НЕЦЕЛЕВОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЛИЧНОСТИ

С текущего счета сняты наличные денежные средства на хозяйственные нужды, но израсходована не вся сумма. Можно ли из этого остатка выдать работникам заработную плату, одновременно перечислив со счета все удержания и начисления? Не будет ли у предприятия проблем из-за нецелевого использования наличности?

1

Составление сметной документации согласно требований Настанови

Составим инвесторскую смету, договорную цену контракта; согласно «Настанова з визначення вартості будівництва» (затверджена наказом Мінрегіону № 281 від 01.11.2021)

2

Акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3

Сделаем акт выполненных работ по форме КБ2 и КБ3. Это первичный документ подписывается между Подрядчиком, выполнившим любую часть работ за текущий месяц и Заказчиком

3

Подготовка сметной документации для участия в тендере

Занимаемся разработкой сметной документации для участия в тендере. Выполняется по объемам работ и с учетом требований изложенных в документации конкурсных торгов

Согласно Указу № 436¹ за использование полученных в учреждении банка наличных денежных средств не по целевому назначению на субъекта предпринимательства налагается штраф в размере израсходованной наличности. Ответственными за применение штрафных санкций к субъектам предпринимательства являются представители ГНС.

Однако эта «штрафная» норма давно устарела и не согласуется с порядком ведения кассовых операций. Напомним, что одним из основных нормативных документов, регулирующих наличное обращение, является Положение № 637². Согласно п.2.9 Положения № 637 наличная выручка предприятий, в том числе наличность, полученная в банке, используется ими для обеспечения нужд, возникающих в процессе их функционирования, а также для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам (обязательным платежам). Кроме того, Положением № 637 предусмотрена возможность осуществления предприятием выплат, связанных с оплатой труда, за счет наличной выручки (п.2.10). Определение понятия «наличная выручка» дано в п.1.2 Положения № 637. Это — сумма фактически полученных наличных денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационные поступления. Перечень внереализационных поступлений приведен в этом же пункте. Он является неограниченным. Поэтому можно утверждать, что любые денежные средства, поступившие в кассу предприятия, являются выручкой и могут быть использованы на нужды предприятия без ограничений.

Напомним также, что в соответствии со ст.1066 ГКУ³ банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать какие бы то ни было ограничения его права распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению, не предусмотренные договором или законом. В Положении № 637 это общее требование гражданского законодательства учтено.

Таким образом, полученные в банке на определенные цели собственные денежные средства (например, на командировки работников, хозяйственные (производственные) нужды) при необходимости (в том числе и при неожиданном изменении обстоятельств) могут быть направлены на другие расходы предприятия, в том числе и на выплату заработной платы. Такого же мнения придерживается и НБУ в письмах от 01.03.2005 г. № 11-111/680-1907 и от 01.04.2005 г. № 11-113/1077-3214.