Продажа автомобиля предприятия физическому лицу

Автомобиль предприятия был продан физическому лицу по рыночной цене (имеется акт оценки), которая оказалась ниже балансовой стоимости. Какие налоговые последствия с точки зрения налога на прибыль и НДС ожидают предприятие?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

При продаже автомобиля ниже балансовой (остаточной) стоимости доход в бухгалтерском учете будет определяться на основании договорной стоимости, принятой по оценочной стоимости. На корректировку финансового результата при продаже оценочная стоимость не повлияет. Согласно ст.138 НКУ в случае продажи финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета и уменьшается на сумму остаточной стоимости по данным налогового учета.

Также независимо от оценки в случае продажи по цене ниже балансовой стоимости будет определена база налогообложения для НДС. В соответствии с пп.188.1 ст.188 НКУ база налогообложения операций по поставке необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции.