Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц | газета БУХГАЛТЕРИЯ
Раздел в процессе формирования
  • Дивиденды: НДФЛ уменьшен до 9%

    Еще в начале текущего года в п.167.5 ст.167 НКУ были внесены изменения в части налогообложения дивидендов, начисленных физлицам. Так, новым пп.167.5.4 предусматривалось, что для доходов в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам

    2017-04-27 16:14:54

  • Наследство и подарки: изменения в налогообложении физлиц

    С 25 марта этого года вступил в силу Закон № 1910, которым внесены изменения в НКУ в части уплаты НДФЛ и военного сбора при наследовании объектов наследства. В частности, расширен перечень лиц, которые освобождаются от налогообложения.

    2017-04-10 10:11:38

  • Декларирование иностранных доходов: НДФЛ и военный сбор

    Особенностью декларирования иностранных доходов этого года будет тот факт, что новая форма декларации не содержит отдельного приложения для отражения иностранных доходов, что фактически усложняет сам процесс декларирования.

    2017-04-04 10:39:31

  • Декларирование доходов за 2016 год: НДФЛ и военный сбор

    В текущем году последний день представления налоговой декларации об имущественном положении и доходах за 2016 год приходится на 3 мая. Представлять декларацию должны физические лица и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность

    2017-04-04 10:29:59

  • Пенсия за счет работодателя: учет и налоговые последствия

    овольно часто в социальный пакет, предоставляемый работодателем, включается также негосударственное пенсионное обеспечение. Для работодателя, имеющего возможность уплачивать взносы за своих работников по программам пенсионного обеспечения

    2017-03-29 10:57:43

  • НДФЛ и военный сбор: изменения-2017

    В целом изменения, внесенные Законом № 1797 и Законом № 1791 в НКУ в части начисления и уплаты НДФЛ, можно назвать положительными. Понятно, что плательщики налога по прошествии времени дадут оценку их эффективности. А пока ознакомим наших читателей

    2017-01-24 11:00:49

  • Осторожно: «приватная» банковская карточка!

    Несколько лет назад в управлении налоговой милиции одного областного центра автор прочел фразу, приписываемую Ф.Дзержинскому: «Если Вы еще не сидите, то это не Ваша заслуга, а наша недоработка». Такая надпись висит у входа не просто же шутки ради

    2017-01-23 10:25:44

  • Изменения для предпринимателей: НДФЛ, единый налог и ЕСВ

    Бюджетные и налоговые изменения этого года имеют свои плюсы и минусы. Итак, какие же основные изменения следует учесть частным предпринимателям?

    2017-01-16 12:46:28

  • Операции с инвестактивами: уплата НДФЛ и военного сбора

    Для физических лиц — резидентов и нерезидентов Украины, осуществляющих операции с инвестиционными активами, НКУ предусмотрен отдельный порядок определения объекта обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором по таким операциям

    2016-12-19 16:06:17

  • Возврат разницы в цене, или Еще одна завлекалка для покупателя

    Чего только не придумывают розничные торговцы, чтобы сбыть свой товар! Всех маркетинговых ходов и не перечислишь. Но в последнее время на глаза стали попадаться рекламные акции, предусматривающие компенсацию покупателю разницы в цене

    2016-12-19 12:00:51

  • Представительские расходы: бесполезная роскошь или насущная необходимость?

    Понятие представительских расходов давно и надежно прижилось в хозяйственной жизни предприятий. Вместе с тем многие бухгалтеры на подсознательном уровне воспринимают такого рода затраты как нечто запретное, излишнее, трудоемкое в учете

    2016-12-14 11:05:01

  • Traide-in по-украински, или Обмен старых товаров на новые в учете торгового предприятия

    Систему взаимозачета, при которой бывший в употреблении товар клиента принимается в качестве частичного взноса за новый товар, принято именовать trade-in. Какие бухгалтерско-налоговые последствия имеет торговля по системе trade-in? Подробнее – в наше

    2016-11-29 13:01:33

  • Продажа недвижимости физлицами: ГФС об НДФЛ и военном сборе

    С точки зрения обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором доходов от продажи недвижимого имущества физических лиц порядок определения налоговых обязательств нельзя назвать унифицированным. В зависимости от того, кто именно является

    2016-11-24 15:18:37

  • Декларация по НДФЛ и военному сбору: новая форма от Минфина

    Приказом Минфина Украины от 15.09.2016 г. № 821 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 года № 859»  в новой редакции изложены форма налоговой декларации об имущественном положении и доходах и Инструкция по ее

    2016-11-15 10:18:14

  • Фискальная служба об НДФЛ: путеводитель для налогового агента

    Тематические обзоры текущих разъяснений органов ГФС по отдельным налогам на страницах газеты «Бухгалтерия» уже стали традиционными. В этот раз ознакомим наших читателей с актуальными разъяснениями, связанными с начислением и уплатой НДФЛ

    2016-08-01 11:37:23

  • Помощь на лечение: бухгалтерский учет и налогообложение

    В данной статье мы проанализируем плюсы и минусы с точки зрения налоговой нагрузки такого вида материальной помощи, как помощь на лечение, о которой идет речь в пп.165.1.19 ст.165 НКУ.

    2016-07-19 15:35:11

  • Корпоративное медобслуживание: просто для работодателя, понятно для работника

    Неотъемлемой частью соцпакета все чаще становится медобслуживание работников предприятий. Рассмотрим налогообложение и бухучет хозяйственных операций, которые проводятся в рамках таких договоров.

    2016-07-19 15:14:26

  • Медицинское страхование: бухгалтерский учет и налоговые последствия

    Cтрахование здоровья работников за счет работодателя довольно часто применяется как одна из составляющих социального пакета для наемных работников. Какие особенности с точки зрения бухгалтерского учета имеет такой вид страхования? Какие налоговые

    2016-07-19 15:03:13

  • Аптечка первой помощи: «падчерица» действующего законодательства

    При рассмотрении тех или иных учетных проблем мы всегда обращаемся к нормам действующего законодательства, которые регулируют интересующие нас сферы деятельности, хозяйственные операции, их налогообложение и бухучет. Но в отношении такого объекта

    2016-07-19 14:06:14

  • Вакцинация работников: что нужно знать бухгалтеру о прививках

    Когда речь заходит о вакцинации работников, отдельные работодатели думают, что эта процедура касается прививок против гриппа, эпидемии которого накрывают Украину каждый год. Некоторые считают, что предприятие имеет право решать самостоятельно

    2016-07-19 13:51:15

  • Медосмотр работников: от организации до учета

    Какие правовые документы регламентируют медосмотр работников предприятия? Какой комплекс мероприятий включает организация медосмотров? Как быть работодателю, если сотрудник не прошел медосмотр? Какая ответственность за это грозит работодателю? Какие

    2016-07-19 13:40:17

  • Выплаты уволенным работникам: ЕСВ, НДФЛ, военный сбор

    Вопрос, касающийся выплат уволенным работникам, если они осуществляются за прошлые годы, достаточно актуален в бухгалтерской практике. Ведь почти ежегодно изменяются ставки и правила налогообложения выплат работникам и начисления на них ЕСВ...

    2016-05-09 00:00:00

  • ПДФО: заробіток за час вимушеного прогулу

    ІПК ДФС від 04.08.2017 р. № 1498/З/99-99-13-02-03-14/ІПК

    2017-09-12 10:59:43

  • ПДФО та ЄСВ: індексація зарплати

    Лист від 10.05.2017 р. № 7955/5/99-99-13-01-01-16

    2017-09-11 11:13:32

  • Амортизація автомобіля підприємця

    ІПК ДФС від 25.07.2017 р. № 1351/б/99-99-13-01-02-14/ІПК

    2017-09-01 10:32:54

  • Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859

    Наказ МФУ від 06.06.2017 р. № 556

    2017-07-27 13:42:53

  • Дивіденди від платників єдиного податку: ставка ПДФО — 9%

    Лист ДФС від 19.04.2017 р. № 8304/6/99-99-13-02-03-15

    2017-05-23 12:14:06

  • Дивіденди: перерахунок ПДФО у формі № 1-ДФ

    ЗІР від 19.05.2017 р. № Категорія 103.25

    2017-05-23 12:02:35

  • ПДФО та ЄСВ: компенсація за житло

    Лист ДФС від 09.03.2017 р. № 4770/6/99-99-13-02-03-15

    2017-03-23 12:36:43

  • ПДФО: збирання відпрацьованих мастил (олив)

    Лист ДФС від 06.03.2017 р. № 4589/6/99-99-13-02-03-15

    2017-03-16 13:51:15

  • ПДФО: компенсація від енергопостачальника

    Лист ДФС від 03.03.2017 р. № 4445/6/99-99-13-02-03-15

    2017-03-16 13:47:31

  • ПДФО: попередній договір

    Лист ДФС від 02.03.2017 р. № 3044/В/99-99-13-02-03-14

    2017-03-16 13:43:00

  • Страхові виплати резидентам ВЕЗ

    Лист ДФС від 07.02.2017 р. № 1784/З/99-99-13-02-03-14

    2017-02-27 12:33:53

  • ПДФО: відшкодування моральної шкоди

    Лист ДФС від 07.02.2017 р. № 2331/6/99-99-13-02-03-15

    2017-02-27 12:31:39

  • ПДФО: реєстрація транспортних засобів

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 23.01.2017 р. № 448/9/26-15-13-01-12

    2017-02-17 15:38:57

  • ПДФО: продаж антикварних речей та творів мистецтва

    Лист ДФС від 13.01.2017 р. № 446/Д/99-99-13-02-03-14

    2017-01-30 11:41:13

  • Податкова соціальна пільга: ознака, коригування в 1ДФ

    Лист ДФС від 01.12.2016 р. № 26495/6/99-99-17-01-15

    2017-01-30 11:28:23

  • Право на податкову соціальну пільгу у платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 11.01.2017 р. № 517/10/26-15-13-01-12

    2017-01-19 14:50:05

  • ПДФО: списання заборгованості підприємця

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 14313/К/99-99-13-01-02-14

    2017-01-11 14:50:34

  • Відшкодування витрат та одержання інших компенсацій у зв'язку зі службовими відрядженнями

    Лист ДФС від 09.12.2016 р. № 26781/6/99-99-13-02-03-15

    2017-01-10 15:27:11

  • Порядок декларування доходів фізичних осіб

    Лист ДФС від 12.12.2016 р. № 39537/7/99-99-13-01-03

    2017-01-10 15:06:08

  • Порядок декларування доходів фізичних осіб

    Лист ДФС від 12.12.2016 № 39537/7/99-99-13-01-03

    2016-12-28 12:28:38

  • Dідшкодування витрат та одержання компенсацій у зв'язку зі службовими відрядженнями

    Лист ДФС від 08.12.2016 р. № 26653/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-22 16:36:35

  • Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26065/6/99-99-13-01-01-15

    2016-12-21 15:50:19

  • Проценти за позику або поворотну фінансову допомогу

    Лист від 06.12.2016 р. № 13089/П/99-99-13-02-03-14

    2016-12-19 14:57:50

  • ПДФО та прилюдні торги заставленого нерухомого майна (іпотеки)

    Лист ДФС від 06.12.2016 р. № 26375/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-19 14:44:37

  • Договор міни та ПДФО

    Лист ДФС від 06.12.2016 р. № 26376/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-19 14:39:35

  • ПДФО та відшкодування витрат та одержання інших компенсацій у зв'язку зі службовими відрядженнями

    Лист ДФС від 07.12.2016 р. № 26504/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-19 14:28:08

  • Відображення у податковому розрахунку за ф. № 1-ДФ орендної плати

    Лист ДФС від 30.11.2016 р. № 25852/6/99-99-13-01-01-15

    2016-12-19 13:18:25

  • Накопичені бали в торгівлі: ПДВ, ПДФО, військовий збір

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 01.12.2016 р. № 25319/10/26-15-13-01-12

    2016-12-09 15:15:56

  • Використання автомобіля працівника: придбання палива як додаткове благо

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 01.12.2016 р. № 25320/10/26-15-13-01-12

    2016-12-09 15:13:50

  • Готельні витрати відрядженого працівника

    Лист ДФС від 28.11.2016 р. № 25705/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-09 15:11:55

  • "Шведський стіл" для працівників: ПДФО

    Лист ДФС від 23.11.2016 р. № 25307/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-08 14:04:22

  • "Шведський стіл" для членів профспілки: ПДФО

    Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24941/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-08 13:46:26

  • ПДФО та ломбардні операції

    Лист ДФС від 10.11.2016 р. № 24277/6/99-99-13-02-03-15

    2016-12-08 13:41:16

  • Оподаткування дивідендів

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 04.10.2016 р. № 21611/10/26-15-14-06-04-29

    2016-10-25 17:53:30

  • Якщо володілець прав на торговельну марку - фізособа, а не ФОП: чи є ПДФО?

