Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость | газета БУХГАЛТЕРИЯ
Раздел в процессе формирования
  • Поставки реальные, коды — условные

    Приказ Минфина от 23.02.2017 г.  № 276, взбудораживший всю бухгалтерскую общественность 1 марта, подтвердил пословицу: «Быстрая вода до моря не доходит». Целый ряд обсуждаемых проблем в данном документе был решен только частично.

    2017-03-13 10:23:45

  • НДС-документы: в вихре мартовских изменений

    Приказом Минфина от 23.02.2017г. № 276 утверждены новые формы налоговой накладной и налоговой отчетности по НДС, а также обновлены порядки их заполнения. Мартовские перипетии, связанные с регистрацией налоговых накладных,вызвали настоящую бурю эмоций

    2017-03-10 12:30:17

  • Регистрация НН без регистрационной суммы: если исправлялись ошибки...

    Рассмотрим на примерах разные случаи представления уточняющих расчетов и, соответственно, последствия такого представления для регистрации НН.

    2017-03-06 12:32:56

  • Минфин, ты не прав! (штрафы за нерегистрацию налоговых накладных)

    Информирование налогоплательщиков о плохих новостях — одна из самых неприятных обязанностей налогового консультанта. Но имеем то, что имеем. Под мощным натиском Минфина ГФС планирует изменить свои правильные намерения относительно предоставления

    2017-03-03 10:46:44

  • Фиктивное предпринимательство: вариации на тему

    В данной статье мы рассмотрим судебную практику в спорах, где фигурируют обвинения контрагентов предприятия в фиктивном предпринимательстве.

    2017-02-28 10:59:45

  • Регистрация налоговых накладных без регистрационной суммы: новые возможности

    С 1 января текущего года вступил в силу Закон № 1797, которым внесены изменения в НКУ, в том числе в части — СЭА НДС. Рассмотрим коррективы в формулу расчета суммы налога, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные

    2017-02-27 13:20:32

  • Коды в налоговых накладных: ГФС подтверждает свою позицию

    Как известно, с 01.01.2017 г. претерпела изменения норма пп.«і» п.201.1 ст.201 НКУ, согласно которой плательщик НДС теперь обязательно должен указывать в налоговой накладной коды товаров и услуг. Но не все так просто.

    2017-02-24 12:18:54

  • Бюджетное возмещение НДС: новые правила — новые реестры

    С 1 января был исключен п.200.19 ст.200 НКУ, устанавливающий критерии распределения заявлений налогоплательщиков по двум реестрам. Вместо них предусмотрен единый Реестр. Как он должен функционировать?

    2017-02-21 10:52:24

  • НДС, кредит-нота и маркетинг: об этом и не только...

    В специализированных СМИ достаточно материалов по вопросу обложения НДС операций, вынесенных автором в заглавие данной статьи. Такие материалы довольно разноплановые, а иногда даже противоречат друг другу.

    2017-02-21 10:41:12

  • Услуги без кодов: проблема не решена!

    Изменения, внесенные в НКУ в части необходимости кодирования в налоговых накладных всех товаров и услуг в соответствии с УКТ ВЭД и ГКПУ, вызвали немалый ажиотаж. Практика показала, насколько недоработаны наши законы.

    2017-02-20 15:24:26

  • Господа, сохраняйте спокойствие, или О кодах в налоговой накладной

    Как правильно оформлять и регистрировать НН и РК в ЕРНН с 01.01.2017 г.? Об этом — далее.

    2017-01-24 10:39:38

  • «Иван кивает на Петра»: кто закрыл счета сельхозпредприятий в СЭА НДС?

    В начале 2017 года произошла почти детективная история, связанная с прекращением обслуживания и функционирования дополнительных счетов сельхозпроизводителей в СЭА НДС. Как известно, с 01.01.2017 г. в соответствии с Законом № 1797 утратила силу ст.209

    2017-01-20 11:44:59

  • Декларация по НДС за декабрь 2016: годовой перерасчет по Д7

    До представления декларации по НДС за декабрь 2016 года осталось несколько дней. Поэтому напоминаем, что в ее приложении 7 (Д7) плательщикам этого налога следует осуществить непростой перерасчет (корректировку) налоговых обязательств

    2017-01-11 12:04:14

  • НДС-изменения: первое впечатление

    Изменения, касающиеся НДС, которые внесены в НКУ Законом № 1797, устроили плательщикам НДС очередную революцию. Прежде всего это касается приостановки регистрации налоговых накладных (далее — НН) в ЕРНН. В этой статье кратко рассмотрим основные

