Инвентаризация управлением СБУ совместно с инспектором КРУ

На складах нашего предприятия негосударственной формы собственности, занимающегося оптовой торговлей, управление СБУ совместно с инспектором КРУ провело инвентаризацию, выявив недостачу одних видов продукции и излишки других. Как могут оценить органы СБУ и КРУ наличие недостачи и излишков продукции и какие последствия для нашего предприятия и его сотрудников могут иметь указанные обстоятельства? 

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

 К сожалению, в вопросе ограничен объем информации, поэтому ответ может носить только общий характер и строиться на предположениях. Поскольку инвентаризация проводилась органом Службы безопасности Украины, скорее всего, существует уголовное дело, в рамках расследования которого необходимо было проверить фактическое наличие продукции, хранящейся на складах предприятия. 
И излишки, и недостача при расследовании уголовного дела должны оцениваться только в совокупности с имеющимися в деле данными и в зависимости от конкретных обстоятельств могут свидетельствовать как об уголовно наказуемом деянии, так и о правонарушении, влекущем за собой иной вид ответственности (к примеру, материальную, дисциплинарную и т.п.). Следует иметь в виду, что любая ответственность за редким исключением возможна только при наличии вины. Иными словами, очень упрощенный алгоритм оценки факта недостачи или факта излишков выглядит следующим образом: "излишки/недостача" - "причина образования" - "КТО ВИНОВАТ" - "ответственность". 
Таким образом, отвечая на первую часть вопроса, можно отметить: 
1. Недостача может свидетельствовать об уголовно наказуемом деянии (преступлении), в частности хищении (скажем, кража, хищение путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением и т.п.). Кроме того, хищения, совершенные одними лицами, могут быть сопряжены с преступлениями других лиц (скажем, с халатностью должностного лица, виновного в небрежном или недобросовестном отношении к своим служебным обязанностям, что привело к причинению существенного вреда охраняемым законом правам и интересам отдельного юридического лица и т.п.). 
2. Недостача в силу незначительности своего размера или по иным основаниям может не повлечь уголовного преследования конкретных виновных лиц. 
3. Излишки "интересны" правоохранительным органам, поскольку расследование обстоятельств их возникновения может выявить неучтенные, "теневые" операции предприятия, что особенно актуально для правоохранительных органов в настоящее время. 
4. Излишки могут повлечь иной вид ответственности в силу, скажем, их образования из-за ошибок учета, которые не повлекли общественно опасных последствий. 

Что касается второй части вопроса, то можно заметить, что по общему правилу все полученное преступным путем конфискуется в доход государства (это касается имущества и физических, и юридических лиц) на основании судебного решения. Для физических лиц конфискация в уголовно-правовом смысле является дополнительной мерой ответственности за совершенное преступление. Для юридических лиц, помимо конфискации имущества, возможно применение дополнительных мер воздействия - к примеру, за нарушения налогового законодательства согласно соответствующим нормам.