    Лист від 10.10.2016 р. № 6503/Ш/26-15-13-02-15

    2016-10-21 15:06:06

  • Прощення боргу фізособі: ПДФО і військовий збір

    Лист ДФС від 07.10.2016 р. № 10613/Л/99-99-13-02-03-14

    2016-10-20 14:24:34

  • Оплата додаткових відпусток чорнобильцям 1 та 2 категорії: ПДФО та ЄСВ

    Лист ДФС від 29.09.2016 р. № 21108/6/99-99-13-02-03-15

    2016-10-19 18:06:43

  • Визначення резидентського статусу фізособи

    Лист ДФС від 30.09.2016 р. № 10327/Я/99-99-13-01-03-14

    2016-10-10 11:48:29

  • ПДФО: видача працівнику річного приміського квитка

    Лист ДФС від 23.09.2016 р. № 20735/6/99-99-13-02-03-15

    2016-10-10 11:41:14

  • Благодійна допомога та ПДФО

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 16.09.2016 р. № 20506/10/26-15-13-01-12

    2016-10-03 16:27:47

  • Поповнення телефонних рахунків клієнтів: ПДФО

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 15.09.2016 р. № 6052/П/26-15-13-02-15

    2016-09-28 15:54:27

  • Сплата ПДФО відокремленими підрозділами

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 06.09.2016 р. № 19848/10/26-15-13-01-12

    2016-09-20 17:36:19

  • Неповернуті кошти, видані під звіт та ПДФО

    Лист ДФС від 30.08.2016 р. № 15006/5/99-99-13-02-03-16

    2016-09-12 18:22:53

  • Оподаткування інвестиційного прибутку фізособи

    Лист ДФС від 31.08.2016 р. № 18890/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-12 18:19:53

  • Перехід права власності на орендовану земельну ділянку

    Лист ДФС від 30.08.2016 р. № 18794/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-12 18:15:46

  • Тури вихідного дня та літнього відпочинкуза рахунок коштів профспілки: ПДФО та військовий збір

    Лист ДФС від 02.09.2016 р. № 19029/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-12 18:10:36

  • Допомога на лікування не включається до доходу фізособи в цілях оподаткування ПДФО

    Лист ДФС від 19.08.2016 р. № 18024/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-02 15:19:51

  • ПДФО та договір завдатку

    Лист ДФС від 18.08.2016 р. № 17968/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-02 15:17:31

  • Оподаткування ПДФО доходів у вигляді дивідендів

    Лист ДФС від 17.08.2016 р. № 17895/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-02 14:55:07

  • Оподаткування доходу, отриманого фізособою - нерезидентом від продажу нерухомого майна

    Лист ДФС від 16.08.2016 р. № 8638/М/99-99-13-02-03-14

    2016-09-02 14:52:55

  • Оподаткування доходів фізособи, отриманих від операцій суборенди земельної ділянки

    Лист ДФС від 10.08.2016 р. № 17299/6/99-99-13-02-03-15

    2016-09-01 19:10:34

  • Оподаткування ПДФО доходу у вигляді інвестиційного прибутку

    Лист ДФС від 04.08.2016 р. № 8240/З/99-99-13-02-03-14

    2016-08-25 15:38:03

  • Оподаткування спадщини за правом представлення

    Лист ДФС від 10.08.2016 р. № 8456/В/99-99-13-02-03-14

    2016-08-25 15:26:45

  • Оподаткування анульованої (прощеної) банком суми боргу фізичної особи

    Лист ДФС від 05.08.2016 р. № 8256/Д/99-99-13-02-03-14

    2016-08-25 15:25:06

  • Виплата дивідендів на користь фізосіб: ПДФО та військовий збір

    Лист ДФС від 01.08.2016 р. № 16516/6/99-99-13-02-03-15

    2016-08-12 12:26:13

  • Відступлення права вимоги: ПДФО

    Лист ДФС від 28.07.2016 р. № 16331/6/99-99-13-02-03-15

    2016-08-12 12:11:32

  • Надання в оренду земельної ділянки сільгосппризначення: оподаткування доходу фі-зособи-нерезидента

    Лист ДФС від 01.08.2016 р. № 16602/6/99-99-13-02-03-15

    2016-08-12 12:02:25

  • ПДФО та військовий збір з виплат ФСС з ТВП

    Лист ДФС від 24.03.2016 р. № 6416/6/99-99-1-4-02-02-15

    2016-08-09 15:52:16

  • Предприятие предоставляет своим работникам бесплатное питание. Его организует частный предприниматель (плательщик единого налога 3 группы, плательщик НДС) по системе «шведский стол»(1). Поскольку при такой организации питания невозможно определить точную сумму дохода, предприятие не уплачивает НДФЛ и ЕСВ. Нужно ли в данном случае начислять налоговые обязательства по НДС, как при бесплатной передаче товаров?

    2017-07-17

  • Предприятие предоставило работнику возвратную финансовую помощь в размере 3000 грн. сроком на один год. Однако работник уволился и заем вовремя не был возвращен. До истечения срока исковой давности (три года) предприятие аннулирует задолженность работника перед предприятием в части предоставленного займа. Возникает ли в данном случае объект налогообложения в виде дополнительного блага и должно ли предприятие включить сумму аннулированного долга в базу начисления ЕСВ?

    2017-05-29

  • Суточные расходы для заграничной командировки за дни проезда по территории Украины Порядок определения сумм суточных для заграничных командировок установлен пп.«а» пп.170.9.1 ст.170 НКУ. Но в Налоговом кодексе нет никаких оговорок, касающихся применения при заграничной командировке размера суточных, установленных для командировок по Украине, – за дни нахождения в Украине. Предположим, что суммы суточных за все дни заграничной командировки (независимо от даты пересечения границы) выплачены в размере, установленном для заграничных командировок. Можно ли не облагать налогом такие суммы суточных при наличии пограничных отметок в паспортном документе, которые отличаются от дат выбытия и прибытия из командировки?

    2016-11-07

  • НДФЛ: возврат физическому лицу автомобиля из аренды Предприятие арендует автомобиль у физического лица (не субъекта предпринимательской деятельности). Согласно договору расходы на техобслуживание и ремонт автомобиля ложатся на арендатора. Будет ли возникать у арендодателя облагаемый НДФЛ доход (стоимость техобслуживания и текущего ремонта) при возврате автомобиля из аренды?

    2016-09-26

  • Оплата лечения работника: налоговые последствия Работник обратился к руководству предприятия с просьбой оплатить ему лечение и медикаменты, которые для этого необходимы. Руководство намерено удовлетворить просьбу работника. Какие налоговые последствия с точки зрения НДФЛ могут ожидать предприятие?

    2016-09-26

  • Расходы на оформление заграничного паспорта Предприятие взяло на себя расходы по оформлению заграничного паспорта для работника, которого планируется часто направлять в командировки за границу. Возникает ли у работника в данном случае дополнительное благо?

    2016-09-26

  • Налоговый расчет (форма № 1ДФ): отражение коэффициента <br>  Как правильно указать в Налоговом расчете (форма № 1ДФ) доход работника в виде дополнительного блага в неденежной форме: с коэффициентом или без?

    2016-06-06

  • НДФЛ и военный сбор: оплата обучения<br> Предприятие оплачивает стоимость обучения в высшем учебном заведении лиц, не являющихся его наемными работниками и с которыми не заключается договор о трехлетней отработке на этом предприятии по окончании обучения. Стоимость обучения перечисляется непосредственно учебному заведению. В каком порядке удерживается НДФЛ и военный сбор в данном случае?

    2016-06-06

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=5039 style="text-decoration: none"> Военный сбор в форме № 1ДФ<br> Предприятие выплачивает доход частному предпринимателю, который представил документы, подтверждающие его статус субъекта предпринимательской деятельности. Нужно ли сумму такого дохода указывать в разделе II Налогового расчета по форме № 1ДФ?

    2016-05-30

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=5038 style="text-decoration: none"> Военный сбор: ошибка в форме № 1ДФ<br> Налоговый агент удержал и своевременно перечислил в бюджет военный сбор при выплате дохода физическому лицу в полной сумме, однако в Налоговом расчете по форме № 1ДФ ни сумма дохода, ни сумма сбора указаны не были. Как исправить допущенную ошибку, и какая ответственность предусмотрена в данном случае?

    2016-05-30

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=5023 style="text-decoration: none"> Исполнитель заказа — физическое лицо, не субъект предпринимательства <br> Ресторан национальной украинской кухни заказал изготовление эксклюзивной мебели. Исполнитель – физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности. Должно ли физическое лицо отчитываться перед налоговой службой по поводу полученного от ресторана дохода?

    2016-04-04

  • Аренда недвижимости у физического лица <br> Предприятие планирует арендовать нежилое помещение у физического лица, не являющегося предпринимателем. Как правильно заключить договор аренды? Где уплачивать НДФЛ и военный сбор с арендной платы: по месту регистрации предприятия или по месту жительства физического лица (они находятся в разных районах города)?

    2016-03-14

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4985 style="text-decoration: none"> Сертификаты в фитнес-клуб в качестве подарков работникам к Новому году </b><br> <p> Предприятие планирует выдать работникам в качестве подарков к Новому году подарочные сертификаты на посещение фитнес-клуба. Какие возможны налоговые последствия?</p>

    2015-12-07

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4930 style="text-decoration: none"> УДЕРЖАНИЕ НДФЛ ИЗ «СТАРЫХ» ДИВИДЕНДОВ Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) в прошлом году и в начале текущего года начисляло дивиденды по результатам деятельности за предыдущие годы. Дивиденды пока что не выплачивались, НДФЛ не удерживался и не перечислялся в бюджет. Выплату дивидендов ООО планирует осуществить в декабре. <B>Можно ли удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет при выплате дивидендов?</B>

    2014-12-15

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4926 style="text-decoration: none"> НДФЛ: ПОМОЩЬ СЕМЬЕ ВОЕННОСЛУЖАЩЕГО <B>В каком порядке освобождается от налогообложения сумма материальной помощи, выплаченной семье работника, который был мобилизован и погиб во время участия в АТО?</B></FONT></TD></TABLE>

    2014-12-01

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4863 style="text-decoration: none"> НДФЛ: ВОЗВРАТ ОШИБОЧНОЙ ПЕРЕПЛАТЫ</b><br> Спустя несколько месяцев после увольнения работника бухгалтерия выявила, что с него был излишне удержан НДФЛ в связи с технической ошибкой. Сумма налога была перечислена в бюджет. <B>Каким образом работнику возвратить переплату?</B></B>

    2013-11-11

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4859 style="text-decoration: none"> НДФЛ: ПОДОТЧЕТНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ФОРМЕ № 1ДФ </b><br> В 2012 году выданные под отчет суммы в полной сумме отражались в налоговом расчете (форма № 1ДФ) с признаком дохода «118». Позднее под давлением налоговой предприятие перестало отражать подотчетные суммы, по которым авансовые отчеты представлялись своевременно и не было излишне использованных денежных средств. В настоящее время налоговая требует, чтобы предприятие представило за 2012 год уточненные налоговые расчеты для того, чтобы исключить из налогового расчета все подотчетные суммы, по которым не возникала задолженность работников. <B>Имеют ли налоговики основания для таких требований и могут ли они применить к предприятию штрафные санкции в таком случае?</B> </B>

    2013-11-04

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4839"> ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ В РАЗНЫХ РАЙОНАХ: УПЛАТА НДФЛ </b><br> Частный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, имеет торговые точки в разных районах города. <B>Куда необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц за наемных работников, работающих на этих точках? </B>

    2013-09-02

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4831"> НДФЛ: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕДОПЛАТУ</B><BR><B> Какую ответственность несет физическое лицо за выявленное налоговой службой занижение налога на доходы физических лиц в годовой декларации об имущественном положении и доходах?</B>

    2013-08-12

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4830"> НДФЛ С ДОХОДА ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕДИНОГО НАЛОГА</b><br> В перечне видов деятельности, указанных в свидетельстве плательщика единого налога второй группы, отсутствует вид деятельности, по которому этот плательщик получает доход. <B>Должен ли налоговый агент удержать НДФЛ из дохода частного предпринимателя в таком случае?</B>

    2013-08-12

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4829"> НДФЛ: НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ </b><br> Работник предприятия зарегистрирован в качестве физического лица — предпринимателя, но деятельность временно не осуществляет. <B>Можно ли применять налоговую социальную льготу по налогу на доходы физических лиц к зарплате данного работника</B>?

