Задолженность по обязательствам, по которой истёк срок исковой давности

Имеет ли право продавец уменьшить свои налоговые обязательства по НДС при списании суммы дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности, если покупатель-дебитор уже не является плательщиком НДС?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Задолженность по обязательствам (в том числе дебиторская), по которой истёк срок исковой давности, в соответствии с п.1.25 ст.1 Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97-ВР "О налогообложении прибыли предприятий", с изменениями и дополнениями (далее - Закон о прибыли), считается безнадежной.

Согласно п.4.5 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость", с изменениями и дополнениями (далее - Закон об НДС), в связи с признанием долга покупателя безнадежным в порядке, определенном законодательством Украины, НДС, начисленный в связи с такой продажей, перерасчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения. При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства на сумму излишне начисленного налога, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в периоде, в течение которого была уменьшена сумма компенсаций продавцу.

Однако в случае, если одна из сторон такой операции не является налогоплательщиком, корректировка обязательств по НДС не проводится, за исключением операций по пересмотру цен, связанных с исполнением гарантийных обязательств.

Таким образом, уменьшение налоговых обязательств по НДС у продавца, в связи с признанием долга покупателя безнадежным возможно только в том случае, если покупатель-дебитор, зарегистрированный плательщиком НДС, на такую же сумму увеличит свои налоговые обязательства.

В Вашем случае проведение корректировки налоговых обязательств по НДС будет неправомерным, поскольку Ваш покупатель-дебитор не является плательщиком НДС и он не сможет осуществить корректировку своего налогового кредита.