Ндс и налог на прибыль: штраф и инфляционные расходы
Нужно ли облагать налогом на добавленную стоимость сумму штрафа и инфляционные расходы, рассчитанные согласно договору купли-продажи за невыполнение договорных условий?
Кадровий аутсорсинг
![Разработка сметной документации](https://www.buhgalteria.com.ua/wp-content/uploads/2020/03/kadroviy-autsorsing.jpg)
На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо
Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3
![Акт виконаних робіт](https://ukrsmeta.ua/wp-content/uploads/2016/11/obgruntuvannya-metodiki-rozrahunku.jpg)
Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком
Подготовка сметной документации для участия в тендере
![Оформление инвесторской и договорной документации](https://ukrsmeta.ua/wp-content/uploads/2016/06/proverka-smet-1.jpg)
Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов
В соответствии с п.185.1 ст.185 НКУ(1) объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по поставке товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 этого Кодекса. Пунктом 188.1 ст.188 НКУ установлено, что база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен, определенных в соответствии со ст.39 этого Кодекса.
В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы денежных средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых плательщику налога непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг.
Обратимся к нормам ГКУ(2). Так, ст.549 ГКУ определено, что неустойкой (штрафом, пеней) является денежная сумма или иное имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства. Штрафом является неустойка, исчисляемая в процентах от суммы неисполненного или ненадлежащим образом исполненного обязательства.
Таким образом, начисление и получение от покупателя сумм обеспечений исполнения договорных обязательств согласно ГКУ не считаются компенсацией стоимости товаров/услуг, поэтому не увеличивают базу обложения НДС.
Итак, исходя из вышеуказанного, сумма штрафа и потери от инфляции за весь период просрочки денежного обязательства, которые покупатель уплачивает поставщику в случае задержки оплаты товаров/услуг, не изменяют базу обложения НДС поставленных товаров/услуг, то есть не включаются в базу обложения НДС(3).
Что же касается налога на прибыль, то в соответствии с п.137.13 ст.137 Кодекса суммы штрафов и/или неустойки либо пени, полученные по решению сторон договора или соответствующих государственных органов, суда, включаются в состав доходов плательщика налога по дате их фактического поступления.
Array
Похожие записи
![Предприятие А по договору купли-продажи поставило предприятию В товар на сумму 6 тыс. грн. Предприятие В за поставленный товар передает согласно акту приемки-передачи по индоссаменту простой вексель предприятия С на сумму 9 тыс. грн. Расчеты по данному договору для предприятия А и В считаются закрытыми. Предприятие А по договору учета векселей с банком продает этот вексель на сумму 6 тыс. грн. (дисконт составляет 3 тыс. грн.). Когда возникают налоговые обязательства и валовые доходы у предприятия А? За счет каких средств списывается сумма дисконта? Как проведенную операцию отразить в бухгалтерском учете?](https://www.buhgalteria.com.ua/wp-content/plugins/Releated_posts/images/def-similar.png)
Предприятие А по договору купли-продажи поставило предприятию В товар на сумму 6 тыс. грн. Предприятие В за поставленный товар передает согласно акту приемки-передачи по индоссаменту простой вексель предприятия С на сумму 9 тыс. грн. Расчеты по данному договору для предприятия А и В считаются закрытыми. Предприятие А по договору учета векселей с банком продает этот вексель на сумму 6 тыс. грн. (дисконт составляет 3 тыс. грн.). Когда возникают налоговые обязательства и валовые доходы у предприятия А? За счет каких средств списывается сумма дисконта? Как проведенную операцию отразить в бухгалтерском учете?
27.11.2000
![Акцизный налог: заправка автомобилей при предпродажной подготовке](https://www.buhgalteria.com.ua/wp-content/plugins/Releated_posts/images/def-similar.png)
Акцизный налог: заправка автомобилей при предпродажной подготовке
06.07.2016
![Какая ответственность предусмотрена в случае, если учредители закрытого акционерного общества не приняли решение о выпуске акций и не зарегистрировали выпуск акций в ГКЦБФР? Как зарегистрировать выпуск акций? Сколько на это нужно времени?](https://www.buhgalteria.com.ua/wp-content/plugins/Releated_posts/images/def-similar.png)
Какая ответственность предусмотрена в случае, если учредители закрытого акционерного общества не приняли решение о выпуске акций и не зарегистрировали выпуск акций в ГКЦБФР? Как зарегистрировать выпуск акций? Сколько на это нужно времени?
13.11.2000