    2013-08-12

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4827"> НДФЛ: ЗАЕМ РАБОТНИКУ</b><br> Предприятие предоставляет беспроцентный заем работнику для приобретения дачного участка. Заем необходимо возвратить в течение года. <B>Отражается ли сумма выданного физическому лицу — работнику займа в форме № 1ДФ?</B>

    2013-07-01

  • <div align="justify"> <table bgcolor=#EEEED1><td><font color="#000000" style="font-size: 12pt" FONT face="Times New Roman"> <b><meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4812>НДФЛ: ДАРЕНИЕ ДОЛИ В ООО</b><br> Участник ООО — физическое лицо подарил свою долю другому участнику этого ООО — физическому лицу. <B>Каковы налоговые последствия данной операции и в отношении кого из этих участников следует представлять информацию в форме № 1ДФ?</B></B>

    2013-04-03

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4782"> НДФЛ: СПЕЦОДЕЖДА СВЕРХ НОРМ</b><br> Предприятие выдает спецодежду работникам сверх норм, определенных нормативно-правовыми документами. <B>Нужно ли удерживать НДФЛ из стоимости такой спецодежды?</B>

    2013-04-08

  • <font color="#000000" style="font-size: 14pt" FONT face="Times New Roman"> <div align="justify"> <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4770"> НДФЛ: ВЫПЛАТА ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТУ </b><br> Предприятие выплачивает физическому лицу — резиденту Германии (имеется справка о резидентском статусе) доходы по договору о предоставлении консультационных услуг на территории Украины. <B>Какие налоги следует удерживать при выплате дохода?</B>

    2013-02-11

  • <font color="#000000" style="font-size: 14pt" FONT face="Times New Roman"> <div align="justify"> <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4769"> НДФЛ: НЕЦЕЛЕВАЯ ПОМОЩЬ ОТ НЕПРИБЫЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ </b><br> Благотворительная организация предоставляет разовую материальную помощь физическому лицу, не являющемуся работником, в соответствии с пп.170.7.3 ст.170 <B>НКУ</B><I>. <B></I>Нужно ли в заявлении о предоставлении помощи указывать ее целевое назначение (на лечение, обучение и т.п.), и нужно ли получать от этого лица документы, которые бы подтверждали фактическое целевое использование помощи?</B>

    2013-02-11

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4764"> ЗАЕМ РАБОТНИКУ: АННУЛИРОВАНИЕ ДОЛГА </b><br> Предприятие до истечения срока исковой давности аннулирует задолженность работника перед предприятием в части предоставленного займа в сумме 16000 грн. <B>Возникает ли в данном случае объект налогообложения в виде дополнительного блага и как определить сумму такого дохода (с применением натурального коэффициента или без)? Должно ли предприятие включить сумму аннулированного долга в базу начисления ЕСВ?</B></B>

    2012-11-19

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4754"> НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ: ДОЛГОСРОЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ</b><br> <B>Законом № 5083</B> внесены изменения в <B>НКУ</B> в части расширения льготного обложения НДФЛ наемного работника, застрахованного предприятием по договору долгосрочного страхования жизни. <B>Каким образом это может повлиять на налоговый учет самого предприятия-страхователя?</B>

    2012-10-22

  • <DIV ALIGN="JUSTIFY"><TABLE BGCOLOR=#EEEED1><TD> <FONT COLOR="#000000" STYLE="FONT-SIZE: 12PT" FONT FACE="TIMES NEW ROMAN"><B> <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4744>ЗАМЕНА ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ НА ДОГОВОРЫ ПОДРЯДА</B> <font color="#000000" style="font-size: 13pt" FONT face="Times New Roman"> <div align="justify"> Руководство сельхозпредприятия приняло решение расторгнуть трудовые договора с работниками и заключить с ними договора подряда. <B>Правомочно ли такое решение? </B>

    2012-08-13

  • <div align="justify"> УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ<B><br> Как правильно удерживаются алименты: из начисленной зарплаты за исключением НДФЛ и ЕСВ или из начисленной зарплаты за исключением НДФЛ</B><SUP>1<B></SUP>?</B>

    2012-06-11

  • <div align="justify"> НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА: ПЕРЕРАСЧЕТ ДОХОДОВ<br> Работник предприятия, имеющий двух несовершеннолетних детей, пользуется налоговой социальной льготой на детей. Его заработная плата зависит от фактической выработки и в некоторых месяцах в течение года превышает 3000,00 грн. <B>Нужно ли в таком случае производить перерасчет в конце года и при увольнении этого работника, а также доудерживать НДФЛ?</B>

    2012-06-11

  • <div align="justify"> НДФЛ: ПОДАРОК ОТ ПРОФСОЮЗА<br> Профсоюз, являющийся неприбыльной организацией, планирует ежемесячно предоставлять помощь членам профсоюза в виде наборов продуктов питания.<B> Каким образом можно избежать обложения НДФЛ стоимости этих наборов?</B>

    2012-06-11

  • ФОРМА № 1ДФ: САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК<br> <B>Правда ли, что если предприятие представляет уточненный налоговый расчет по форме № 1ДФ, то ГНИ, ссылаясь на п.119.2 ст.119 НКУ и ответы из Единой базы налоговых знаний, имеет право вначале оштрафовать предприятие на 510 грн., а при повторном таком событии в течение года — на 1020 грн.?</B> Сложилось мнение, что уточненный расчет представлять нецелесообразно, лучше ждать камеральной или документальной проверки. <B>Так ли это?</B>

    2012-05-14

  • ОПЛАТА ТАКСИ РАБОТНИКАМ ПРЕДПРИЯТИЯ<br> В связи с производственной необходимостью работники предприятия иногда задерживаются на работе допоздна, когда общественный транспорт уже не функционирует. По коллективному договору предприятие оплачивает им такси. <B>Можно ли такие затраты включать в налоговые расходы? Является ли оплата такси дополнительным благом работников?</B>

    2012-04-23

  • НДФЛ: НЕЦЕЛЕВАЯ ПОМОЩЬ РАБОТНИКУ<br> Предприятие в первом квартале 2012 года предоставило работнику по его заявлению нецелевую материальную помощь в размере 5000 грн. <B>В каком порядке следует удерживать налог на доходы физических лиц в данном случае и как заполнять Налоговый расчет по форме № 1 ДФ</B><SUP>1<B></SUP>?</B>

    2012-04-23

  • НАЛОГОВАЯ СКИДКА НА ОБУЧЕНИЕ: ОГРАНИЧЕНИЕ ВОЗРАСТА РЕБЕНКА<br><B> Существуют ли ограничения по возрасту обучаемого ребенка при применении его родителями права на налоговую скидку?</B>

    2012-04-23

  • НДФЛ: НАЛОГОВАЯ СКИДКА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ<br> Отец оплачивает обучение сына в высшем учебном заведении. Сын не работает, однако во время учебы он получал вознаграждение по гражданско-правовому договору.<B> Не лишает ли это его отца права на налоговую скидку?</B>

    2012-04-23

  • ПРОДАЖА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ БОЛЕЕ ОДНОЙ КВАРТИРЫ<br> Физическое лицо вложило деньги в строительство нескольких квартир, которые собирается продать. <B>Не заставят ли налоговики физическое лицо зарегистрироваться частным предпринимателем, как только он продаст вторую и последующие квартиры?</B>

    2012-03-19

  • НДФЛ И НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА<br> Работник подал заявление на применение налоговой социальной льготы с 10 числа месяца. <B>Как применяется льгота в таком случае и нужно ли рассчитывать ее пропорционально отработанным дням?</B>

    2012-03-05

  • НДФЛ: НЕЦЕЛЕВАЯ ПОМОЩЬ<br> Предприятие предоставило нецелевую благотворительную помощь директору. <B>Каким образом такая помощь согласно нормам НКУ облагается налогом на доходы физических лиц?</B>

    2012-03-05

  • НДФЛ: ВЗНОСЫ В УСТАВНЫЙ ФОНД<B><br> Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма денежных средств, внесенная в уставный фонд юридического лица?</B>

    2012-03-05

  • БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЗАРПЛАТНЫХ КАРТОЧЕК Предприятие перечисляет зарплату работникам на банковские карточки. При этом комиссию за их выпуск и годовое обслуживание уплачивает предприятие (согласно договору с банком). <B>Возникает ли в этом случае у работников объект обложения НДФЛ?<br></B>

    2012-02-20

  • РАСЧЕТЫ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И НДФЛ<BR> Субъект предпринимательской деятельности осуществляет закупку металлолома. <B>Каков порядок расчетов с физическими лицами и нужно ли удерживать налог при приеме от них металлолома?</B>

    2011-12-05

  • СОВМЕСТИТЕЛЬСТВО И СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА<B><BR> Можно ли работнику воспользоваться налоговой социальной льготой на предприятии, где он работает по совместительству? </B>

    2011-12-05

  • НДФЛ И РАСХОДЫ ЧАСТНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ<B><BR> Может ли частный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, отнести к составу расходов налог на доходы, уплаченный за себя согласно Налоговому кодексу?</B>

    2011-12-05

  • НДФЛ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ, НО НЕ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ<br> Предприятие в отчетном месяце начислило доходы физическому лицу. Однако фактическая выплата таких доходов была произведена в следующем месяце. <B>Когда именно налоговый агент должен уплатить налог с суммы такого дохода?</B>

    2011-11-28

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ<br> В сентябре 2011 года хозяйственное общество выплачивает дивиденды учредителям за счет чистой прибыли 2010 года. Налоговая настаивает на том, что ставка налога должна составлять не 5%, а 15%. <B>По какой ставке НДФЛ облагаются такие дивиденды?</B>

    2011-11-28

  • НДФЛ: ВОЗВРАТ ЧАСТИ ВЗНОСА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ<br> Единственный участник ООО — физическое лицо. Он принял решение о ликвидации предприятия. После расчета со всеми кредиторами бухгалтер предприятия в 2011 году составил ликвидационный баланс, согласно которому физическому лицу причитается меньшая сумма, нежели была им ранее передана в качестве взноса в уставный капитал. <B> Нужно ли удерживать НДФЛ при возврате физическому лицу части взноса в уставный капитал денежными средствами? Нужно ли отражать возврат части взноса в уставный капитал в форме № 1 ДФ, а если да, то по какому коду?</B>

    2011-11-28

  • ОБЛОЖЕНИЕ ПОДАРКОВ НДФЛ<BR> Рекламное предприятие раздает подарки не своим работникам. Стоимость каждого такого подарка составляет 10000 грн. (кожаный диван). Персонификация получателей подарков осуществляется.<B><I> </I>Из каких сумм и по каким ставкам следует уплачивать НДФЛ согласно Налоговому кодексу Украины?</B>

    2011-09-12

  • НДФЛ И ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ Юридическое лицо имеет обособленное подразделение, которое не уполномочено начислять и уплачивать налог. <B>Каков порядок перечисления налога на доходы физических лиц и представления налогового расчета суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и суммы удержанного из них налога? </B>

    2011-04-11

  • ОТСУТСТВИЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННОГО КОДА И НАЛОГОВАЯ СКИДКА Налогоплательщик отказался от идентификационного номера в силу религиозных убеждений. <B>Сможет ли он получить право на уменьшение налогооблагаемого дохода на суммы расходов на обучение за 2011 год? </B>

    2011-04-11

  • <B>ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДФЛ: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ</B><br> При расчете НДФЛ по заработной плате предприятие применило ставки 15% и 17%, руководствуясь собственными соображениями по интерпретации норм <B>НКУ</B>. Позже в феврале после опубликования письма ГНАУ оказалось, что методика, используемая предприятием, отличается от методики ГНАУ. Соответственно, начисленный и уплаченный налог с январской зарплаты оказался меньше. В феврале было принято решение проводить расчеты по методике ГНАУ и доначислить налог за январь. <B>Как в этом случае заполнить месячную декларацию за январь: по фактически начисленным и выплаченным суммам или с учетом налога, доначисленного в феврале? Следует ли доначисление налога отражать как ошибку, и если да, то в какой декларации: за январь или за февраль? Необходимо ли применять штрафные санкции, связанные с занижением обязательства по НДФЛ в январе?</B>

