Особливості заповнення податкової накладної: роз’яснення ДФС

ДФСУ проінформувала про окремі особливості складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування. Податківці, зокрема, зауважили:

1

Складання кошторисної документації згідно вимог Настанови

Складемо інвесторський кошторис, договірну ціну контракту; згідно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт виконаних робіт по формі КБ2 і КБ3

Акт виконаних робіт - це первинний документ підписується між Підрядником, які виконали будь-яку частину робіт за поточний місяць і Замовником.

3

Підготовка кошторисної документації для участі в тендері

Розробка кошторисної документації для участі в тендері виконується за обсягами робіт і з урахуванням вимог викладених в документації конкурсних торгів.

• платник ПДВ має право зареєструвати податкову накладну та/або розрахунок коригування в ЄРПН, у якій загальна сума ПДВ не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200¹.3 ПКУ, протягом 365 к.дн., що настають за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідній податковій накладній та/або розрахунку коригування. Указаний 365-денний строк застосовується до податкових накладних і/або розрахунків коригування, складених після 01.01.2017 р.;
• ДКПП використовується лише для визначення кодів послуг. Коди видів продукції з ДКПП для визначення кодів товарів не використовуються;
• у графі 3.1 не може бути зазначена непарна кількість знаків коду УКТ ЗЕД (5, 7 або 9);
• не допускається одночасне заповнення в одному рядку граф 3.1, 3.2 та 3.3 або граф 3.2 та 3.3;
• розділ «Код» табличної частини податкової накладної (графи 3.1, 3.2 та 3.3) не заповнюється:
  • у податкових накладних, складених у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до пп. «а» п. 337.4 ПКУ(порядковий номер такої податкової накладної в другій частині (після знака дробу) містить відповідний код (цифра 5));
  • у зведених податкових накладних із типом причини 04, 08, 09, 10, 13 й умовним ІПН «600000000000»;
  • у податкових накладних із типом причини 15;
• графи 4 та 5 не заповнюються:
  • у податковій накладній, складеній у межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до пп. «а» п. 337.4 ПКУ;
  • у податкових накладних із типом причини 15;
• графа 5 не заповнюється:
  • у зведених податкових накладних із типом причини 04, 08, 09, 10 або 13 й умовним ІПН «600000000000». У графі 4 таких податкових накладних указується «грн»;
  • у разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня в КСПОВО. У графі 4 таких податкових накладних зазначається умовне позначення одиниці вимірювання таких товару/послуги, яке використовується для обліку та відображається в первинних документах;
• у графі 2 податкової накладної за щоденними підсумками операцій зазначається вся номенклатура поставлених протягом місяця товарів/послуг. Інформація про коди товарів згідно з УКТ ЗЕД та про коди послуг у таких податкових накладних (графи 3.1, 3.2 та 3.3) є обов’язковою для заповнення;
• податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН по 15.03.2017 р. включно, не потребують коригування після 16.03.2017 р. у частині внесення до них коду товару згідно з УКТ ЗЕД (якщо це не підакцизний та/або не ввезений на митну територію України товар) та/або коду послуги згідно з ДКПП, якщо відсутні інші причини для коригування (зміна кількості товару/послуги, перегляд цін, виправлення інших помилок).Лист ДФСУ від 16.06.2017 р. № 15731/7/99-99-15-03-02-17