Услуги по ремонту автомобиля нерезидентом и начисление и уплата НДС

В связи с поломкой сложного импортного оборудования на предприятие были вызваны представители иностранной фирмы - изготовителя для проведения соответствующего ремонта. После устранения неполадок предприятие рассчиталось с фирмой путем перечисления средств с валютного счета. Возникают ли налоговые обязательства по НДС в данной ситуации? Каким образом отразить эту операцию в бухгалтерском учете?

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

В отличие от вышеприведенной ситуации, когда услуги по ремонту автомобиля нерезидентом были предоставлены за пределами Украины, в данном случае есть все основания для начисления и уплаты НДС, поскольку в наличии имеется и объект и база налогообложения.

Согласно пп.7.3.6 ст.7 Закона об НДС датой возникновения налоговых обязательств при импорте работ (услуг) является или дата списания средств с расчетного счета налогоплательщика в оплату работ (услуг), или дата оформления документа, подтверждающего факт выполнения работ (услуг) нерезидентом (в зависимости от того, какое из событий произошло ранее).

Но при этом в большинстве случаев предприятие будет иметь и право на налоговый кредит, поскольку полученные от нерезидентов работы (услуги), связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщиков, как правило, относятся к составу валовых расходов предприятия.

Подпунктом 7.4.5 ст.7 Закона об НДС предусмотрено, что при импорте работ (услуг) в налоговый кредит включаются суммы уплаченного НДС, подтвержденные актом выполненных работ (услуг) или банковским документом, который подтверждает перечисление средств в оплату стоимости таких работ (услуг). В данном примере расчеты произведены директором с помощью кредитной карточки предприятия.

Схема бухгалтерских проводок по данной операции может иметь следующий вид.