Как выписать налоговую накладную на предварительную оплату оборудования (в количестве 1 шт.), если оплата проведена частично?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно п.7.3 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, наступившее ранее:

- или дата зачисления денежных средств от покупателя;

- или дата отгрузки товаров.

Это также предусмотрено п.12.1 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. № 165 (далее - Порядок), с изменениями и дополнениями.

Допустим, что 25.07.2000 г. получен аванс в сумме 12000 грн. за одну единицу оборудования, стоимость которой составляет 120000 грн. вместе с НДС.

Чтобы правильно заполнить налоговую накладную необходимо определить:

а) сумму НДС в авансе (А) по формуле

А Х 20 12000 Х 20

НДС = ______ ; НДС =_________ = 2000 (грн.);

120 120

б) сумму аванса (А2) без НДС по формуле

А2 = А - НДС; А2 = 12000 = 2000 = 10000

в) количество оплаченной продукции (К) разделив цену продажи единицы продукции без НДС (Ц) на сумму аванса без НДС (А2)

Ц 1000

К = __ ; К =------ = 0,1

А2 10000

В зависимости от суммы аванса количество оплаченной продукции (К) можно определить с точностью до гривни, поставив после запятой соответствующее количество знаков.

Определив оплаченное количество, налоговая накладная заполняется согласно Порядку по графам:

гр.2 - 25.07.2000 г.

гр.3 - станок "Х"

гр.4 - шт.

гр.5 - 0,1

гр.6 - 100000

гр.7 - 10000

гр.8 - 10 - х

гр.11 - 10000

строка всего раздела I;

по гр.7 - 10000

по гр.11 - 10000

строка всего раздела I + II + IV:

по гр.7 - 10000

по гр.11 - 10000

строка НДС (раздел) 6:

по гр.7 - 2000

по гр.11 - 2000 - 07 - 26

строка общая сумма с НДС (раздел VII):

по гр.7 - 102000

по гр.11 - 10200

Налоговая накладная выписывается и на следующие авансы в следующем порядке. В случае изменения цены единицы товара или количества (или того и другого) согласно указанному Порядку к налоговой накладной составляется расчет корректировки по ф.№ 2 к налоговой накладной.