МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ РАБОТНИКУ: НДФЛ И ЕСВ

Предприятие впервые столкнулось с выдачей материальной помощи разового характера своему работнику. Какие налоговые последствия его ожидают?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Материальная помощь¹ разового характера предоставляется отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение. Документальное оформление простое: заявление работника и приказ по предприятию, в которых указывается основание для предоставления этой помощи. При этом размер помощи определяется администрацией предприятия. Если сумма помощи выдается наличностью из кассы, эта операция оформляется расходным кассовым ордером в обычном порядке.

ЕСВ. Согласно п.14 раздела I Перечня № 1170², на этот вид выплат ЕСВ не начисляется.

НДФЛ. С целью налогообложения разовую материальную помощь рассматривают как нецелевую благотворительную помощь. Порядок удержания НДФЛ с нецелевой благотворительной помощи регламентирован пп.170.7.3 ст.170 НКУ³.

Согласно этой норме материальная помощь не включается в налогооблагаемый доход физического лица, если ее совокупная сумма в течение отчетного налогового года не превышает размер месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

Таким образом, работодатели в 2012 году могут выплачивать своим работникам без налогообложения материальную помощь, сумма которой не превышает 1500 грн. Если помощь превышает указанный размер, то сумму превышения работодатель, как налоговый агент, должен включить в налогооблагаемый доход работника в месяце выплаты помощи и обложить НДФЛ по ставке 15% (17%).