Поставщику возвращается некондиционный товар. Покупатель просит выписать расчет корректировки к налоговой накладной, а поставщик отказывается. Имеет ли он на это право? Правомерно ли требование поставщика к покупателю выписать налоговую накладную на возвращаемый товар? Покупатель в одностороннем порядке сторнирует НДС, уменьшая налоговый кредит, и заполняет корректировку к декларации по НДС, не отражая это в книге покупок. Имеет ли он на это право?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Требование поставщика выписывать налоговую накладную покупателю, а также отказ в предоставлении покупателю расчета корректировки к налоговой накладной неправомерно.

Согласно п.4.5 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в случае, если после продажи товаров (работ, услуг) осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации за продажу товаров (работ, услуг), включая перерасчет в случае возврата проданных товаров, налог, начисленный в связи с такой продажей, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения.

В соответствии с требованиями Порядка ведения книги учета приобретения товаров (работ, услуг), утвержденного приказом ГНАУ от 30.05.97 г. № 165 (с изменениями и дополнениями), расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к ранее выписанной налоговой накладной составляется исключительно продавцом (то есть поставщиком товара) и предоставляется покупателю товаров (работ, услуг).

Расчет корректировки количественных и качественных показателей является документом, который дает покупателю право и одновременно является основанием для корректировки суммы, включенной ранее в состав налогового кредита на основании полученных налоговых накладных, с обязательным отражением указанных корректировок в книге учета приобретения.

Таким образом, следует попытаться убедить поставщика в том, что он обязан вписать расчет корректировки. Вместе с тем, учитывая, что речь идет о корректировке налогового кредита в сторону уменьшения, лучше выполнить эту операцию в одностороннем порядке, чем не выполнять вообще.

Важно, чтобы ситуация, описанная в вопросе, была предусмотрена и договором на продажу товаров и возврат товара покупателем невозможно было классифицировать как встречную продажу, то есть бартер.