Як заповнити розрахунок коригування на зменшення компенсаційних податкових зобов’язань

Складаючи розрахунок коригування до зведеної податкової накладної на компенсаційні податкові зобов’язання (згідно з п. 198.5 ПКУ), платник податку має зазначати:

1

Складання кошторисної документації згідно вимог Настанови

Складемо інвесторський кошторис, договірну ціну контракту; згідно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт виконаних робіт по формі КБ2 і КБ3

Акт виконаних робіт - це первинний документ підписується між Підрядником, які виконали будь-яку частину робіт за поточний місяць і Замовником.

3

Підготовка кошторисної документації для участі в тендері

Розробка кошторисної документації для участі в тендері виконується за обсягами робіт і з урахуванням вимог викладених в документації конкурсних торгів.

• у графі «Отримувач (покупець)» — власне найменування (П.І.Б.);
• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — умовний ІПН, який був указаний у податковій накладній, що коригується («400000000000» або «600000000000»);
• у графі 2 «причина коригування» розділу Б — використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів) по операціях, на які нараховані зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ;
• у графі 3 «номенклатура товарів/послуг постачальника» розділу Б — дату складання та порядковий номер податкової накладної, складеної на такого платника податку в разі постачання йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначив податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Кількісні та вартісні показники, щодо яких відбувається коригування, заповнюються зі знаком «-». Інші графи заповнюються без особливостей.

Показники такого розрахунку коригування відображаються в рядку 7 податкової декларації з ПДВ і включаються до розрахунку загальної суми податкових зобов’язань за відповідний звітний податковий період.