Как правильно отразить кредиторскую задолженность в налоговом учёте НДС после ликвидации поставщика нашего предприятия?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Разработка сметной документации

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Акт виконаних робіт

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Оформление инвесторской и договорной документации

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Задолженность по обязательствам (в том числе кредиторская), по которой истёк срок исковой давности, в соответстии с п.1.25 ст.1 Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97-ВР "О налогообложении прибыли предприятий", с изменениями и дополнениями, считается безнадежной задолженностью.

Согласно пп.12.3.1 ст.12 этого Закона сумма безнадёжной задолженности, по которой истёк срок исковой давности, увеличивает валовой доход дебитора в том налоговом периоде, в котором истёк срок исковой давности.

Налог на добавленную стоимость, начисленный при такой продаже, в связи с признанием долга покупателя безнадежным в порядке, определенном законодательством Украины, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения. При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства на сумму излишне начисленного налога, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в том периоде, в течение которого была уменьшена сумма компенсаций продавцу (п.4.5 ст.4 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость", с изменениями и дополнениями).

Читайте також
Использование РРО после 01.01.2016 г.

Таким образом, Вашему предприятию в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности по кредиторской задолженности и её сумма была отнесена к составу валовых доходов, необходимо было провести корректировку налогового кредита путём его уменьшения на сумму НДС, ранее (то есть по дате оприходования товаров) включенную в налоговый кредит. В налоговой декларации такая корректировка отражается в графе 16 со знаком "минус".

Если же НДС ранее не был включён в налоговый кредит, такая корректировка не требуется.


Похожие записи

Распоряжением Кабинета Министров Украины от 18.08.98 г. № 673-р определено, что расчеты с хлебоприемными предприятиями за хранение зерна государственного резерва необходимо производить исходя из стоимости хранения зерна 1,5 грн. в месяц за 1 тонну. Распоряжением КМУ от 18.10.99 г. № 1104-р стоимость хранения зерна увеличена до 2,5 грн. в месяц за тонну. Фактические затраты хлебоприемных предприятий по хранению зерна в 1998 и 1999 годах превышали установленные Кабинетом Министров Украины уровни цен. Не нарушаются ли права предприятия в вопросах цен и ценообразования при таком порядке установления цен? Не нарушает ли хлебоприемное предприятие налоговое законодательство, применяя установленные уровни цен, которые ниже себестоимости, хотя по результатам работы за квартал предприятие получило прибыль?

Распоряжением Кабинета Министров Украины от 18.08.98 г. № 673-р определено, что расчеты с хлебоприемными предприятиями за хранение зерна государственного резерва необходимо производить исходя из стоимости хранения зерна 1,5 грн. в месяц за 1 тонну. Распоряжением КМУ от 18.10.99 г. № 1104-р стоимость хранения зерна увеличена до 2,5 грн. в месяц за тонну. Фактические затраты хлебоприемных предприятий по хранению зерна в 1998 и 1999 годах превышали установленные Кабинетом Министров Украины уровни цен. Не нарушаются ли права предприятия в вопросах цен и ценообразования при таком порядке установления цен? Не нарушает ли хлебоприемное предприятие налоговое законодательство, применяя установленные уровни цен, которые ниже себестоимости, хотя по результатам работы за квартал предприятие получило прибыль?

 Распоряжением Кабинета Министров Украины от 18.08.98 г. № 673-р определено,...

19.06.2000

20 мая 1999 года были приняты изменения и дополнения к Закону Украины «Об аренде государственного и коммунального имущества».

20 мая 1999 года были приняты изменения и дополнения к Закону Украины «Об аренде государственного и коммунального имущества».

20 мая 1999 года были приняты изменения и дополнения к Закону Украины "Об аренде ...

24.01.2000

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *