут заменены условиями взаиморасчетов и фактически такой взаиморасчет (бартер) будет произведен, ни в декларации, ни в справке это событие отражено не будет, поскольку формами названных документов такое не предусмотрено.

0/5 (0 отзывов)


Array

Похожие записи

НДС и продажа жилья физическим лицам в реконструированных домах

НДС и продажа жилья физическим лицам в реконструированных домах

НДС и продажа жилья физическим лицам в реконструированных домахОблагается ли ...

04.04.2001

Налоговая декларация по НДС при продаже туристических услуг

Налоговая декларация по НДС при продаже туристических услуг

Налоговая декларация по НДС при продаже туристических услугОдним из видов тур...

09.05.2001

НДС: «УСЛОВНАЯ ПРОДАЖА» ПРИ АННУЛИРОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА

НДС: «УСЛОВНАЯ ПРОДАЖА» ПРИ АННУЛИРОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА

НДС: «УСЛОВНАЯ ПРОДАЖА» ПРИ АННУЛИРОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВАПредприятие в 2000 год...

23.12.2005

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up
Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні;️. ✓ 100% гарантія. ☎+380960327777
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Контакти
  • Відгуки
  • Статті
  • Карта сайту

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Політика конфіденційності
Відмова від відповідальності
Згода з розсилкою

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Новости
  • Контакты