    2017-01-04 16:09:15

  • НДС и не облагаемые налогом операции: вопросы остаются

    В 2016 году остался без изменений порядок учета НДС при частичном использовании приобретенных товаров/услуг и необоротных активов в облагаемых и не облагаемых налогом операциях. Поэтому налогоплательщики могут использовать прошлогодние разъясненияГФС

    2016-12-19 12:17:17

  • Возврат разницы в цене, или Еще одна завлекалка для покупателя

    Чего только не придумывают розничные торговцы, чтобы сбыть свой товар! Всех маркетинговых ходов и не перечислишь. Но в последнее время на глаза стали попадаться рекламные акции, предусматривающие компенсацию покупателю разницы в цене

    2016-12-19 12:00:51

  • ГФС — о базе обложения НДС: одно думаем, второе говорим, третье пишем

    К факту издания писем Государственной фискальной службой Украины можно относиться по-разному. С одной стороны, из содержания письменных консультаций можно узнать о позиции ГФС по поводу того или иного вопроса. Но, с другой стороны, в таких консультац

    2016-12-06 10:56:18

  • ГФС об НДС: обзор очередных разъяснений

    НДС справедливо составляет львиную долю эпистолярного творчества фискальных органов. Сегодня мы рассмотрим новые письма, освещающие точку зрения ГФС в вопросах, актуальных как для плательщиков НДС, так и для малочисленных ценителей фискальной мысли

    2016-12-05 11:49:29

  • Сельскохозяйственный спецрежим по НДС: осталось несколько недель...

    Совсем скоро наступит 01.01.2017 г. — дата, которая для многих сельскохозяйственных предприятий станет не просто началом года, но и датой окончания налоговых привилегий. Ввиду этого, остановимся на нескольких основных моментах, связанных с окончанием

    2016-12-05 10:54:56

  • Импорт и НДС, или Да здравствует Инкотермс!

    У вопроса обложения НДС импортированных товаров при их реализации на таможенной территории Украины давняя и, в основном, неприятная для плательщиков история. Итак, стоит ли сейчас заниматься импортом? Как будут определяться базы обложения НДС при

    2016-11-29 12:52:48

  • Рекламные раздачи в разъяснениях ГФС: налоговые парадоксы

    Налогообложение операций по рекламной раздаче всегда вызывало множество вопросов, из-за чего на практике сложилось несколько подходов к их решению. При этом время от времени появляются разъяснения ГФС с изложением ее позиции по данному вопросу

    2016-11-28 11:56:32

  • НДС-ошибки сельхозпроизводителей: закон – что дышло?!

    В распоряжении редакции оказалось письмо ГФС на вполне невинную тему – о том, как сельскохозяйственные товаропроизводители – субъекты спецрежима должны исправлять прошлогодние ошибки по НДС. Как известно, в 2015 году вся сумма НДС оставалась

    2016-11-28 10:40:42

  • Временная ГТД: ВСУ запретил налоговый кредит

    В вопросе формирования налогового кредита на основании временных грузовых таможенных деклараций (ГТД) ГФС демонстрирует подходы, которые постоянно изменяются. Это создает дополнительные налоговые риски, поскольку предприятия не могут быть уверены в

    2016-11-16 10:51:33

  • Роялти: НДС-особенности в ВЭД

    Порядок начисления и уплаты НДС при осуществлении внешнеэкономических операций с объектами интеллектуальной собственности, в том числе и программными продуктами, всегда вызывает массу вопросов. Ответы на некоторые из них попытаемся дать в данной

    2016-11-08 11:32:48

  • Демонстрационные образцы: от создания до списания

    Неоднократно на страницах газеты «Бухгалтерия» публиковались разные материалы, посвященные маркетинговым услугам, рекламным мероприятиям, бесплатным раздачам товаров в рекламных целях и прочим операциям, которые направлены на стимулирование продаж и

    2016-11-08 11:07:06

  • Оптимизация налога на прибыль: договоры комиссии

    Договоры комиссии, пожалуй, можно отнести к одной из самых распространенных схем, используемых в оптимизации налогообложения. На первый взгляд, применительно к таким договорам можно сказать, что «все знают, в чем дело, но ничего поделать не могут»

    2016-11-01 11:29:49

  • Натуральная оплата труда: особенности для сельского хозяйства

    В сельском хозяйстве достаточно распространенной является натуральная форма оплаты труда. Рассмотрение темы выплаты заработной платы натурой начнем с конца – с ее выплаты на руки работникам, чтобы разобраться, ради чего вообще предприятие применяет

    2016-10-26 11:56:49

  • «Сельскохозяйственный» налоговый кредит: сложности корректировок

    Резидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере сельского и лесного хозяйства и рыболовства, может выбрать специальный режим обложения НДС. Однако применять его можно только при условии, что

    2016-10-25 11:11:34

  • Преступление и наказание: адекватны ли некоторые НКУ-штрафы?