    2011-03-14

  • НДФЛ: ДОХОД ОТ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В АРЕНДУ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА Физическое лицо (инвалид II группы) получает доход от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения. <B>Предусмотрены ли льготы при налогообложении такого дохода? </B>

    2010-08-30

  • ПРОДАЖА БЫВШИХ В УПОТРЕБЛЕНИИ ТОВАРОВ И НДФЛ Физическое лицо осуществляет продажу бывших в употреблении вещей на комиссионных основах при посредничестве юридического лица. <B>Нужно ли облагать налогом доходы, получаемые физическим лицом от продажи такого имущества?</B>

    2010-05-31

  • В 2009 году физическое лицо находилось на стационарном лечении в районной больнице. В это время им был перечислен благотворительный взнос на счет больницы. <B>Можно ли получить налоговый кредит по налогу с доходов физических лиц в части этих расходов?</B>

    2010-05-31

  • НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА И ВОСПИТАНИЕ ДЕТЕЙ<B> Какие документы должны представить лица, имеющие и воспитывающие трех и более детей, в целях подтверждения факта их воспитания для получения 200% налоговой социальной льготы?</B>

    2010-05-17

  • <B>ШТРАФЫ ПРИ НАРУШЕНИИ СРОКОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ АВАНСОВОГО ОТЧЕТА</B> Для приобретения запасов работник получил в кассе предприятия определенную сумму. После выполнения задания (приобретения запасов) он с опозданием представил в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие сумму расходов (вместо 09.02.2010 г. отчет был представлен 17.02.2010 г.).<B><I> </I>Чем чревато такое опоздание для подотчетного лица?</B>

    2010-03-22

  • ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ: СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ<B> Существуют ли какие-то сроки, в течение которых нужно провести перерасчет НДФЛ и представить данные перерасчета в органы ГНС?</B>

    2010-02-15

  • ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ: ПОРЯДКА НЕТ?<B> Если на предприятии работникам предоставлялась налоговая социальная льгота, то как провести перерасчет, если в Законе об этом ничего не сказано?</B>

    2010-02-15

  • НДФЛ: УСЛОВИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПЕРЕРАСЧЕТА<B> В каких случаях и кому необходимо провести перерасчет налога с доходов физических лиц в связи с применением налоговой социальной льготы?</B>

    2010-02-15

  • СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ: НДФЛ И ФОРМА № 1ДФ Предприятие заключило со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования работников. <B>Нужно ли сумму страхового платежа включать в доходы работников, а также отражать ее в форме № 1ДФ с учетом неденежного коэффициента?<br><br></B>

    2009-12-14

  • КОРПОРАТИВНЫЙ НОВЫЙ ГОД С УЧАСТИЕМ АРТИСТОВ Торговое предприятие организует на своей территории корпоративную новогоднюю вечеринку и хочет пригласить артистов эстрады на условиях выплаты им гонораров за выступление. <B>Распространяются ли на это мероприятие нормы законодательства, регулирующего гастрольную деятельность? Возникает ли в данном случае объект обложения сбором за проведение гастрольных мероприятий? Как правильно оформить документы по данной операции и отразить ее в учете?</B><br><br>

    2009-12-14

  • ПОЛУЧЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОМ ИДЕНТИФИКАЦИОННОГО КОДА<B> Необходимо ли учредителю-нерезиденту одного из предприятий на территории Украины получить идентификационный код налогоплательщика?</B><br><br>

    2009-12-07

  • <B>НДФЛ С ИНОСТРАНЦА: БЕЗ ЗАЯВЛЕНИЯ — ДВОЙНАЯ СТАВКА?</B> Налоговая инспекция настаивает на том, что из заработной платы наемного лица — иностранца необходимо удерживать налог с доходов физических лиц по двойной ставке, поскольку иностранец не подавал заявление об определении его резидентского статуса. По результатам налоговой проверки предприятию доначислены налоговые обязательства и применена штрафная санкция за неполное удержание НДФЛ. <B>Целесообразно ли обжаловать такое решение ГНИ?/B><br><br>

    2009-10-26

  • НДФЛ: ПОДАРКИ<B> Необходимо ли мне как физическому лицу, получившему в подарок квартиру от отца моего мужа, уплатить налог с доходов физических лиц и представить годовую налоговую декларацию об имущественном положении в налоговую инспекцию?</B> <BR>

    2009-10-05

  • ПЛАТА ЗА ОБУЧЕНИЕ УЧРЕДИТЕЛЯ: ВАЛОВЫЕ РАСХОДЫ И НДФЛ Учредитель предприятия учится в институте (дневная форма обучения) согласно договору, заключенному между предприятием и учебным заведением.С учредителем предприятие заключило договор об обязательной отработке на этом предприятии в течение трех лет после окончания учебы. Учредитель на предприятии до обучения не работал. Ежемесячная сумма платы за обучение не превышает 680 грн. <B>Имеются ли основания для отражения валовых расходов и удержания налога с доходов физических лиц? </B>

    2009-08-31

  • <B><I> Как правильно заполнить налоговый расчет по форме № 1ДФ, если налоговый агент начислил и выплатил доходы частному предпринимателю в разных кварталах?</B></I>

    2009-07-20

  • <B><I> Каким образом избежать двойного налогообложения при возникновении у предприятия хозяйственных отношений с частным предпринимателем? Какие документы должно получить предприятие у частного предпринимателя? </B></I>

    2009-07-20

  • НДФЛ И НЕВЫПЛАЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ По итогам 2008 года предприятие начислило дивиденды акционерам — физическим лицам, в том числе нерезидентам. <B>НДФЛ необходимо удерживать из всех сумм начисленных дивидендов или же только из тех, которые уже выплачены акционерам? </B>

    2009-06-16

  • РАСЧЕТ ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗВРАТУ СУММ НДФЛ<B> Почему при проведении расчета сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщику в связи с реализацией им права на налоговый кредит, применяется начисленная заработная плата, а не заработная плата, остающаяся после отчислений налога с доходов физических лиц (взносов в социальные фонды, налоговой социальной льготы)? </B>

    2009-03-30

  • ПРИМЕНЕНИЕ ШТРАФОВ ПО НДФЛ Предприятие перечислило налог с доходов физических лиц своевременно и в полной сумме, но не на счет «Налог с доходов физических лиц на дивиденды и роялти» (код 11010300), а на счет «Налог с доходов наемных работников» (код 11010100). <B>Правомерно ли в таком случае применение органами ГНС штрафных санкций и пени? </B>

    2009-03-02

  • УПЛАТА НДФЛ СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ<B> Какие штрафные санкции могут быть применены к предприятию (должностным лицам предприятия) за перечисление налога с доходов физических лиц не по месту нахождения структурных подразделений? </B>

    2009-02-02

  • СВЕРХНОРМАТИВНЫЕ СУТОЧНЫЕ: УПЛАТА НДФЛ<B> Предприятие выплачивает сверхнормативные суточные командированному работнику и удерживает из их сумм НДФЛ? Когда следует уплачивать НДФЛ в бюджет? </B>

    2009-01-19

  • УДЕРЖАНИЕ НДФЛ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В январе 2007 года физическое лицо приобрело акции предприятия и выписало в оплату акций вексель. В ноябре того же года акции были проданы по стоимости, равной стоимости их приобретения. В результате проведенной операции инвестиционная прибыль, подлежащая обложению НДФЛ, отсутствует (что и было задекларировано физическим лицом). Однако представители налоговой инспекции считают, что вексель, выписанный физическим лицом, нельзя рассматривать в качестве оплаты акций, и требуют уплаты НДФЛ.<B> Насколько правомерна позиция проверяющих? </B>

    2009-01-19

  • ВЕДЕНИЕ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Частному предпринимателю поступили денежные средства в качестве предоплаты. Отгрузка товара не была осуществлена, и в течение двух дней денежные средства были возвращены. <B>Обязательно ли отражать эти операции в Книге учета доходов и расходов?</B>

    2008-12-15

  • ФОРМА № 1ДФ<B> Должен ли частный предприниматель, у которого нет наемных работников, представлять форму № 1ДФ</B>

    2008-12-15

  • НДФЛ: ПРИЗНАК ДОХОДА<B> Кто является налоговым агентом при выплате доходов физическим лицам за сданный лом черных металлов? Каков признак дохода?</B>

    2008-12-15

  • НАЛОГ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ<B> Должен ли удерживаться налог с доходов физических лиц с доходов от осуществления спекулятивных операций на международном валютном рынке FОRЕХ?</B>

    2008-12-15

  • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ НА ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ХОЗОБЩЕСТВА<B> Может ли хозяйственное общество оплачивать обучение, лечение и т.п. членов Наблюдательного совета, ревизионной комиссии, корпоративного секретаря?

    2008-11-24

  • НДФЛ

    2008-11-03

  • <B>Как облагается налогом компенсация потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты?</B><br>

    2008-09-11

  • <B><I>Работодателем выявлено, что из доходов работника недоудержан НДФЛ (не по вине работника). Можно ли сумму недоплаты уплатить за счет предприятия? Как в таком случае заполняется форма № 1ДФ?</I></B><br>

    2008-09-11

  • <B>Будет ли объектом обложения НДФЛ сумма административного штрафа, которую предприятие уплатило за руководителя?</B><br>

    2008-09-11

  • <B><I>Физическое лицо продает гараж и две квартиры (площадь одной квартиры — 96 м<SUP>2</SUP>, другой — 46 м<SUP>2</SUP>). Каков порядок обложения НДФЛ полученных от такой продажи доходов?</I></B><br>

    2008-09-11

  • <B>Как облагается налогом продажа движимого имущества физическим лицом? Учитываются ли расходы на его приобретение, подтвержденные документально?</B><br>

    2008-09-11

  • <B>Подлежат ли налогообложению доходы членов фермерских хозяйств, полученные за счет распределения прибыли таких хозяйств, после уплаты налогов?</B><br>

    2008-09-11

  • <B>Нужно ли отражать в декларации о доходах граждан суммы страхового возмещения за ремонт движимого имущества вследствие стихийного бедствия?</B>

    2008-09-11

  • <B><I>Физическое лицо получило подарок от физического лица — нерезидента. Каким образом облагаются налогом такие доходы? Нужно ли в данном случае представлять декларацию?</I></B>

    2008-09-11

  • <B><I>Договор купли-продажи садового домика оформляется между двумя физическими лицами, имеющими разные налоговые адреса. Каким образом уплачивается НДФЛ? В какой бюджет его необходимо перечислить? Какая цена учитывается при определении дохода плательщика, продающего недвижимость?</B></I>

    2008-09-08

  • <B><I>Имеют ли право военнослужащие на налоговую социальную льготу при получении доходов в виде денежного довольствия и на уменьшение этих доходов на суммы сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования?</I></B>

    2008-09-08

  • <B><I>Можно ли вернуть уплаченный налог за отчуждение квартиры, если сделка нотариально совершена не была?</I></B>

    2008-09-08

  • <b><I>Нужно ли жене, получившей заработную плату умершего мужа, уплачивать НДФЛ?</b></I>

    2008-09-08

  • <I>Работодателем выявлена ошибка, допущенная при удержании налога из заработной платы наемных работников. Налог удержан и перечислен в бюджет полностью.<B> Будут ли применяться в данном случае к работодателю штрафные санкции?</I></B>

    2008-09-08

  • НДФЛ И ЕДИНЫЙ НАЛОГ: ВЫПЛАТА ДОХОДА ЧАСТНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ В І квартале 2008 года предприятие, применяющее общую систему налогообложения, уплатило частному предпринимателю — плательщику единого налога за аренду помещения 3000 грн. В июле было выявлено, что у частного предпринимателя в І квартале 2008 года в свидетельстве об уплате единого налога такой вид деятельности, как предоставление помещения в аренду, указан не был (он имел право заниматься только оптовой торговлей). Изменения в свидетельство частным предпринимателем были внесены только 01.04.2008 г. При выплате дохода частному предпринимателю предприятие не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с дохода предпринимателя. <B>Как исправить сложившуюся ситуацию? </B>

