ДФС про порядок заповнення Додатка 1 до податкової накладної

Додаток 1 до податкової накладної в разі постачання платником податку окремих вузлів складного обладнання, яке має єдину ціну, заповнюється так:

1

Складання кошторисної документації згідно вимог Настанови

Складемо інвесторський кошторис, договірну ціну контракту; згідно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт виконаних робіт по формі КБ2 і КБ3

Акт виконаних робіт - це первинний документ підписується між Підрядником, які виконали будь-яку частину робіт за поточний місяць і Замовником.

3

Підготовка кошторисної документації для участі в тендері

Розробка кошторисної документації для участі в тендері виконується за обсягами робіт і з урахуванням вимог викладених в документації конкурсних торгів.

• до графи 2 записуються найменування окремих вузлів складного обладнання, що поставлені;
• у графі 3.1 — код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД;
• у графі 3.2 проставляється позначка «Х» для товарів, увезених на митну територію України;
• у разі надання послуги в графі 3.3 зазначається її код згідно з ДКПП;
• у графі 9 — одиниця виміру «шт.»;
• у графі 10 — кількість кожного найменування окремих вузлів складного обладнання;
• у графах 11–12  відображаються аналогічні дані щодо невідвантажених частин окремих вузлів складного обладнання. Під час остаточного постачання частин цього обладнання
• графи 11–12 не заповнюються;
• у графах 4–8 указуються дані щодо повного постачання обладнання.

Під час отримання попередньої оплати за товари/послуги, частка яких не має відокремленої вартості, Додаток 1 до податкової накладної не заповнюється, а виписується лише податкова накладна на частину отриманої передоплати, яка й ураховується в податкових зобов’язаннях.

Наприклад: у випадку отримання передоплати за вказане обладнання платником податку заповнюється податкова накладна, у графі 6 якої зазначається кількість обладнання, пропорційна сумі отриманої передоплати (дробове число). Така кількість розраховується як відношення суми отриманої передоплати до загальної вартості обладнання.

У разі коли після отримання попередньої оплати за товари/послуги, частка яких не має відокремленої вартості, відбувається часткове постачання таких товарів, податкова накладна виписується на різницю між повною вартістю товарів/послуг й отриманою передоплатою, а додаток 1 заповнюється виходячи з переліку (номенклатури) частково поставлених товарів/послуг.

Таке роз’яснення опубліковано в підкатегорії 101.16 системи «ЗІР».