Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні
  • ru
  • ua
  • Головна
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Новини
  • Контакти

+380630327777

+380960327777

4 питання щодо заповнення податкової накладної та розрахунку коригування

Главная страница » Статті та новини » ПДВ

  • Податок на прибуток
  • Податки загальне
  • Податки з фізичних осіб
  • ПДВ
  • Бухгалтерський облік
  • Всі новини
  • Інші категорії
    • Податок на прибуток
    • Податки загальне
    • Податки з фізичних осіб
    • ПДВ
    • Бухгалтерський облік
    • Всі новини

4 питання щодо заповнення податкової накладної та розрахунку коригування

ДФСУ роз’яснила деякі питання щодо порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування

1

Кадровий аутсорсинг

Разработка сметной документации

На будь-якому підприємстві незалежно від напрямку діяльності ведення кадрового обліку є трудомістким процесом. Необхідно постійно відслідковувати зміни в трудовому законодавстві та враховувати нововведення при веденні діловодства в частині особистих справ штатного персоналу установи, фірми, організації, компанії тощо

2

Акт виконаних робіт по формі КБ2 і КБ3

Акт виконаних робіт

Акт виконаних робіт - це первинний документ підписується між Підрядником, які виконали будь-яку частину робіт за поточний місяць і Замовником.

3

Підготовка кошторисної документації для участі в тендері

Оформление инвесторской и договорной документации

Розробка кошторисної документації для участі в тендері виконується за обсягами робіт і з урахуванням вимог викладених в документації конкурсних торгів.

ДФСУ у листі від 03.10.2016 р. №21408/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила:

1) Щодо можливості зазначення платником податку у податковій накладній номера та дати цивільно-правового договору, у межах якого відбувається постачання товарів/послуг

Податківці нагадують, що Законом №643-VIII з 29.07.2015 року з обов’язкових реквізитів податкової накладної виключено реквізит «Вид цивільно-правового договору».

Згідно з формою та порядком заповнення податкової накладної, затвердженими наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. №1307, графи для зазначення виду цивільно-правового договору у податковій накладній не передбачено.

Водночас реквізит «Номенклатура товарів/послуг продавця», який віднесено до складу обов’язкових, має відповідати формулюванню у первинних документах, якими супроводжується постачання таких товарів/послуг, та не повинен містити інших даних, зокрема щодо номера та дати цивільно-правового договору.

Читайте також
Який граничний термін подання річної декларації з податку на прибуток?

Таким чином, відображення реквізиту «Вид цивільно-правового договору» у податковій накладній не передбачено.

2) Щодо порядку заповнення графи 1 розділу «Б» розрахунку коригування до податкової накладної

Відповідно до форми розрахунку коригування графа 1 розділу Б має назву «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується». Отже, у графі 1 розділу «Б» розрахунку коригування зазначається саме номер рядка податкової накладної, до якої складається розрахунок коригування, згідно номенклатури товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується.

3) Щодо віднесення сум ПДВ до податкового кредиту відповідно до податкових накладних/розрахунків коригування, в яких графи «Номенклатура товарів/послуг продавця» та «№з/п рядка податкової накладної, що коригується» заповнені з помилками

Наявність помилок при заповненні, зокрема, граф податкової накладної/розрахунку коригування «Номенклатура товарів/послуг продавця» та «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується», що не заважають ідентифікувати операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, не може бути підставою для виключення податкової накладної/розрахунку коригування зі складу податкового кредиту. Якщо, звісно, немає інших підстав для його зменшення.

Платник податку для виправлення у податковій накладній/розрахунку коригування помилок, не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, що містить помилки в обов’язкових реквізитах, та зареєструвати його в ЄРПН.

При допущенні помилки у розрахунку коригування платник податку має право скласти другий розрахунок коригування до податкової накладної, в якому будуть виправлені показники розрахунку коригування, складеного з помилками.

Читайте також
Відпустку не компенсували: Держпраці штрафує, суд скасовує

При цьому розрахунки коригування, складені для виправлення помилок, не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у податковій звітності з ПДВ не відображаються.

4) Щодо порядку заповнення та округлення показників в окремих графах податкової накладної

Для коректного заповнення податкової накладної необхідно чітко дотримуватись:

  • порядку заповнення податкової накладної, визначеного Порядком №1307,
  • положень пп. 194.1.1 ПКУ, а саме: ПДВ становить 20%, 7% бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг (а не вираховується з неї).

Водночас податківці повідомляють, що ДФС забезпечена можливість реєстрації в ЄРПН податкових накладних, в окремих графах яких є певна розбіжність за рахунок округлення вартісних показників.

0/5 (0 відгуків)


Array

Cхожі статті

Чи буде штраф, якщо не складено акцизні накладні на обсяги пального, використаного для власних потреб

Чи буде штраф, якщо не складено акцизні накладні на обсяги пального, використаного для власних потреб

Чи буде штраф, якщо не складено акцизні накладні на обсяги пального, використаног...

13.02.2017

Порядок заповнення реєстраційної заяви ф. № 1-ПДВ

Порядок заповнення реєстраційної заяви ф. № 1-ПДВ

Порядок заповнення реєстраційної заяви ф. № 1-ПДВВідповідно до п. 183.1 ст. 1...

28.12.2016

Односторонньо підписаний акт: коли визначати ПДВ-зобов’язання за наданими послугами?

Односторонньо підписаний акт: коли визначати ПДВ-зобов’язання за наданими послугами?

Односторонньо підписаний акт: коли визначати ПДВ-зобов’язання за наданими послуга...

19.04.2019

Залишити відповідь Скасувати коментар

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

up
Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні;️. ✓ 100% гарантія. ☎+380960327777
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Контакти
  • Відгуки
  • Статті
  • Карта сайту

м.Львів, Вул. Сахарова, 42

+380630327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Політика конфіденційності
Відмова від відповідальності
Згода з розсилкою

uk

  • Головна
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Новини
  • Контакти