НДС: РАСШИФРОВКИ КОНТРАГЕНТОВ

Предприятие является плательщиком НДС, применяющим квартальный период отчетности. Как правильно отразить в разделе II Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС) налоговые накладные, полученные в одном отчетном квартале, но за разные месяцы этого квартала: помесячно или одной строкой за весь отчетный квартал?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Следует напомнить, что Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов были введены на основании распоряжения КМУ от 06.02.2008 г. № 262, а сама форма приложения 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом ГНАУ от 17.03.2008 г. № 159¹.

Несмотря на то, что указанное в вопросе предприятие является плательщиком НДС, у которого отчетный (налоговый) период — квартал, необходимо соблюдать общие требования по заполнению Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов: в графе 3 должен указываться не отчетный (налоговый) период, а период выписки налоговых накладных. Поэтому покупатель должен в графе 3 раздела II Расшифровок указывать месяц выписки налоговой накладной, а не квартал. То есть даже при отсутствии других обстоятельств (например, приобретение товаров (услуг) для использования как в облагаемых НДС операциях, так и в необлагаемых) в разделе II Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов количество записей по отдельному контрагенту будет равно количеству месяцев, в которых такие налоговые накладные были выписаны.