Перерасчет налогового обязательства в одностороннем порядке

В какой строке налоговой Декларации по НДС отражается уменьшение налогового обязательства в связи с признанием предприятия-дебитора банкротом по решению арбитражного суда, если ранее эти обязательства были включены в одноразовый перерасчет НДС по состоянию на 01.10.98 г. и внесены в бюджет?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Ситуация, возникшая на Вашем предприятии, регулируется нормами п.4.5. ст.4 Закона Украины от 03.04.97 г. №168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями). Согласно этому пункту в случае, если после продажи товаров (работ, услуг) осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации за продажу товаров (работ, услуг) в связи с признанием долга покупателя безнадежным в порядке, определенном законодательством Украины, налог, начисленный в связи с такой продажей, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения. Согласно п.1.25. ст.1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" в редакции от 22.05.97 г. №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) дебиторская задолженность, возникшая на Вашем предприятии, имеет признаки безнадежной задолженности, то есть задолженности, которая оказалась непогашенной вследствие недостаточности имущества физического или юридического лица, объявленного банкротом в установленном законодательством порядке. При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в период, в течение которого была уменьшена компенсация продавцу.

В Вашем случае покупатель признан банкротом по решению суда и компенсация за проданный товар отсутствует полностью. Поэтому, получив решение суда, Вы можете сделать перерасчет налогового обязательства в одностороннем порядке. Сумму налогового обязательства, внесенную в одноразовый перерасчет НДС по состоянию на 01.10.98 г. в связи с продажей товара покупателю, следует записать в строку 8 налоговой Декларации по НДС со знаком "-", уменьшив тем самым налоговое обязательство периода, когда было получено решение суда.