Електронне адміністрування ПДВ: зміни-2017

Пунктом 93 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо покращення інвестиційного клімату в Україні)» від 21.12.2016 р. № 1797-VІІІ (далі — Закон № 1797) унесено зміни до ст. 2001 ПКУ, яка регулює порядок електронного адміністрування ПДВ.

1

Складання кошторисної документації згідно вимог Настанови

Складемо інвесторський кошторис, договірну ціну контракту; згідно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт виконаних робіт по формі КБ2 і КБ3

Акт виконаних робіт - це первинний документ підписується між Підрядником, які виконали будь-яку частину робіт за поточний місяць і Замовником.

3

Підготовка кошторисної документації для участі в тендері

Розробка кошторисної документації для участі в тендері виконується за обсягами робіт і з урахуванням вимог викладених в документації конкурсних торгів.

Так, у частині електронного адміністрування ПДВ Закон № 1797 передбачає такі нововведення:

• під час розрахунку показника ∑ПопРах також ураховується сума коштів у разі проведення Казначейством розрахунків платника податку з погашення заборгованості, яка виникла у зв’язку з невідповідністю фактичної вартості теплової енергії та послуг із централізованого водопостачання, водовідведення, опалення та постачання гарячої води тарифам, що затверджувалися та/або погоджувались органами державної влади чи органами місцевого самоврядування, за рахунок субвенції з держбюджету місцевим бюджетам із подальшим спрямуванням коштів відповідно до Закону України про Державний бюджет України в рахунок погашення заборгованості з податку (зміни до п. 2001.3 ПКУ);
• сума ∑Накл платника, реорганізованого шляхом приєднання, злиття, перетворення, сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи, використовується під час обчислення суми ∑Накл правонаступника такого платника податку. Сума ∑Накл платника, реорганізованого шляхом поділу (з якого здійснюється виділ), сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи такого платника (державної реєстрації створення юридичної особи правонаступника), використовується під час обчислення суми ∑Накл правонаступника такого платника податку пропорційно до отриманої частки майна згідно з розподільчим балансом (зміни до п. 2001.3 ПКУ);
• якщо на дату подання податкової звітності з ПДВ сума коштів на електронному ПДВ-рахунку платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу в складі такої податкової звітності заяву, згідно з якою такі кошти підлягають перерахуванню на поточний рахунок цього платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань із податку (зміни до п. 2001.6 ПКУ);
• ДФС має право надсилати Казначейству, у якому відкриті електронні ПДВ-рахунки: реєстри — для перерахування податку до бюджету в разі подання платником податку уточнюючих розрахунків до податкових декларацій; коригуючі реєстри — для уточнення інформації, зазначеної в раніше надісланих реєстрах;
• якщо в платника ПДВ загальна сума податкових зобов’язань, зазначена в поданих деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму ПДВ, що міститься в складених таким платником податкових накладних і розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН (∑Перевищ), а сума, визначена п. 2001.3 ПКУ (∑Накл), є недостатньою для реєстрації таким платником податкової накладної чи розрахунку коригування до такої податкової накладної за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник податку має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН на суму податку, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником податку) та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл, визначеного відповідно до п. 2001.3 ПКУ (зміни до п. 2001.9 ПКУ).