Просим разъяснить порядок возникновения права на налоговый кредит при получении (импорте) услуг от нерезидента?

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно Вашему письму акт на выполнение услуг был подписан в сентябре, поэтому согласно пп.7.3.6 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями (далее - Закон об НДС), и налоговые обязательства возникли в сентябре. Сумма налоговых обязательств, рассчитанных согласно последнему абзацу п.4.3 Закона об НДС, должна быть отражена в строке 7 колонки Б декларации по налогу на добавленную стоимость.

В этом случае до 20 октября предприятие должно уплатить всю сумму обязательств по НДС за сентябрь.

Однако, если Ваше предприятие еще в сентябре уплатило в бюджет сумму НДС по рассчитанной сумме акта выполненных работ с нерезидентом, тогда согласно пп.7.5.2 Закона об НДС оно имеет право на налоговый кредит именно в сентябре. В данном случае фактически Ваше предприятие в сентябре уплатило авансовые суммы.

Читайте також

Предприятие за отгруженный с 01.01.2000 г. заводу уголь получило в обеспечение обязательств от покупателя "жилищно-коммунальные" векселя. "Жилищно-коммунальные" векселя - это векселя, которыми предприятие имеет право рассчитываться за полученные от предприятий жилищно-коммунального хозяйства услуги по водоснабжению, теплоснабжению, газоснабжению и т.д. Местная ГНИ требует от предприятия за отгруженный уголь, по которому НДС пока только отражен в отгрузочных документах по ставке 20 процентов без выдачи налоговой накладной, в момент получения указанных векселей уплатить в бюджет сумму НДС как по бартерным операциям. Предприятие с этим не согласно, поскольку по углю действует "кассовый" метод начисления и уплаты НДС, а полученные векселя удостоверяют денежное обязательство без фактического получения денежных средств. Правильны ли такие действия?

Поэтому уплаченная в сентябре сумма НДС должна быть отражена в строке 12 (г) колонки Б декларации по налогу на добавленную стоимость в сентябре.