    2008-09-01

  • ДОХОДЫ НЕРЕЗИДЕНТА В ФОРМЕ № 1ДФ Предприятие выплатило доход нерезиденту, удержало из суммы дохода НДФЛ и перечислило его в бюджет. <B>Как отразить в форме № 1ДФ сумму дохода нерезидента и сумму удержанного НДФЛ? Что указывать в графе 2 «Идентификационный номер»? </B>

    2008-08-26

  • ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ Предприятие заключило с директором договор использования его собственного автомобиля для служебных целей. Для того чтобы не оформлять путевые листы, в договоре оговорено, что ежемесячно предприятие компенсирует расходы на бензин в сумме не более 1000 грн. Реализуется это положение через авансовые отчеты директора с приложением чеков с АЗС. <B>Будут ли такие компенсационные выплаты облагаться НДФЛ?</B>

    2008-06-18

  • НДФЛ: ПРИМЕНЕНИЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ Физическое лицо — учредитель общества с ограниченной ответственностью в начале ноября 2007 года внес в уставный фонд основные фонды групп 2 и 4 (мебель и оргтехника). При осуществлении этого взноса бухгалтером ООО не был начислен НДФЛ, поскольку это следовало из разъяснения, предоставленного в п.4 письма ГНАУ от 24.01.2007 г. № 666/6/16-1515-26<SUP>1</SUP>. В настоящее время позиция ГНАУ изменилась: при осуществлении физическими лицами взносов в уставный фонд предприятий все же необходимо начислять НДФЛ.<B> Законно ли в данном случае будет применение к предприятию штрафных санкций за тот период, когда оно руководствовалось положительным разъяснением ГНАУ?</B>

    2008-05-12

  • НДФЛ: ВОЗМЕЩЕНИЕ ВРЕДА ЗДОРОВЬЮ ТРЕТЬЕГО ЛИЦА Предприятие причинило вред здоровью третьего лица — неработника предприятия, в результате чего человек стал инвалидом. Согласно решению суда предприятие обязано провести протезирование пострадавшего лица. В связи с этим предприятие обязано перечислить полную, конкретно определенную судом сумму на счет Главного управления соцобеспечения облгосадминистрации для приобретения автомобиля «Славута» и передачи его в порядке протезирования пострадавшему лицу. <B>Но если соответствующая сумма должна быть перечислена полностью, то как предприятие может удержать из нее налог с доходов физических лиц? </B>

    2008-04-25

  • <B>НДФЛ: УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКА И НСЛ</B> Проработав полный календарный месяц, работник предприятия уволился. В заявлении на увольнение указано: «Прошу уволить... 31.01... г.». При проверке налоговая инспекция лишает этого работника права на НСЛ за январь, аргументируя, что на дату увольнения (то есть в том же месяце) работник по законодательству не имеет права на НСЛ. Но ведь трудовые отношения с работодателем у него закончились 31.01, поскольку день увольнения считается последним днем работы, а с 1 февраля этот работник уже не выйдет на работу. <B>Права ли налоговая инспекция? </B>

    2008-04-07

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ЧАСТНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ При выплате предпринимателю арендной платы за декабрь прошлого года из ее суммы был удержан налог с доходов физических лиц, который отражен в форме № 1ДФ за ІV квартал 2007 года. Однако в марте 2008 года предприниматель предъявил копию свидетельства о его регистрации предпринимателем еще с февраля 2006 года и копию свидетельства о его регистрации плательщиком единого налога с 1 апреля 2008 года. <B>Правильно ли поступило предприятие, когда удержало налог с доходов предпринимателя, выплаченных в декабре 2007 года? Если нет, то как исправить это в форме № 1ДФ? </B>

    2008-03-24

  • СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ Предприятие решило застраховать своих работников. Всего будет застраховано 6 работников, ежемесячная зарплата каждого — 2000 грн. Сумма страхового платежа за каждого работника в год составит 5000 грн. Предприятие заключило договор со страховой компанией и хочет перечислить 30000 грн. (5000 грн х 6) сразу одной суммой.<B> Какие в данной ситуации будут налоговые последствия для предприятия (НДФЛ, валовые расходы)? </B>

    2008-02-11

  • НДФЛ И ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ: ОПЛАТА ТРУДА ПЕНСИОНЕРОВ<B> Применяется ли налоговая социальная льгота к доходам пенсионера, работающего на полставки? Удерживаются ли при этом страховые взносы в фонды социального страхования? </B>

    2007-12-03

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДОХОДА ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОМУ ДОГОВОРУ<B> В каком порядке удерживается налог из доходов физических лиц при выплате дохода по трудовому соглашению? Уменьшается ли при этом налогооблагаемый доход на сумму удержанных из суммы такого дохода страховых взносов в Пенсионный фонд? </B>

    2007-11-14

  • <B>НДФЛ: УСТУПКА УЧАСТНИКОМ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО</B> Физическое лицо — участник (не работник) общества с ограниченной ответственностью (ООО) уступило свою долю в уставном капитале этого ООО самому ООО. При этом ООО выплатило физическому лицу некоторую сумму денежных средств. <B>Какими будут налоговые последствия для бывшего участника ООО?</B>

    2007-09-19

  • НДФЛ: ДОХОД ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОМУ ДОГОВОРУ Работнику кроме заработной платы начислен одноразовый доход за работу согласно гражданско-правовому договору. <B>Каков порядок обложения НДФЛ? </B>

    2007-06-12

  • ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ КОД ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА<B> Как нерезиденту получить идентификационный код? </B>

    2007-06-12

  • НДФЛ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАРКОВ ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ<B> Как облагаются налогом подарки от юридических лиц и от нерезидентов</B>?

    2007-06-12

  • НДФЛ: КОМПЕНСАЦИЯ ПРИ ПОТЕРЕ ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ<B> Каким образом облагается НДФЛ и другими налогами сумма компенсации работникам при потере части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты? </B>

    2007-06-12

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ В сентябре 2004 года предприятие начислило дивиденды акционеру-нерезиденту, гражданину Израиля. До настоящего времени дивиденды не выплачены. Акционер предоставил бессрочную справку на постоянное проживание в Украине, выданную УМВД Украины, в которой указано, что он приехал в Украину в 1997 году. <B>Облагается ли налогом с доходов физических лиц выплата дивидендов такому акционеру? Можно ли считать его резидентом на основании указанной справки и кем она должна быть заверена? </B>

    2007-05-21

  • НДФЛ: ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ В ИНТЕРЕСАХ ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие, работающее в сфере оценочной деятельности, систематически оплачивает повышение квалификации своих сотрудников. Это необходимо в связи с истечением срока действия документов, подтверждающих квалификацию работников. Обучение проводится на семинарах, по завершении которых сотрудники сдают экзамен. При проверке налоговый инспектор, ссылаясь на пп.4.3.20 ст.4 Закона об НДФЛ, настаивал на необходимости обложения налогом стоимости обучения, мотивируя это наличием выдаваемого после окончания обучения квалификационного свидетельства. При этом для целей определения общего налогооблагаемого дохода было предложено исчислять среднедневную стоимость обучения. <B>Насколько правомерны такие требования налогового инспектора? </B>

    2007-05-07

  • <B>Каков порядок уплаты НДФЛ, если предприятие имеет структурные подразделения?</B>

    2007-04-10

  • <b>Каков порядок обложения НДФЛ операции по продаже движимого имущества в 2007 году</B>?

    2007-04-10

  • <b>В каких случаях уплачивается налог с доходов физических лиц при продаже жилья и другой недвижимости?</B>

    2007-04-10

  • НДФЛ: ОПЛАТА УСЛУГ НОТАРИУСА При приобретении объекта недвижимости обязательное нотариальное удостоверение соответствующего договора было оплачено подотчетным лицом через учреждение банка без удержания НДФЛ из доходов нотариуса.<B> Если в справке, выданной нотариусом, указано, что НДФЛ с суммы оплаты его услуг будет уплачен нотариусом самостоятельно, то необходимо ли было предприятию как налоговому агенту удерживать из суммы такой оплаты НДФЛ? </B>

    2007-02-20

  • НДФЛ: ДОЛГОСРОЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ РАБОТНИКА Предприятие заключает договор долгосрочного страхования жизни своего работника. По условиям договора страховая премия уплачивается один раз в год (в ноябре 2006 года за период с декабря 2006 года по ноябрь 2007 года).<B> Является ли уплаченная страховая премия объектом обложения НДФЛ, если ее сумма из расчета на месяц не превышает 15% заработной платы? Когда начисляется НДФЛ, если страховая премия уплачена в ноябре 2006 года, а страховой полис получен через три месяца? </B>

    2007-02-20

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ТОВАРОМ Предприятие в декабре 2006 года выплатило работнику зарплату частично товаром, частично деньгами. <B>Необходимо ли было к выплатам в неденежной форме применять натуральный коэффициент для исчисления НДФЛ? </B>

    2007-01-22

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА «ПЕРЕХОДЯЩИХ» БОЛЬНИЧНЫХ<B> Как рассчитать налог с доходов физических лиц с суммы начисленных больничных, если дни болезни работника согласно листку нетрудоспособности приходятся на декабрь 2006 года и январь 2007 года (листок нетрудоспособности предоставлен работником в январе 2007 года)?</B>

    2007-01-22

  • НДФЛ: ВЫПЛАТЫ ПРОФСОЮЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ <B>Облагаются ли НДФЛ доходы в виде материальной помощи на приобретение лекарств и на оздоровление после болезни, оплата экскурсий (туров выходного дня), культпоходов в кино и театр, предоставленные (выплаченные) профкомом предприятия его работникам? Если облагаются, то в каком порядке? </B>

    2006-12-11

  • НДФЛ: ДОХОДЫ ЧАСТНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ — ЕДИНОНАЛОЖНИКА С 2003 года предприятие приобретает товар у частного предпринимателя — единоналожника. В 2003 году в свидетельстве предпринимателя были указаны 2 вида деятельности: торговля и ремонт. С 2004 года в свидетельстве оставлен один вид деятельности - ремонт, но указано, что деятельность осуществляется по всей территории Украины. Сам предприниматель утверждает, что в его заявлении приведены все виды деятельности и он уплачивает максимальную ставку единого налога. <B>Как предприятию не удерживать НДФЛ при оплате за товар? Может, ему необходимо получить справку о видах деятельности из ГНИ по месту регистрации предпринимателя? </B>

    2006-11-27

  • НДФЛ: ОПЛАТА СТОМАТОЛОГИЧЕСКИХ УСЛУГ Предприятие оплачивает стоматологические услуги, связанные с лечением и протезированием зубов своих работников, путем перечисления денежных средств стоматологической клинике. <B>Правы ли налоговые инспекторы, которые считают, что любые суммы, направленные на лечение зубов, должны включаться в налогооблагаемый доход работников, и использование драгметаллов и фарфора актуально только для протезирования? </B>По мнению работников органов ГНС это следует из приказа Министерства здравоохранения Украины от 22.11.2000 г. № 305, согласно которому драгоценные металлы и фарфор применяются только в ортопедической стоматологи, то есть при протезировании.