    В последнее время штрафы в НКУ принимают угрожающий характер. Именно угрожающий – и угрожают они праву, его основам. Вероятно, именно сейчас целесообразно вспомнить теорию права, чтобы не допустить прогнозируемых событий

    2016-10-10 11:28:14

  • Список 900 «счастливцев», или «Саша, у нас гости»

    В ближайшее время более 900 предприятиям реального сектора экономики следует ждать запросы, внеплановые проверки, выемку документов и прочие оперативно-разыскные мероприятия следственных органов в отношении операций, связанных с получением и оплатой

    2016-10-03 11:23:16

  • Списание недостач без НДС: миссия невыполнима?..

    Cписание недостач (убыли, потерь, порчи и т.д.) ТМЦ и НДС – проблема, затронутая в двух нижеприведенных письмах, бесспорно актуальна для многих предприятий, особенно в инвентаризационный период

    2016-10-03 10:57:02

  • НДС-документы: по следам последних изменений

    Плательщики НДС уже привыкли работать в условиях перманентных изменений. Не стал исключением и этот год, в начале которого произошли очередные законодательные изменения. Соответственно изменяются и формы налоговой отчетности, которые во второй раз в

    2016-08-31 14:35:44

  • Строительные контракты: особенности учета и налогообложения

    ​​​​​​​«Бог создал жизнь на Земле, а все остальное сделали строители» – гласит любимая поговорка строителей. Бухгалтеру же нужно правильно учесть «все остальное», а также правильно уплатить налоги. Об особенностях

    2016-08-17 11:19:15

  • Арендаторов в обиду не дали: коммунальные услуги при аренде с НДС 20%

    Вот и закончилась более чем полугодовая эпопея с обложением НДС жилищно-коммунальных услуг и сопутствующих расходов при аренде. Наконец все вернулось на круги своя, как и было все 25 лет существования НДС в Украине. Напомним, что в

    2016-08-16 12:04:12

  • Разные ипостаси налоговых накладных: итоговые накладные

    В первой части цикла статей о разновидности налоговых накладных (далее – НН) были рассмотрены общие и возможные частные правила их заполнения. Очередная публикация посвящена порядку заполнения итоговых НН

    2016-08-02 16:45:06

  • Обновленная отчетность по НДС — за август 2016 года

    Большинство читателей по своему горькому опыту знают, что предыдущую форму декларации по НДС, утвержденную приказом МФУ от 28.01.2016 г. № 21, ГФС в нарушение норм п.46.6 ст.46 НКУ требовала представлять сразу за январь 2016 года. И это несмотря на

    2016-08-01 11:19:36

  • Разные ипостаси налоговых накладных: «обычные» накладные

    Уже больше 18 лет украинские бухгалтеры выписывают на операции поставки товаров/услуг налоговые накладные по НДС. Правила их оформления давно известны, но тем не менее на практике продолжают возникать вопросы при заполнении этих документов

    2016-07-26 13:28:50

  • Справедливость восторжествует: коммунальные услуги при аренде с НДС 20%

    Вот и подходит к концу более чем полугодовая эпопея по вопросу обложения/необложения НДС жилищно-коммунальных услуг и сопутствующих расходов при аренде

    2016-07-26 10:53:40

  • Налог на добавленную стоимость: горячие новости от ГФС

    С момента публикации последнего тематического обзора по налогу на добавленную стоимость ГФС «разродилась» значительным количеством писем, как положительных, так и отрицательных для плательщиков НДС. О важнейших из них – в данном обзоре

    2016-07-25 12:47:08

  • Аптечка первой помощи: «падчерица» действующего законодательства

    При рассмотрении тех или иных учетных проблем мы всегда обращаемся к нормам действующего законодательства, которые регулируют интересующие нас сферы деятельности, хозяйственные операции, их налогообложение и бухучет. Но в отношении такого объекта

    2016-07-19 14:06:14

  • Вакцинация работников: что нужно знать бухгалтеру о прививках

    Когда речь заходит о вакцинации работников, отдельные работодатели думают, что эта процедура касается прививок против гриппа, эпидемии которого накрывают Украину каждый год. Некоторые считают, что предприятие имеет право решать самостоятельно

    2016-07-19 13:51:15

  • Компенсация коммунальных платежей и НДС: в поисках правды

    Арендные отношения, связанные с недвижимым имуществом, несмотря на свою обманчивую простоту, могут принести бухгалтерским службам предприятий немало хлопот. Одной из причин является операция по компенсации стоимости коммунальных платежей арендатором

    2016-07-18 15:32:08

  • Очередные НДС-изменения: Минфин исправляет ошибки

    Минфин приказом от 25.05.2016 г. № 503, который вступит в силу со дня его официальной публикации, внес изменения в целый ряд нормативных документов, касающихся НДС, а именно...

