Кассовая дисциплина предприятия в приобретении для предприятия канцелярских принадлежностей

Работник предприятия в течение января 2002 года за собственные деньги неоднократно приобретал для предприятия канцелярские принадлежности. Однако авансовый отчет о приобретении товара он представил в бухгалтерию только в конце февраля 2002 года. К данному авансовому отчету были приложены чеки ЭККА, в которых указана дата — ...января 2002 г. Нарушило ли предприятие в этой ситуации кассовую дисциплину?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

 Согласно п.2.15 Положения № 72 в случае приобретения работником предприятия за собственные наличные денежные средства товаров (продукции, услуг) для нужд предприятия, он отчитывается за израсходованные денежные средства в порядке, предусмотренном для отчета об использованных денежных средств, полученных под отчет из кассы предприятия. 
В соответствии с тем же п.2.15 Положения № 72 подотчетное лицо обязано представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет об использовании полученной в кассе наличности в следующие сроки: 
— по командировке — в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки; 
— на закупку сельскохозяйственной продукции, продуктов ее переработки и заготовку вторичного сырья, кроме металлолома, — в течение десяти рабочих дней после выдачи наличности под отчет; 
— на все другие производственные (хозяйственные) нужды — на следующий рабочий день после выдачи наличности под отчет. 
Таким образом, авансовый отчет об израсходованных собственных денежных средствах на приобретение канцелярских принадлежностей работник должен представить в бухгалтерию предприятия не позднее дня, следующего после дня приобретения. Например, если дата на чеке кассового аппарата — 15.01.2002 г., то авансовый отчет должен быть представлен не позднее 16.01.2002 г. В рассматриваемой ситуации, когда работник отчитывается в феврале за приобретенные в январе канцелярские принадлежности, имеет место нарушение кассовой дисциплины. Однако, как это не парадоксально, за данное нарушение штрафные санкции не предусмотрены. В соответствии с Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» за превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности применяется штрафная санкция в размере 25% выданных под отчет сумм. Но так как работник предприятия приобретал канцелярские принадлежности за свои собственные средства (а не выданные под отчет), то отсутствует база для начисления штрафных санкций, ведь сумма штрафа исчисляется в процентном отношении от суммы выданной под отчет наличности.