    2006-11-20

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА СУТОЧНЫХ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМ Согласно приказу руководителя предприятие выплачивает своим работникам, направляемым в командировку по Украине, суточные в размере 60 грн. При начислении НДФЛ за соответствующий месяц в совокупный налогооблагаемый доход командированных работников дополнительно включается превышение суточных над их нормой, установленной законодательством, то есть 35 грн. (60 грн. - 25 грн.), за каждый день командировки.<B> Правомерны ли действия налогового инспектора, который при проведении проверки предприятия посчитал такие суммы суточных излишне израсходованными средствами, выданными подотчет, и доначислил НДФЛ, применив к их сумме «натуральный коэффициент»? </B>

    2006-11-20

  • НДФЛ: ОПЛАТА СТРАХОВАНИЯ ПРИ ПРОЖИВАНИИ В ГОСТИНИЦЕ КОМАНДИРОВАННЫХ РАБОТНИКОВ В большинстве квитанций за проживание, предоставленных работниками, находившимися в командировке, отдельной строкой выделена оплата страхования таких лиц. Представители гостиниц объясняют это требованием Закона Украины «О туризме». <B>Правомерно ли при проверке налоговая инспекция доначислила НДФЛ на сумму оплаты страхования командированных лиц, причем с применением «натурального коэффициента» как на сумму дополнительных благ? Как предприятию поступать в дальнейшем, при выделении отдельной строкой оплаты страхования в квитанции за проживание в гостинице командированных лиц? </B>

    2006-11-20

  • НДФЛ: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК <B>Как исправить ошибку по начислению НДФЛ с учетом налоговой социальной льготы с заработной платы принятого на работу на три месяца студента, который получает стипендию в учебном заведении, где он учится? </B>

    2006-11-13

  • НДФЛ: ВЫДАЧА РАБОТНИКУ СКРЕТЧ-КАРТ <b>Является ли дополнительным благом стоимость выданных работникам скретч-карт мобильной связи (расшифровка телефонных звонков в этом случае отсутствует)? Облагается ли НДФЛ стоимость звонков на мобильные телефоны?</b>

    2006-10-09

  • ОПЛАТА ЗА ОБУЧЕНИЕ РЕБЕНКА ЧАСТНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ Предприниматель получает доходы только от предпринимательской деятельности. В этом году его ребенок поступил в ВУЗ на платное обучение. Права на налоговый кредит предприниматель не имеет, поскольку зарплату не получает. <B>Может ли он включить в валовые расходы оплату за обучение ребенка, который оформлен у него как наемный работник? </B>

    2006-09-04

  • НДС: УСЛУГИ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ И РАСЧЕТ КОРРЕКТИРОВКИ Предприятие заключило договор на получение услуг мобильной связи через дилера. На полную стоимость предоплаты дилер выписал налоговую накладную с суммой НДС в размере 20%. Однако в полученных распечатках потребленных предприятием услуг мобильной связи оператор рассчитал НДС из суммы за вычетом сбора в Пенсионный фонд в размере 7,5 процентов.<B> Кто должен выписать расчет корректировки к налоговой накладной на разницу в виде суммы сбора в Пенсионный фонд? </B>

    2006-09-04

  • НДФЛ: ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА ПРИ ОТКАЗЕ ОТ ЛЬГОТ Работник предприятия, являясь предпринимателем, в январе 2006 года подал заявление о применении к его заработной плате налоговой социальной льготы. Но узнав, что как предприниматель он не имеет права на получение такой льготы, в августе 2006 года подал заявление об отказе от нее. <B>Как провести перерасчет НДФЛ такому работнику, и как его результаты отражаются в отчетности?</b>

    2006-08-14

  • НДФЛ: ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ В связи с переходом на международные стандарты бухгалтерского учета предприятие организовало курсы изучения английского языка для некоторых сотрудников. Предприятие-исполнитель — юридическое лицо (частное предприятие) имеет лицензию на предоставление образовательных услуг в сфере внешкольного образования (обучение по гуманитарным направлениям). <B> Должен ли удерживаться налог с доходов физических лиц из доходов работников предприятия, которые изучают английский язык? </B>

    2006-06-19

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ Акционеры находятся в разных регионах, нет возможности своевременно оповестить всех о выплате дивидендов. Поэтому часто начисление дивидендов происходит в одном отчетном периоде, а их выплата — в других. <B>Когда необходимо уплатить НДФЛ в бюджет, и как правильно заполнить налоговый расчет с учетом изменений, внесенных Законом №1958<SUP>1</SUP> в п.9.3 ст.9 Закона об НДФЛ? </B>

    2006-05-15

  • НДФЛ: НАЧИСЛЕНИЕ ДОХОДА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ Гражданин работал на предприятии по договору с центром занятости. По окончании срока действия договора он был уволен и на следующий день снова был принят на работу по новому договору с центром занятости. Бухгалтер применил налоговую социальную льготу ко всей сумме начисленного дохода, не обращая внимания на факт увольнения работника. <B>Есть ли ошибка в действиях бухгалтера?</B> <B>Если есть, то каким образом ее исправить? Как в этом случае провести перерасчет налога с доходов физических лиц?</B>

    2006-04-10

  • НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАГРАДЫ РАБОТНИКУ Вышестоящая организация решением президиума к 50-летию и за многолетнюю деятельность наградила работника предприятия «Золотым знаком Меркурия», за который предприятие заплатило 840 грн. <B>Должно ли предприятие облагать эту сумму налогом с доходов физических лиц и начислять страховые взносы в фонды социального страхования (льгот у него нет)? </B>

    2006-04-03

  • НДФЛ: СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ Фирма застраховала работников от заболеваний (ОРВИ, простуда и др.). <B>Как правильно удерживать с работника сумму страхового платежа и возникает ли НДФЛ при наступлении страхового случая?</B>

    2006-02-13

  • НДФЛ: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ <B>Имеет ли право на налоговый кредит студент, обучение которого в институте оплачивается из фонда «Кредитного союза», организованного в этом же институте (в договоре на обучение между студентом и институтом указано, что плата за обучение поступает из «Кредитного союза»)?</b>

    2006-02-06

  • <B>НДФЛ: ПЛАТА ЗА ОБУЧЕНИЕ СТУДЕНТОВ</B><B> Должен ли университет удерживать из доходов студентов, имеющих льготу по оплате обучения, налог с доходов физических лиц? </B>

    2006-01-30

  • <B>НДФЛ: ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С ОТСРОЧКОЙ</B> В ноябре 2005 года предприятие произвело оплату за земельный участок сельскохозяйственного назначения физическому лицу. После этого у нотариуса был заключен предварительный договор, согласно которому «продавец обязуется продать, а предприятие купить этот земельный участок после снятия моратория на отчуждение земельных участков сельскохозяйственного назначения либо изменения целевого назначения указанной земли». При перечислении денежных средств продавцу земельного участка НДФЛ не удерживался, так как налогообложение доходов от продажи недвижимости на 2005 год было приостановлено.<B> Относится ли такая операция к продаже объектов недвижимого имущества и может ли предприятие-покупатель руководствоваться ст.11 Закона об НДФЛ? Если нет, то кто и когда должен уплачивать НДФЛ? </B>

    2006-01-30

  • <B>НДФЛ: ПЕРЕРАСЧЕТ ДОХОДОВ УВОЛЕННЫХ РАБОТНИКОВ</B> <B>Как провести возврат суммы налога, определенной по результатам его перерасчета в связи с изменением в течение 2005 года предельной суммы дохода, по которой применяется налоговая социальная льгота, бывшим работникам предприятия, уволившимся в 2005 году до проведения такого перерасчета? </B>

    2006-01-30

  • РАСХОДЫ НА ПРИЕМ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ НЕРЕЗИДЕНТА Работники нерезидента при оказании услуг предприятию на территории Украины проживают в гостинице. Оплату за проживание вносит украинское предприятие. <B>Возникнут ли валовые доходы и валовые расходы, если стоимость проживания иностранцев предприятию возместит нерезидент? Необходимо ли начислять НДФЛ на суммы, оплаченные за проживание иностранцев и по какой ставке? </B>

    2006-01-23

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — НЕРЕЗИДЕНТОВ: ДОХОДЫ ОТ АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ Предприятие арендует недвижимое имущество у физического лица — нерезидента. Арендодатель является резидентом государства, с которым Украина не заключила международный договор об избежании двойного налогообложения. <B>Какие налоги необходимо удерживать при перечислении (выплате) дохода нерезиденту? Каков порядок удержания и перечисления такого налога в бюджет и какую отчетность при этом необходимо представлять в налоговые органы?</B>

    2005-12-05

  • НДФЛ И РАЗГОВОРЫ ПО МОБИЛЬНОМУ ТЕЛЕФОНУ<B> Считаются ли доходом работников в целях исчисления НДФЛ суммы роуминга по мобильным телефонам, если разговоры по безлимитному корпоративному пакету ведутся с зарубежными партнерами по производственным вопросам в вечернее время, в выходные дни, во время отпуска ответственных работников? </B>

    2005-11-28

  • НДФЛ: РЕАЛИЗАЦИЯ ГРУЗОВОГО АВТОМОБИЛЯ Частный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, принял решение продать юридическому лицу грузовой автомобиль. Автомобиль был приобретен задолго до того, как частный предприниматель зарегистрировался субъектом предпринимательской деятельности. <B>Нужно ли будет в данном случае начислять и уплачивать из дохода, полученного от реализации грузового автомобиля, НДФЛ? </B>

    2005-10-17

  • НДФЛ: ВЫПЛАТЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ Частный предприниматель, не являющийся плательщиком единого налога, предоставил нашему предприятию разовую услугу. Исходя из стоимости услуги (дохода, выплаченного предпринимателю), сумма НДФЛ составляет 200 грн., а он предоставил нам копию квитанции на уплату авансового платежа по налогу в сумме 100 грн. <b>Нужно ли разницу доплачивать в бюджет?</b>

    2005-09-19

  • <B>НДФЛ: ПРОДАЖА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКОВ</B> Частное предприятие занимается комиссионной продажей автомобилей. При переоформлении автомобилей с одного физического лица на другое оформляется справка-счет, в которой со слов продавца указывается договорная стоимость автомобиля. В кассу предприятия вносятся только денежные средства в виде комиссионного вознаграждения. <b>С какой суммы предприятие должно взимать налог с доходов физических лиц: с экспертной оценки стоимости транспортного средства или с договорной стоимости?</b>

    2005-07-25

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ПРЕМИЙ И НСЛ На предприятии коллективным договором предусмотрено начисление премии «по итогам работы за предыдущий месяц». Начисление происходит в месяце, следующем за тем, в котором достигнуты определенные показатели. <b>Как правильно рассчитывать в этом случае НДФЛ и применять НСЛ? Необходимо ли прибавлять сумму премии к доходу того месяца, за который она начисляется или она включается в доход того месяца, в котором происходит ее начисление? Нужно ли руководствоваться в этом случае письмом ГНАУ от 18.02.2005 г. № 3059/7/17-3117?</b>

    2005-07-04

  • НДФЛ: НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА Мать двоих детей в возрасте до 18 лет разведена. При этом сумма получаемых ею доходов составляет: алименты — 300 грн., основная заработная плата — 700 грн., дополнительная заработная плата — 450 грн. <b>Имеет ли она льготы по НДФЛ и если «да», то какие?</b>

    2005-06-13

  • НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА Студентка заочной формы обучения, ранее нигде не работавшая, устроилась на работу 6 октября 2004 года. Ее зарплата составляет 280 — 300 грн. в месяц. Договор на обучение с вузом заключен с матерью, имеющей постоянное место работы, из зарплаты которой удерживаются налоги на общих основаниях. Оплату за обучение в 2004 году производила мать (в августе — 1000 грн., в декабре — 670 грн.). В целях получения налогового кредита мать представила в налоговую инспекцию годовую декларацию. Однако через неделю из налоговой инспекции пришло письмо, в котором указывалось, что дочь должна сама оформлять налоговый кредит, поскольку в 2004 году она работала 3 месяца. <b>Насколько правомерен отказ налоговой инспекции в предоставлении матери налогового кредита? Кому предоставляется налоговый кредит матери или дочери, в случае если дочь работала месяц по трудовому соглашению (по 10 дней в течение 3 месяцев)?</b>

    2005-05-30

  • НДФЛ И ВЗНОСЫ В СОЦФОНДЫ <b>Подлежат ли обложению налогом с доходов физических лиц суммы выходного пособия, связан-ного с прекращением работниками трудовых отношений в предусмотренных законодательством случаях в пределах установленных норм, надбавки за передвижной характер работ, стоимость вы-данных предприятием работникам проездных билетов? Надо ли на такие выплаты начиcлять взно-сы в фонды социального страхования? </b>

    2004-04-19

  • НДФЛ: ПРОДАЖА ИНВЕСТИЦИОННЫХ АКТИВОВ Учредители хозяйственного общества решили выкупить у наследников долю, которая принадлежала умершему учредителю. При этом для одного из наследников данное хозобщество является основным местом работы. <b>В каком порядке необходимо облагать налогом с доходов физических лиц стоимость выкупаемой у наследников доли? </b>

    2004-04-19

  • Понятия «дополнительные блага» и «подарки»: в чем их сходства и отличия?

    2004-04-12

  • Каков порядок применения показателей «не облагаемый налогом минимум доходов граждан» и «налоговая социальная льгота» для исчисления штрафов и размера нанесенных убытков в соответствии с п.22.5 ст.22 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»?

    2004-04-12

  • Предприятие имеет на балансе столовую закрытого типа. Ее услугами пользуются исключительно работники, которые собственными денежными средствами оплачивают стоимость питания, исходя из себестоимости продуктов. Все другие расходы на содержание и эксплуатацию помещения столовой осуществляются за счет денежных средств предприятия.<b> Не возникает ли в этой ситуации необходимость облагать налогом с доходов физических лиц сумму расходов на содержание столовой, осуществляемых за счет денежных средств предприятия?</b>

    2004-04-12

  • Может ли частный нотариус быть субъектом малого предпринимательства в связи с тем, что в соответствии с п.1.19 ст.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» он включен в группу самозанятых лиц?

