Бухгалтерія ➤ Послуги бухгалтерського обліку в Україні
  • ru
  • ua
  • Головна
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Статті та новини
  • Контакти

ЗАМОВИТИ КОШТОРИС

форма замовлення дзвінка

+380930327777

+380960327777

Які наслідки для пдв та податку на прибуток матиме списання кредиторської заборгованості платником податків?

Головна сторінка » Статті та новини » ПДВ

  • Податок на прибуток
  • Податки загальне
  • Податки з фізичних осіб
  • ПДВ
  • Бухгалтерський облік
  • Всі новини
  • Інші категорії
    • Податок на прибуток
    • Податки загальне
    • Податки з фізичних осіб
    • ПДВ
    • Бухгалтерський облік
    • Всі новини

Які наслідки для пдв та податку на прибуток матиме списання кредиторської заборгованості платником податків?

Будемо говорити про підхід фіскалів.

1

Бухгалтерія для ФОП

Бухгалтерія для ФОП

Бухгалтерія для ФОП. Послуги бухгалтера для ФОП

2

Ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб

Ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб

Ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб Послуги бухгалтера - Ведення бухгалтерського ..

3

Кадровий аутсорсинг

Кадровий аутсорсинг

Кожний бізнес спрямований на прибуток, а ми – на вчасну допомогу клієнтам!Наша команда відповідальних фахівців на умовах повної конфіденційності візьме під чіткий контроль вирішення питань щодо:

Сплата ПДВ

Тут має значення, коли виникла заборгованість та було зареєстровано податкові накладні. В цілому ж підхід такий:

  • якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної, складеної до 01.07.2015, сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не оплачені протягом 1095 днів, — у періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при отриманні несплачених товарів /послуг. Зменшення податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
  • якщо платник при придбанні товарів/послуг сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної після 01.07.2015 та зареєстрованої в ЄРПН, але оплата за такі товари/послуги не здійснюватиметься, тобто вони фактично отримані покупцем на безоплатній основі, — у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку — покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за правилами, визначеними п.198.5 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Читайте также
ЯК індексують нормативну оцінку землі єдинщики 4 групи (колишні ФСПшники)?

Нагадаємо, що за п. 198.5 ПКУ платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, — у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в неоподатковуваних ПДВ операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених п. 189.9 ПКУ).

При аргументації такого підходу фіскали зазвичай наводять ще такі аргументи:

  • класично, нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
  • згідно з пп. 14.1.257 ПКУ сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою.

Тож якщо раніше ви нарахували кредит, зараз його потрібно або відкоригувати або донарахувати податкові зобов’язання (залежно від того, коли відбулися операції)

Читайте также
Однотипні акти надання послуг — не підстава для скасування податкового кредиту з ПДВ

Податок на прибуток

Фіскали зазвичай замовчують такі питання. Адже припускається, що на об’єкт оподаткування визначається на основі бухгалтерського фінансового результату із урахуванням коректив. При цьому, і з цим фіскали згодні, ПКУ не передбачає коригування фінансового результату до оподаткування на суму доходів, пов’язаних із списанням кредиторської заборгованості по операціях, щодо яких минув строк позовної давності. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування.

Відповідно ДФСУ в таких випадках просто відсилає платника за консультацією в Мінфін. Методологічно ж списання кредиторської заборгованості призводить до відображення в бух обліку доходу, а отже об’єкт оподаткування повинен зрости.

0/5 (0 Reviews)


Cхожі статті

ДФСУ про оподаткування доходів підприємців

ДФСУ про оподаткування доходів підприємців

ДФСУ про оподаткування доходів підприємців Фізична особа-підприємець немає най...

03.07.2017

Чи можна не сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток, якщо в інтегрованій картці обліковується переплата із цього податку

Чи можна не сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток, якщо в інтегрованій картці обліковується переплата із цього податку

Чи можна не сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток, якщо в інтегрован...

08.11.2016

Мінфін про виправлення бухгалтерських помилок у нарахуванні зарплати за минулий рік

Мінфін про виправлення бухгалтерських помилок у нарахуванні зарплати за минулий рік

Мінфін про виправлення бухгалтерських помилок у нарахуванні зарплати за минулий р...

09.02.2017

Залишити відповідь Скасувати відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

up

Услуги по бухгалтерскому учету Бухгалтерія ➨ Послуги по бухгалтерському обліку. 👷 Послуги бухгалтера‍️. ✓ 100% гарантія. ☎+380960327777
  • Про нас
  • Послуги
  • Оплата
  • Контакти
  • Відгуки
  • Статті
  • Карта сайту

м.Львів, Вул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Політика конфіденційності
Відмова від відповідальності
Згода з розсилкою

uk

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты
[contact-form-7 id="277" title="Сall"]