НАЛИЧНЫЙ ПЛАТЕЖ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННОЙ ПРЕДЕЛЬНОЙ СУММЫ

Подотчетное лицо приобрело по поручению директора предприятия материалы на сумму более 10000 грн. по одному платежному документу. Платеж осуществлен через кассу банка. Грозит ли данная ситуация предприятию штрафными санкциями?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно п.2.3 Положения № 637 предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам устанавливается соответствующим документом — постановлением Правления НБУ. В настоящее время согласно постановлению Правления НБУ от 09.02.2005 г. № 32 «Об установлении предельной суммы наличного расчета»¹ она составляет 10000 грн.

В соответствии с п.2.5. Положения № 637 если предприятия (предприниматели) и физические лица осуществляют наличные расчеты без открытия текущего счета путем внесения в банк наличности для дальнейшего ее перечисления на счета других предприятий (предпринимателей) или физических лиц, то такие расчеты для плательщиков денежных средств являются наличными, а для получателей таких средств безналичными.

Таким образом, оплата приобретенных подотчетным лицом материалов для предприятия через кассу банка является для такого предприятия-приобретателя наличным расчетом. А это значит, что налицо нарушение нормы п.2.3 Положения № 637. Этим же пунктом предусмотрено, что в случае превышения предельной суммы наличного расчета сумма, превышающая 10000 грн., прибавляется к фактическому остатку наличности в кассе плательщика денежных средств на конец дня и сравнивается с установленным лимитом его кассы. Если полученная (расчетная) сумма наличности превышает этот лимит, то к предприятию применяется штрафная санк¬ция, установленная Указом № 436. Она составляет двукратный размер вышеуказанной расчетной суммы. Кроме того, должностные лица предприятия (директор и главный бухгалтер) могут быть привлечены к административной ответственности. За нарушение правил ведения кассовых операций ст.164² КоАП предусмотрено наложение штрафа от 8 до 15 ннмдг (от 136 грн. до 255 грн.), а за повторное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 грн. до 340 грн.).