Який порядок коригування фінрезультату до оподаткування у звітних періодах 2016 року в частині процентних різниць
ДФСУ в листі від 18.10.2016 р. № 22485/6/99-99-15-02-02-15 повідомляє: відсотки, які у 2015 році перевищували суму обмеження, визначеного п. 140.2 ПКУ, і збільшили фінрезультат до оподаткування, зменшують фінрезультат до оподаткування відповідного звітного податкового періоду 2016 року в сумі, зменшеній щороку на 5%.
Ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб

Ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб Послуги бухгалтера - Ведення бухгалтерського ..
Кадровий аутсорсинг

Кожний бізнес спрямований на прибуток, а ми – на вчасну допомогу клієнтам!Наша команда відповідальних фахівців на умовах повної конфіденційності візьме під чіткий контроль вирішення питань щодо:
Для розрахунку обмежень, установлених п. 140.2 ПКУ, невраховані відсотки станом на 01.01.2016 р. відповідно до п. 141.1 ПКУ зменшуються на 5% та додаються до суми відсотків, нарахованих на користь пов’язаних осіб — нерезидентів у звітних періодах 2016 року.
Якщо, наприклад, відсотки, нараховані на користь пов’язаних осіб — нерезидентів у звітному періоді 2016 року, збільшені на суму неврахованих відсотків станом на 01.01.2016 р. згідно з п. 141.1 ПКУ та зменшених на 5%, не перевищують обмеження, визначені п. 140.2 ПКУ, то сума таких не списаних відсотків станом на 01.01.2016 р., зменшена на 5%, ураховується в зменшення фінрезультату до оподаткування в декларації з податку на прибуток підприємств за відповідний звітний період 2016 року (квартал, півріччя, 9 місяців, рік).
У разі якщо сумарне значення показників фінрезультату до оподаткування, фінансових витрат і суми амортизаційних відрахувань має від’ємне значення за рахунок від’ємного значення фінрезультату, то фінансовий результат коригується на всю суму нарахованих відсотків за борговими зобов’язаннями, що виникли за операціями з пов’язаними особами — нерезидентами.
Cхожі статті

Незначна помилка в назві платника ПДВ не завадить зареєструвати податкову накладну
14.09.2017

Як оподатковують податком на доходи нерезидента США виплати за виконання послуг по сертифікації виробництва?
27.03.2019

Право на податковий кредит зберігається, якщо дата оформлення і дата підписання акта відносяться до різних періодів
27.12.2016