ОШИБКА В РАСЧЕТЕ КОРРЕКТИРОВКИ К НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ

Можно ли исправить ошибки, допущенные в расчете корректировки к налоговой накладной?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

В соответствии с п.201.4 ст.201 НКУ налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств продавца. А согласно п.201.6 ст.201 Кодекса налоговая накладная является налоговым документом и одновременно отражается в налоговых обязательствах, реестре выданных налоговых накладных продавца и реестре полученных налоговых накладных покупателя.

Если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет при возврате товаров/услуг предоставившему их лицу или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке (п.192.1 ст.192 НКУ).

Пунктом 20 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 г. № 10, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30.01.2014 г. под № 185/24962⁽¹⁾, определено, что при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии со ст.192 НКУ поставщик товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

Учитывая вышесказанное, а также то, что налоговая накладная является расчетным документом, который подтверждает факт приобретения товаров (услуг) и является основанием для начисления налогового кредита, а при осуществлении корректировки сумм НДС в соответствии с п.192.1 ст.192 НКУ расчет корректировки является неотъемлемой частью такой налоговой накладной, то исправление ошибок в расчете корректировки не допускается⁽²⁾.