Роялти: дата валовых расходов
Предприятие — плательщик налога на прибыль будет выплачивать доходы в виде роялти связанному лицу — нерезиденту. Просим предоставить разъяснения об определении даты увеличения валовых расходов по выплаченным роялти1.
Кадровий аутсорсинг

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо
Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком
Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов
Порядок включения роялти в валовые расходы регламентирован пп.5.4.2 ст.5 Закона о прибыли.
Однако пп.5.3.9 ст.5 названного Закона установлено, что не включаются в состав валовых расходов выплаты вознаграждений или других видов поощрений связанным с таким налогоплательщиком физическим или юридическим лицам в случае, если нет документальных доказательств, что такая выплата или поощрение были проведены в качестве компенсации за фактически предоставленную услугу (отработанное время).
Кроме того, пп.11.2.3 ст.11 Закона о прибыли установлено, что датой увеличения валовых расходов налогоплательщика при осуществлении им операций с нерезидентами является дата оприходования налогоплательщиком товаров (а при их импорте — также работ (услуг), сопутствующих или вспомогательных такому импорту товаров), а для работ (услуг) — дата их фактического получения от таких лиц, независимо от наличия их оплаты (в том числе частичной или авансовой).
Таким образом, при соблюдении условий указанных норм Закона о прибыли налогоплательщик имеет право относить сумму роялти, выплаченную нерезиденту, к составу валовых расходов в пределах фактически уплаченных сумм по цене не выше обычной, при условии надлежащего документального оформления предоставленных услуг (наличие актов о предоставлении услуг с указанием факта их получения, уплата счетов и др.) и связи этих расходов с хозяйственной деятельностью, после даты фактического получения от нерезидента результатов таких услуг2.
Похожие записи

Предприятие купило на аукционе нежилое помещение
30.01.2001

КОРРЕКТИРОВКА ВАЛОВЫХ ДОХОДОВ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
14.10.2010

Выплата суточных расходов после возвращения работника из командировки
23.04.2002