КОРПОРАТИВНАЯ КАРТОЧКА И АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Работнику была выдана корпоративная пластиковая карточка, с которой он снял наличность для оплаты услуг, полученных предприятием. К авансовому отчету работник приложил слип банкомата, но банк списал со счета полученную сумму только на следующий день, что видно по выписке с текущего счета. Как правильно «закрыть» авансовый отчет?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Наиболее приемлемым, с точки зрения соответствия принципам бухгалтерского учета, будет отражение операции по получению наличности в банкомате по дате ее фактического получения. Это будет соответствовать требованиям Закона о бухучете¹, согласно ст.9 которого основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций.

Вспомним, что под хозяйственной операцией понимается действие или событие, которое вызывает изменения в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия (ст.1 Закона о бухучете). Выдача денежных средств из банкомата является хозяйственной операцией, поскольку происходит изменение структуры активов предприятия. Она отражается бухгалтерской записью Дт 372 — Кт 313. А документом, подтверждающим такую операцию, является слип банкомата.

Дальнейшее отражение операций с подотчетным лицом будет осуществляться в общем порядке.

Расхождением в датах между слипом банкомата и выпиской банка можно пренебречь, особенно если такие даты не приходятся соответственно на конец одного отчетного периода и начало следующего. Эта ситуация вполне объяснима и понятна.

Впрочем, не представляет проблем и отражение в учете операции по снятию денежных средств в банкомате по дате выписки с банковского счета. Ведь, во-первых, слип банкомата для отчета подотчетного лица не требуется, поскольку имеется выписка, и никакой нормативный документ не предусматривает, что к авансовому отчету следует приложить слип банкомата. Во-вторых, без слипа банкомата никто не сможет доказать, что дата операции по выдаче денежных средств приходится на дату, отличную от выписки с банковского счета. В-третьих, претензий со стороны работника тоже не будет, ведь ему все равно, по какой дате будут отражены операции в бухгалтерском учете. По-сути, нет слипа банкомата — нет и проблемы.

Учитывая то, что дата отражения операции по выдаче денежных средств никак не влияет на налоговый учет, это не приведет к возникновению претензий и со стороны органов налоговой службы.