Просим разъяснить порядок возникновения права на налоговый кредит при получении (импорте) услуг от нерезидента?

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

Согласно Вашему письму акт на выполнение услуг был подписан в сентябре, поэтому согласно пп.7.3.6 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями (далее - Закон об НДС), и налоговые обязательства возникли в сентябре. Сумма налоговых обязательств, рассчитанных согласно последнему абзацу п.4.3 Закона об НДС, должна быть отражена в строке 7 колонки Б декларации по налогу на добавленную стоимость.

В этом случае до 20 октября предприятие должно уплатить всю сумму обязательств по НДС за сентябрь.

Однако, если Ваше предприятие еще в сентябре уплатило в бюджет сумму НДС по рассчитанной сумме акта выполненных работ с нерезидентом, тогда согласно пп.7.5.2 Закона об НДС оно имеет право на налоговый кредит именно в сентябре. В данном случае фактически Ваше предприятие в сентябре уплатило авансовые суммы.

Поэтому уплаченная в сентябре сумма НДС должна быть отражена в строке 12 (г) колонки Б декларации по налогу на добавленную стоимость в сентябре.