Отражение суммы налогового кредита

Предприятие является плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога и ежемесячно представляет в ГНИ три декларации по НДС, в одной из которых отражается НДС с реализованных подакцизных товаров собственного производства и покупных товарно-материальных ценностей. В каком налоговом периоде по данной декларации предприятие имеет право включать в налоговый кредит НДС по покупным ТМЦ, которые приобретены для дальнейшей реализации? Например, ТМЦ приобретены в апреле по договору купли-продажи, часть их реализована в июле по договору купли-продажи, а часть еще не реализована?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно п.11.29 ст.11 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168-97/ВР, с изменениями и дополнениями (далее - Закон), до 1 января 2001 года остановлено действие п.7.7 ст.7, п.10.1 и 10.2 ст.10 этого Закона в части уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость относительно операций по продаже товаров (работ, услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья, за исключением операций по продаже перерабатывающим предприятиям молока и мяса в живом весе, которые осуществляются сельскохозяйственными товаропроизводителями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, у которых сумма, полученная от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки за предыдущий отчетный (налоговый) год, составляет не менее 50 процентов общей суммы валового дохода предприятия.

По всем другим операциям, включая торговые, которые осуществляют указанные предприятия, применяется общий порядок определения сумм налоговых обязательств и налогового кредита. То есть согласно пп.7.5.1 ст.7 Закона датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий:

* или дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков;

* или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Следовательно, в Вашем случае сумма налогового кредита в полном размере отражается в декларации по НДС за апрель.