  • Продажа подержанных товаров: либеральная НДС-реформа

    Первого июня 2016 года вступает в силу Закон № 1084, призванный стимулировать развитие рынка бывших в употреблении товаров. Данный Закон прежде всего коснется налогоплательщиков, которые занимаются торговлей подержанными автомобилями...

  • Тайны формулы СЭА НДС

    Порядок определения показателей формулы СЭА НДС с момента ее введения в Украине – 1 февраля 2015 года – остается одним из самых таинственных вопросов администрирования НДС.

  • Сельскохозяйственный спецрежим: нюансы распределения НДС

    В 2016 году субъекты спецрежима НДС в сфере сельского хозяйства лишены возможности оставлять в своем распоряжении всю сумму начисленного НДС – теперь часть этой суммы поступает в бюджет...

  • Годовой перерасчет НДС: влияние на финансовый результат

    Ежегодно по итогам декабря налогоплательщики, которые приобрели товары/услуги, необоротные активы для одновременного использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, пересчитывают долю использования таких приобретений исходя из фактических объемо

  • Бюджетное возмещение НДС: как вернуть налог в новых условиях

    Многие годы плательщики налога на добавленную стоимость занимаются вопросом возврата НДС из бюджета. Из года в год принимаются очередные изменения в законодательство. Не стал исключением и 2016 год, в котором вступили в силу нормы, вносящие изменения в ..

  • Отрицательное значение НДС: сложности заполнения приложения Д2

    С 2016 года плательщики НДС представляют налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом МФУ от 28.01.2016 г. № 21. Одним из основных новшеств этой формы стало измененное приложение Д2...

  • ТРЕНД

    К сожалению, утверждая новую декларацию по НДС, Минфин не раскрыл цель представления приложения Д2 и не определил правила его формирования. Так что плательщикам НДС остается только пользоваться логикой заполнения исходя из структуры самого приложения Д2..

  • Обычная цена для обычного НДС

    В настоящее время обычные цены применяются в сфере трансфертного ценообразования, в отдельных случаях расчета НДФЛ, при возникновении налогового залога. Однако в наибольшей степени обычные цены задействованы при расчете НДС. На этом и сосредоточим свое вн

  • НДС у субъектов спецрежима: новые правила аккумулирования

    C 1 января 2016 года изменен порядок применения специального режима обложения НДС в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства...

  • Сборник систематизированного законодательства: Декларация по НДС и электронное администрирование: тонкости взаимодействия

    Сборник будет посвящен анализу взаимного влияния показателей налоговой отчетности по НДС и так называемой регистрационной суммы, в пределах которой регистрируются налоговые накладные...

  • Минфин и НДС: работа над ошибками

    Складывается впечатление, что плодить изменения в части начисления, уплаты и администрирования этого налога – любимая забава не только для Верховной Рады, но и для ряда государственных органов, имеющих полномочия «вмешиваться» в НДС...

  • Новая декларация по НДС – уже за январь 2016 года!

    Обложении НДС сельхозтоваропроизводителей в соответствии с Законом № 909...

  • Бухгалтерский учет НДС: изменения от Минфина

    И вот, наконец, с 18 декабря вступили в силу Изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденные приказом Минфина Украины от 16.11.2015 г. № 1025...

  • Возврат средств с электронного НДС-счета: критерии определены

    Возможность возврата излишка денежных средств с электронного НДС-счета на банковский счет налогоплательщика по его заявлению предусмотрена непосредственно нормами НКУ...

  • Электронные НДС-документы: основа функционирования СЭА

    В 2015 году существенно изменились правила оформления и регистрации налоговых накладных ...

  • СЭА НДС: последствия налоговой революции

    Уже в самом начале применения СЭА продемонстрировала все свои недостатки и недоработки...

