НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ПОЛУЧЕНИЕ И ВОЗВРАТ ЗАЙМА

Предприятие — плательщик налога на прибыль на общих основаниях. В декабре 2004 года оно получило возвратную беспроцентную помощь (заем) от предприятия — плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога. В сентябре 2005 года заем был возвращен. Согласно Закону о прибыли на сумму займа предприятие должно увеличить и валовой доход, и валовые расходы. Когда необходимо было увеличить валовой доход и валовые расходы? Имело ли право предприятие сделать это одновременно, например, в декабре 2004 года или в сентябре 2005 года?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Нет, не имело. Согласно пп.4.1.6 ст.4 Закона о прибыли возвратная финансовая помощь включается в состав валового дохода в том отчетном периоде, на конец которого помощь осталась невозвращенной (в данном случае — это IV квартал 2004 года). А право на увеличение валовых расходов налогоплательщик получает по результатам налогового периода, в котором произошел возврат финансовой помощи (III квартал 2005 года).