НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БАНКА: ПРОЦЕНТЫ, УПЛАЧЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТУ
В каком размере отражаются в налоговой отчетности банка проценты, уплаченные по кредитам и другим долговым обязательствам, предоставленным учредителем-нерезидентом?
Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо
Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком
Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов
Особенности определения состава расходов плательщика налога при уплате процентов по долговым обязательствам определены п.141.1 ст.141 НКУ. Согласно этому пункту в состав расходов налогоплательщика включаются любые расходы, связанные с начислением процентов по долговым обязательствам, если такие начисления производятся в связи осуществлением хозяйственной деятельности.
Пунктом 141.2 ст.141 НКУ установлено, что «для плательщика налога, 50 и более процентов уставного фонда (акций, других корпоративных прав) которого находятся в собственности или управлении нерезидента (нерезидентов), отнесение к составу расходов начисления процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам в пользу таких нерезидентов и связанных с ними лиц разрешается в сумме, которая не превышает сумму доходов такого плательщика налога, полученную в течение отчетного периода в виде процентов от размещения собственных активов,увеличенную на сумму, которая равна 50 процентам налогооблагаемой прибыли отчетного периода, без учета суммы таких полученных процентов».
То есть для определения размера расходов в виде процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам, начисленных в пользу таких нерезидентов и связанных с ними лиц, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения, нужно определить сумму «доходов такого плательщика налога, полученную в течение отчетного периода в виде процентов от размещения собственных активов».
По мнению автора, такая сумма процентных доходов определяется как сумма процентных доходов по кредитно-депозитным операциям (в том числе по корреспондентским счетам) и ценным бумагам, приобретенным банком (строка 02.1 приложения ОД к Налоговой декларации банка1).
Таким образом, банк, осуществляющий выплату процентов в пользу учредителя-нерезидента, может отнести к составу налоговых расходов отчетного периода часть таких процентов в пределах расчетной величины, исчисляемой по формуле:

На основании п.141.3 НКУ остальная сумма процентов, не отнесенная в течение отчетного периода к составу налоговых расходов, подлежит переносу на результаты будущих налоговых периодов с сохранением указанных ограничений.
Array
Похожие записи

Во время проведения документальной проверки банк является плательщиком консолидированного налога на прибыль. Валовые доходы занижены в 1997 году по результатам деятельности отделений, которые в то время были самостоятельными плательщиками налога на прибыль. Каким образом отражаются в налоговой декларации банковского учреждения неучтенные доходы, обнаруженные налоговыми органами во время проведения документальной проверки?
07.08.2000

При ввозе товаров на таможенную территорию Украины предприятие отсрочило уплату НДС путем выдачи налогового векселя на сумму 3000 грн. У предприятия имеется сумма к возмещению из бюджета, подтвержденная проверкой налоговой инспекции, в размере 2500 грн., и 500 грн., не подтвержденные такой проверкой. Принимаются ли к зачету в погашение векселя эти 500 грн. без проверки налоговой инспекцией?
29.05.2000

Доход юридического лица — плательщика единого налога
16.09.2013