    2004-04-12

  • НДФЛ: ВОЗМЕЩЕНИЕ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА ПО РЕШЕНИЮ СУДА После ареста текущего счета предприятия по решению исполнительной службы городского отдела юстиции денежные средства в сумме 30 тыс. грн. по платежному требованию переведены на счет исполнительной службы юстиции. Указанная сумма является возмещением морального вреда бывшему работнику предприятия по решению суда. Налоговая считает, что удерживать налог с дохода физического лица должно было предприятие, но оно не имело возможности произвести удержание. <b>Кто в данном случае несет ответственность за то, что с этой суммы не удержан налог с доходов физических лиц и не перечислен в бюджет? </b>

    2005-04-04

  • ЧАСТНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО <b>Согласно договору предприятие производит выплаты частному предпринимателю за юридическое обслуживание, но видом деятельности, указанным в его свидетельстве плательщика единого налога, является адвокатская деятельность.</b> Какие могут быть последствия для предприятия?<br> <b>ВНИМАНИЕ!</b> При подготовке консультации применены нормы законодательства по состоянию на 30.03.2005 г.

    2005-04-04

  • НДФЛ: ДОХОДЫ ОТ АРЕНДЫ ЧАСТНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ <b>Необходимо ли удерживать НДФЛ в размере 13% с доходов от сдачи имущества в аренду предпринимателем: по единому налогу; по общей системе налогообложения; по фиксированному патенту? </b> <b>ВНИМАНИЕ!</b> При подготовке консультации применены нормы законодательства по состоянию на 30.03.2005 г.

    2005-04-04

  • ВЫПЛАТА АВАНСА: ШТРАФ ЗА НЕУПЛАТУ НДФЛ <b>Какие штрафные санкции применяются в случае несвоевременной уплаты налога с доходов физических лиц при выплате аванса заработной платы? </b>

    2005-04-04

  • ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ В 2002 году физическое лицо приобрело автомобиль в автосалоне для частного пользования. Сумма приобретения подтверждена документально и составляет 32000 грн. В 2005 году физическое лицо продает данный автомобиль за 26000 грн. <b>Необходимо ли уплатить налог с доходов физических лиц? Если да, то в каком размере?</b>

    2005-03-28

  • НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПРИ ОПЛАТЕ ОБУЧЕНИЯ РЕБЕНКА Для получения налогового кредита по НДФЛ согласно пп.5.3.3 ст.5 Закона об НДФЛ при заполнении декларации по требованию ГНИ одним из документов является договор с учебным заведением, который обязательно должен быть оформлен на одного из родителей ученика. Учебное заведение заключило договор только с учеником. По этой причине ГНИ отказывает в праве на налоговый кредит. <b>Правомочен ли отказ?</b>

    2005-03-28

  • ЗАКУПКА МЕТАЛЛОЛОМА Предприятие осуществляет закупку лома цветных и черных металлов у населения. При закупке оформляется акт, содержащий больше реквизитов, чем предусмотрено нормативными документами, принятыми во исполнение Закона об НДФЛ. <b>Можно ли это считать нарушением и какие могут быть последствия?</b>

    2005-03-28

  • ПРОФСОЮЗНЫЕ ПУТЕВКИ Профсоюзная организация на предприятии оплатила за работника 160 гривен — 10% стоимости лечебной путевки. Зарплата работника за этот месяц на предприятии составила 1000 гривен. <b>Следует ли включать в его месячный налогооблагаемый доход 160 гривен?</b>

    2005-03-28

  • ВЫПЛАТА ПРЕМИИ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПРОФСОЮЗА Профсоюзная организация на предприятии выплатила работнику премию за счет средств профсоюза в размере 60 гривен. Заработная плата работника на предприятии за данный месяц составила 700 гривен. <b>Следует ли включать в месячный налогооблагаемый доход эти 60 гривен?</b>

    2005-03-28

  • НДФЛ: РАСХОДЫ НА ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ РАБОТНИКА Предприятие – плательщик единого налога, занимающееся оценкой имущества, посылает своего штатного сотрудника на курсы по оценке имущества, после которых ему выдается Справка о прослушивании курсов (квалификационное свидетельство курсы не предоставляют). Предприятие оплатило стоимость обучения в размере 3000 грн. и оформило с сотрудником Договор о стажировке. Через год необходимо будет сдать в ФГИУ экзамены за отдельную плату для получения Сертификата оценщика. <b>Облагается ли сумма стоимости курсов налогом с доходов физических лиц для сотрудника или ее можно отнести к расходам, связанным с повышением квалификации, без налогообложения?</b>

    2005-02-28

  • НДФЛ: ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПО КОТОРОЙ ИСТЕК СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ Предприятие предоставляет услуги по теплоснабжению физических лиц на основании договоров, заключенных с каждым из них в отдельности. Некоторые лица, не оплатив оказанные услуги, сменили место жительства и их поиски оказались безуспешными. Срок исковой давности по оплате предоставленных услуг истек в 2004 году. Согласно положениям Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» в состав налогооблагаемого дохода включается сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности. <b>Кто в данной ситуации должен начислить и уплатить НДФЛ?</b>

    2005-02-21

  • НДФЛ: СТРАХОВАНИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА Предприятие заключило кредитный договор с банком. В обеспечение кредита в залог передаются товары, являющиеся собственностью предприятия, и автомобиль, являющийся собственностью директора предприятия. По договору товары и автомобиль подлежат обязательному страхованию. Предприятие заключило договор со страховой компанией на добровольное страхование автомобиля, где выгодополучателем является предприятие. <b>Является ли страховой взнос, уплаченный Страховой компании, дополнительным доходом директора, подлежащим налогообложению? Относится ли такой страховой взнос к выплатам, не включаемым в налогооблагаемый доход, согласно пп.4.2.4 «а» ст.4 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»? Каким образом правильно отразить такую операцию в форме № 1ДФ? </b>

    2005-01-24

  • НДФЛ: ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ <b>Каким образом следует поступить, если за сентябрь была начислена заработная плата и применена налоговая социальная льгота в размере 30% от 237 грн., то есть 71,10 грн.? Какие могут быть последствия?</b> Уже сдан отчет по форме № 1ДФ за третий квартал. <b>Необходимо ли в этом случае доначислять налог с доходов физических лиц, начислять и уплачивать самостоятельно штраф?</b>

    2004-12-06

  • НДФЛ И ИНЖИНИРИНГ Предприятие пользуется услугами инжиниринговой компании-нерезидента. Услуги предоставляются при строительстве объектов на территории Украины. В соответствии с контрактом предприятие оплачивает стоимость авиабилетов для иностранных специалистов и их питания в Украине. <b>Каков порядок налогообложения данных расходов?</b>

    2004-11-29

  • НДФЛ: СПЕЦОДЕЖДА ДЛЯ ПОДРЯДЧИКА Предприятие по договору подряда привлекало к работе физических лиц, которым выдавалась спецодежда, не подлежавшая возврату после выполнения работ. <b>Правомерно ли считать стоимость такой спецодежды выплатой в натуральной форме и облагать ее налогом? Необходимо ли удерживать взносы в фонды социального страхования?</b>

    2004-11-29

  • НДФЛ: ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И НСЛ <b>Уменьшается ли совокупная сумма начисленной заработной платы с учетом суммы индексации на налоговую социальную льготу (НСЛ) и удержаний в фонды при исчислении налога с доходов физических лиц, если ее размер не превышает 510 грн.? Или же следует уменьшать только сумму заработной платы на сумму НСЛ и удержаний в фонды при расчете налога с доходов физических лиц, а всю сумму индексации заработной платы полностью облагать 13-процентным налогом?</b>

    2004-11-15

  • НДФЛ: СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ, ВЫРАЩЕННАЯ (ПРОИЗВЕДЕННАЯ) НА ПРИУСАДЕБНОМ УЧАСТКЕ <b>Удерживается ли налог с доходов физических лиц, которые сдают молоко перерабатывающему предприятию? Можно ли такое молоко считать продукцией собственного производства, выращенной (произведенной) на личном приусадебном участке? </b>

    2004-06-07

  • НДФЛ: ПОСОБИЕ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ <b>Удерживается ли в 2004 г. налог с доходов физических лиц с сумм пособия по беременности и родам, выплачиваемого за счет средств фонда социального страхования по временной нетрудоспособности? Если нет, то какие аргументы защиты можно привести налоговому инспектору, который считает, что такую сумму необходимо облагать налогом? </b>

    2004-06-07

  • НДФЛ: УСЛУГИ ЧАСТНОГО НОТАРИУСА Услуги частного нотариуса оплачены наличными денежными средствами через подотчетное лицо предприятия. <b>Необходимо ли предприятию удерживать налог с доходов частного нотариуса, и если да, то как правильно это сделать? Каким образом эту опе-рацию отразить в бухгалтерском учете? </b>

    2004-05-31

  • НДФЛ: ПОЖИЗНЕННАЯ ПЛАТА ЗА ЗВАНИЕ ДЕЙСТВИТЕЛЬНОГО ЧЛЕНА(АКАДЕМИКА) И ЧЛЕНА-КОРРЕСПОНДЕНТА НАН УКРАИНЫ И ОТРАСЛЕВЫХ АКАДЕМИЙ НАУК ГНАУ (письмо от 26.12.2003 г. № 10610/6/17-0516) настаивает на том, что пожизненная плата за звание действительного члена (акаде-мика) и члена-корреспондента НАН Украины и отраслевых академий наук является объектом обложения налогом с доходов физических лиц.<b> Насколько аргументированным является такой подход исходя из того, что данная выплата финансируется за счет бюд-жетных средств?</b>

    2004-05-31

  • НДФЛ: ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА <b>Проводится ли после 1 января 2004 г. перерасчет налога с доходов физических лиц при увольнении работника предпри-ятия?</b>

    2004-05-31

  • НДФЛ: КОМПЕНСАЦИЯ ПОТЕРИ ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ <b>Облагаются ли налогом с доходов физических лиц суммы компенсации работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты? Следует ли на сумму таких выплат начислять взносы в фонды социального страхования? </b>

    2004-05-24

  • НДФЛ: ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ <b>Как применяется налоговая социальная льгота, если работник подал заявление о применении льготы в середине месяца? Применяется ли налоговая социальная льгота в месяце приема работника на работу, если он принят до 15 числа месяца или после? Применяется ли налоговая социальная льгота в месяце увольнения работника. Влияет ли на применение социальной льготы дата увольнения? </b>

    2004-05-24

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАРКОВ Предприятие - плательщик единого налога заключило договор поручения с нерезидентом о предоставлении брачных услуг на территории Украины. Предприятие-поверенный осуществляет приобретение и доставку подарков клиентам на территории Украины, организовывает пребывание иностранных клиентов в Украине (питание, проживание, транспортные услуги и др.). Нерезидент-доверитель возмещает все расходы поверенного в соответствии с предоставленными счетами. <b>Стоит ли удерживать налог с доходов физических лиц из стоимости подарков, которые получают клиенты в Украине, а также из стоимости услуг, предоставленных на территории Украины иностранным клиентам (питание, проживание, транспортные услуги и др.)? Уместно ли в этом случае оговаривать, что подарки и другие услуги будут приобретаться клиентами за 1,20 грн.? Существуют ли отличия в налогообложении подарков до и после 1 января 2004 г.? </b>

    2004-10-25

  • НДФЛ: ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ Согласно п.1.8 ст.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» физическое лицо, зарегистрированное в качестве субъекта предпринимательской деятельности и предоставляющее услуги другому лицу (выполняющее работы в его пользу) в рамках гражданско-правового договора, если по условиям такого договора предоставление услуг (работ) осуществляется на постоянной и регулярной основе в течение более чем одного месячного налогового периода, приравнивается к наемному лицу с соответствующим налогообложением полученных им доходов как заработной платы.<b> Необходимо ли предприятию при выплате дохода в таком случае удерживать налог с доходов физических лиц по ставке 13% и осуществлять начисления во все социальные фонды? </b>

    2004-10-25

  • НДФЛ: ЗАКУПКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Предприятие покупает сельскохозяйственную продукцию на базаре. Покупатель не предоставляет документов, поэтому предприятие вынуждено оформлять закупочный акт без данных покупателя, по которому платит 13% подоходного налога. <b>Правомерны ли действия предприятия? </b>

