Как выписать налоговую накладную на предварительную оплату оборудования (в количестве 1 шт.), если оплата проведена частично?
Кадровий аутсорсинг
На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо
Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3
Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком
Подготовка сметной документации для участия в тендере
Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов
Согласно п.7.3 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, наступившее ранее:
- или дата зачисления денежных средств от покупателя;
- или дата отгрузки товаров.
Это также предусмотрено п.12.1 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. № 165 (далее - Порядок), с изменениями и дополнениями.
Допустим, что 25.07.2000 г. получен аванс в сумме 12000 грн. за одну единицу оборудования, стоимость которой составляет 120000 грн. вместе с НДС.
Чтобы правильно заполнить налоговую накладную необходимо определить:
а) сумму НДС в авансе (А) по формуле
А Х 20 12000 Х 20
НДС = ______ ; НДС =_________ = 2000 (грн.);
120 120
б) сумму аванса (А2) без НДС по формуле
А2 = А - НДС; А2 = 12000 = 2000 = 10000
в) количество оплаченной продукции (К) разделив цену продажи единицы продукции без НДС (Ц) на сумму аванса без НДС (А2)
Ц 1000
К = __ ; К =------ = 0,1
А2 10000
В зависимости от суммы аванса количество оплаченной продукции (К) можно определить с точностью до гривни, поставив после запятой соответствующее количество знаков.
Определив оплаченное количество, налоговая накладная заполняется согласно Порядку по графам:
гр.2 - 25.07.2000 г.
гр.3 - станок "Х"
гр.4 - шт.
гр.5 - 0,1
гр.6 - 100000
гр.7 - 10000
гр.8 - 10 - х
гр.11 - 10000
строка всего раздела I;
по гр.7 - 10000
по гр.11 - 10000
строка всего раздела I + II + IV:
по гр.7 - 10000
по гр.11 - 10000
строка НДС (раздел) 6:
по гр.7 - 2000
по гр.11 - 2000 - 07 - 26
строка общая сумма с НДС (раздел VII):
по гр.7 - 102000
по гр.11 - 10200
Налоговая накладная выписывается и на следующие авансы в следующем порядке. В случае изменения цены единицы товара или количества (или того и другого) согласно указанному Порядку к налоговой накладной составляется расчет корректировки по ф.№ 2 к налоговой накладной.
Array
Похожие записи
При ввозе товаров на таможенную территорию Украины предприятие отсрочило уплату НДС путем выдачи налогового векселя на сумму 3000 грн. У предприятия имеется сумма к возмещению из бюджета, подтвержденная проверкой налоговой инспекции, в размере 2500 грн., и 500 грн., не подтвержденные такой проверкой. Принимаются ли к зачету в погашение векселя эти 500 грн. без проверки налоговой инспекцией?
29.05.2000
Первая не облагаемая НДС поставка — в середине года
03.03.2017
Как правильно оформить постоянные разъезды работника
06.07.2016