    2004-07-19

  • Для приобретения товарно-материальных ценностей работник предприятия получил в кассе 3000 грн. Срок представления авансового отчета об израсходованных средствах — 10 сентября. Отчет представлен работником 15 сентября. <b>Как в данном случае рассчитать сумму штрафа, подлежащую взысканию с работника? Включается ли сумма, полученная под отчет, в налогооблагаемый доход работника? Какие штрафные санкции применяются в таком случае к предприятию? Как все эти операции (выплата денежных средств, начисление и удержание штрафной санкции с работника и с предприятия) отражаются в бухгалтерском учете предприятия? </b>

    2004-10-11

  • НДФЛ: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЕМНОЙ РАБОЧЕЙ СИЛЫ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ Частный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения с уплатой единого налога. В своей работе он использует наемную рабочую силу.<b> Необходимо ли ему со своего чистого дохода уплачивать НДФЛ? Или предприниматель обязан удерживать и перечислять в установленном порядке НДФЛ только за наемных лиц? </b>

    2004-10-04

  • ПЕРСПЕКТИВЫ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ Cогласно Закону № 889 с 01.01.2005 г. вступает в силу новый порядок налогообложения доходов от операций по продаже недвижимого имущества. Этот порядок предусматривает, что при продаже старой (приобретенной до 2004 года) недвижимости базой для налогообложения является полная стоимость проданной недвижимости, тогда как при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2004 г., базой для налогообложения является только разница между ценой продажи и ценой приобретения (покупки) недвижимости.<b> Планируются ли какие-либо изменения? </b>

    2004-07-12

  • ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАСЛЕДСТВА В Законе № 889 недостаточно учтены такие вопросы, как защита прав детей, родителей и других лиц при налогообложении их доходов в виде объектов наследства.<b> Можно ли надеяться на какие-то положительные изменения еще до того, как соответствующая статья станет действующей, то есть до 01.01.2005 г.? </b>

    2004-07-12

  • ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РАБОТНИКАМ ПУТЕВОК НА ОТДЫХ Предприятие имеет в составе объектов социальной инфраструктуры профилакторий и базы отдыха. Коллективным договором предусмотрено, что путевки для оздоровления работников предприятия реализуются, например, по цене 100 грн., для сторонних организаций – 500 грн. При этом себестоимость путевки равна 300 грн. По заявлению работника стоимость путевки удерживается из его заработной платы. <b>1. Может ли операция по удержанию стоимости путевки из зарплаты работника приравниваться к бартерной, поскольку денежные средства не поступают в кассу предприятия? 2. Может ли рассматриваться продажа путевки по более низкой цене как реализация ниже обычных цен? 3. Должны ли разница в цене между реализацией на сторону и реализацией для работников или продажа ниже себестоимости облагаться налогом с доходов физических лиц? 4. Является ли обязательной реализация путевок через профсоюзную организацию? </b>

    2004-07-12

  • ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ РЕБЕНКА РАБОТНИКА ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие по договору, заключенному с государственным высшим учебным заведением, оплачивает обучение ребенка своего сотрудника. <b>Как удерживать налог с доходов физических лиц: с применением коэффициента 1,1494 или же сумму, перечисленную в ВУЗ, умножить на 13% и удержать с сотрудника? </b>

    2004-07-12

  • ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ РЕБЕНКА НЕРАБОТНИКА ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие по договору, заключенному с государственным ВУЗом, оплачивает стоимость обучения ребенка неработника предприятия. <b>Как и с кого удерживать НДФЛ? </b>

    2004-07-12

  • ПИТАНИЕ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие перечисляет заведению общепита денежные средства за питание своих работников. Учет лиц, получающих питание, не ведется.<b> Как в данном случае избежать удержания НДФЛ? </b>

    2004-07-12

  • ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ <b>Как в этом году следует облагать НДФЛ выплату работнику предприятия разовой материальной помощи? Включается ли сумма материальной помощи в предельный размер заработной платы, к которой применяется социальная льгота?</b>

    2004-07-12

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДА ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПАЯ Физические лица продают имущественные паи членов коллективного сельскохозяйственного предприятия, принадлежащие им на праве собственности. <b>Подлежат ли обложению НДФЛ такие операции? Если да, то по каким ставкам? </b>

    2004-07-12

  • ВОЗВРАТ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА РАБОТНИКУ ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие с 2001 г. арендовало у директора предприятия легковой автомобиль, который использовался в хозяйственной деятельности предприятия. В январе 2004 г. договор был расторгнут. За период аренды автомобиль неоднократно ремонтировался. Суммы расходов на ремонт увеличивали балансовую стоимость группы основных фондов предприятия и амортизировались. <b>Как отразить в налоговом учете арендатора операцию по возврату арендованного имущества? Возникает ли в момент расторжения договора у арендодателя доход на сумму недоамортизированной части расходов на ремонт? </b>

    2004-07-12

  • ПОДАРКИ В 2004 ГОДУ И С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА Физическое лицо — учредитель частного предприятия имеет намерение подарить свое предприятие другому физическому лицу.<b> Как такой подарок облагается налогом с доходов физических лиц в 2004 году и с 1 января 2005 года? </b> По балансу предприятия есть внесенный уставный капитал, числится нераспределенная прибыль.

    2004-07-12

  • ПРИМЕНЕНИЕ НСЛ ПРИ КВАЛИФИКАЦИИ УГОЛОВНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ До 01.01.2004 г. квалификация преступлений, предусмотренных ст.212 Уголовного кодекса Украины (уклонение от уплаты налогов, сборов...) производилась исходя из не облагаемого налогом минимума доходов граждан (нмдг) — 17 грн. С 01.01.2004 г. после вступления в силу Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» (п.22.5 ст.22) для квалификации преступлений, в том числе предусмотренных и ст.212 Уголовного кодекса, сумма не облагаемого налогом минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы (НСЛ), определенной для соответствующего года (61,50 грн. для 2004 года). Вместе с тем Верховный Суд Украины в своем письме от 30.12.2003 г. № 5-13н/387 «Относительно введения налоговых социальных льгот» указывает, что внедрение НСЛ не повлияет на решение вопроса о том, является ли то или иное деяние, совершенное до 01.01.2004 г., наказуемым в уголовном порядке, и при квалификации правонарушений. <b>В связи с этим вопрос: исходя из какой суммы должно квалифицироваться в 2004 году преступление, предусмотренное ст.212 Уголовного кодекса, если налоговые обязательства были доначислены в 2004 году за период до 31.12.2003 г.? </b>

    2004-07-12

  • ПРИМЕНЕНИЕ НСЛ ПРИ НЕПОЛНОМ РАБОЧЕМ ДНЕ Работнику, который работает неполный рабочий день, начисляется половина минимальной заработной платы. При этом она уменьшается на сумму налоговой социальной льготы в полном объеме (61,50 грн.). Работники ГНИ утверждают, что льготу нужно применять в половинном размере.<b> Правомерно ли это? </b>

    2004-07-12

  • НДФЛ: КОМПЕНСАЦИЯ ПОТЕРИ ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ <b>Является ли объектом обложения налогом с доходов физических лиц, взносами в Пенсионный фонд и в социальные фонды компенсация работникам за потерю части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты? Включаются ли указанные выплаты в валовые расходы предприятия? </b>

    2004-09-14

  • НДФЛ: «И» ИЛИ «ИЛИ» В П.3.5 <b>Правомерно ли требование органов налоговой службы о перерасчете налога с доходов физических лиц, который удерживался, начиная с 1 января 2004 года, в связи с тем, что в п.3.5 ст.3 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» изменение союза «или» на союз «и» осуществится только с 1 января 2005 года? </b>

    2004-09-13

  • НДФЛ: ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ В ВУЗЕ Студент поступил в институт на платную форму обучения. В квитанциях об оплате указана его фамилия, но договор с институтом заключен между отцом студента (со стороны студента) и ректором института (со стороны института). <b> Кто имеет право на налоговый кредит на сумму перечисленных институту денежных средств: студент или его отец? </b>Кроме того, студент работает на предприятии, где к его зарплате применяется социальная льгота в размере 61 грн. 50 коп. <b>Если студент имеет право на большую социальную льготу, но на предприятии не будут ее применять, то как вернуть денежные средства, излишне удержанные из зарплаты? Какие документы необходимо предъявить в ГНИ, чтобы получить право на налоговый кредит по денежным средствам, уплаченным за обучение, и на большую социальную льготу? </b>

    2004-08-23

  • НДФЛ: АРЕНДА И ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА Физическое лицо заключает ряд нотариально удостоверенных договоров: аренда имущества, продажа объектов движимого и недвижимого имущества. <b>В каких случаях частный нотариус будет иметь статус налогового агента? </b>

    2004-07-05

  • ПОЛУЧЕНИЕ БЕЗВОЗВРАТНОЙ ФИНПОМОЩИ ФИЗЛИЦАМИ — СПД Существуют ли особенности налогообложения доходов в виде полученной безвозвратной финансовой помощи для физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности?

    2004-07-05

  • ПОЛУЧЕНИЕ БЕСПЛАТНЫХ УСЛУГ Каков порядок налогообложения доходов граждан, полученных в виде стоимости бесплатных услуг, в частности, услуг телефонной связи?

    2004-07-05

  • КОМИССИОННАЯ ТОРГОВЛЯ Предприятие-комиссионер осуществляет продажу транспортных средств, принадлежащих физическим лицам через комиссионный магазин. <b>Является ли данное предприятие налоговым агентом? </b>Если да, то с какой суммы оно должно удержать налог с доходов физических лиц: со стоимости, заявленной продавцом, или с суммы денежных средств, выданных на руки комитенту (за вычетом комиссионного вознаграждения комиссионера). <b> Необходимо ли для удержания налога проводить экспертную оценку транспортных средств? </b>

    2004-07-05

  • Каков порядок обложения налогом с доходов физических лиц доходов, полученных в виде безвозвратной финансовой помощи?

    2004-06-28

  • Каков порядок учета операций с инвестиционными активами в целях обложения налогом с доходов физических лиц?

    2004-06-28

  • Имеются ли определенные обязательства по Закону № 889 у покупателя права требования, который выплачивает доход?

    2004-06-28

  • Возникает ли доход и объект обложения налогом с доходов физических лиц при осуществлении физическим лицом операции купли-продажи права требования кредитором?

    2004-06-28

  • С какого времени (налогового периода) начинается налогообложение процентов?

    2004-06-28

  • Распространяется ли ставка налога с доходов физических лиц в размере 5 процентов на проценты, начисляемые на остатки денежных средств по депозитному вкладу?

    2004-06-28

  • Должно ли физическое лицо при возврате основной суммы депозита (вклада) частями включать полученные суммы в свой налогооблагаемый доход?

    2004-06-28

  • Должны ли предприятия, учреждения и организации исчислять и уплачивать в бюджет налог с доходов тех физических лиц, которые занимаются независимой профессиональной деятельностью?

    2004-04-12

  • Подлежит ли обложению налогом с доходов физических лиц осуществленная предприятием оплата за обучение детей работников в украинских учебных заведениях? Если да, то нужно ли на сумму такой оплаты начислять взносы в Пенсионный фонд и фонды социального страхования?

    2004-04-12

  • Предприятие имеет на балансе медицинские заведения, в которых предоставляются бесплатные услуги работникам предприятия и членам их семей. Подлежат ли обложению налогом с доходов физических лиц такие услуги?

    2004-04-12

  • Распространяются ли на доходы частных нотариусов специальные нормы Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», согласно которым должно происходить налогообложение доходов лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность?

    2004-04-12

  • Могут ли товарные биржи и нотариусы не удерживать налог с доходов физических лиц в случае регистрации и удостоверения договоров отчуждения движимого имущества, в частности, если продавцом будет уплачена государственная пошлина, а договор будет удостоверен частным нотариусом?

    2004-04-12

  • Каждое ли лицо по собственному желанию может быть налоговым агентом в соответствии с Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц»?

    2004-04-12

  • НДФЛ: ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ ДЕТЕЙ<br> Многие из сотрудников предприятия оплачивают обучение своих детей в различных учебных заведениях (как государственных, так и частных). Согласно законодательству они могут воспользоваться определенными льготами по налогу с доходов физических лиц. Каков порядок предоставления таких льгот, и какие документы необходимы для их получения?

    2004-06-14

  • ...