  • Распределение НДС — уже не актуально

    Законом № 643 был изменен п.198.3 ст.198 НКУ, в результате чего этот пункт теперь содержит императивную норму относительно отражения налогового кредита при приобретении (изготовлении/сооружении), а также при импорте товаров, услуг и основных ср

  • Налоговые тайны: кулуарные секреты, макроэкономический ликбез, защита при проверках, игры с формулой СЭА НДС...

  • Сводные налоговые накладные: упростите НДС-учет! (анонс)

  • Корректировка обязательств по НДС: очередной виток несправедливости?! (анонс)

  • Изменения в CЭА НДС для сельхозпредприятий (разъяснение ГФС)

  • НДС: изменения в порядке составления налоговых накладных и отчетность с июля 2015 года (разъяснения ГФС)

  • CЭА НДС: хроники обнуления

  • О cистеме электронного администрирования НДС (разъяснение ГФС (ЗІР))

  • Строительство жилья: и снова об НДС-льготе

  • СЭА НДС: итоги за июнь — июль 2015 (Анкета)

  • СЭА НДС: обнуление формулы (разъяснение ГФС)

  • Программное обеспечение без НДС (разъяснение ГФС)

  • О результатах работы СЭА НДС в переходный период (депутатское обращение)

  • Лекарства для клинических испытаний: НДС и подтверждающие документы (разъяснения Госорганов)

  • Воспользоваться переплатой по НДС? Нужно!

  • Учет НДС в системе электронного администрирования (разъяснение МФУ)

  • «Металлоломное» дежавю — 2015: нет перечня — нет льготы? (льгота по НДС для операций с металлоломом)

  • «Хитросплетения» НДС-корректировок

  • «Декабрьское» отрицательное значение по НДС: игра в наперстки

  • Заполнение платежного поручения на уплату НДС на электронный счет (разъяснение ГУ ГФС в Днепропетровской области)

  • «Отрицательный» НДС в феврале: могло быть и хуже

  • Об учете отрицательного значения НДС за предыдущие отчетные периоды (разъяснение ЕБА)

  • Налоговый грабеж средь бела дня, или Охота на отрицательное значение по НДС

  • Электронные счета плательщиков НДС (разъяснение ГФС (ЗІР))

  • Новая отчетность по НДС (разъяснение ГФС )

  • Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС (приказ МФУ от 23.09.2014 № 966)

  • Электронные налоговые накладные и другие НДС-новшества

  • НДС-счета: «свято наближається»

  • Отменят ли НДС-счета?!

  • Электронные счета по НДС: чего ожидать субъектам спецрежима

  • Всем миром против НДС-счетов! (по следам Форума общественных организаций)

  • Лом драгоценных металлов и НДС (разъяснение ГФС)

  • Нет перечня — есть льгота!!! (льгота по НДС для операций с металлоломом)

  • Освобождение от НДС на период проведения АТО (разъяснение ГУ Миндоходов в г.Киеве)

  • Последние изменения в исчислении НДС (разъяснение ГУ Миндоходов в Киевской области)

  • «Лекарственный» НДС (разъяснения налоговых органов)

  • Возмещение НДС не зависит от авансовых взносов (разъяснение Миндоходов)

  • Перечень медицинских изделий, ввоз (поставка) которых на территорию Украины облагается НДС по ставке 7% (постановление КМУ от 01.07.2014 г. № 216)

  • «Макулатурная льгота» в действии: что делать с НДС?

  • Поставка лекарств и медицинских изделий лечебным учреждениям, или КАК начислить НДС?

  • Поставка лекарств и НДС (разъяснение Миндоходов)

  • Действие льготы по НДС для операций с металлоломом в переходный период

  • Контролируемые операции по критерию НДС — 0%

  • Регистрация плательщиков НДС: новые формы, старые правила

  • НДС: свидетельства отменены…Да здравствуют извлечения!

  • НДС: кратчайший путь к бюджетному возмещению

  • Автоматическое бюджетное возмещение НДС

  • Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС (приказ Миндоходов 13.11.2013 г. № 678)

  • Обычные цены при применении спецрежима по НДС

  • Льгота по НДС: только для отечественных изданий? (разъяснения Госорганов)

  • Обобщающая налоговая консультация об особенностях обложения НДС операций по поставке программной продукции (приказ Миндоходов от 07.10.2013 г. № 536)

  • Транзитные услуги, портовые сборы и НДС: точки над «і» поставлены?

  • Мотивационные платежи как объект обложения НДС (разъяснение ГНСУ)

  • ІT-льгота по НДС (разъяснения ГНСУ)

  • НДС по размеру... букв?!

  • НДС-отчетность для спецрежимщиков (разъяснение ГНСУ)

  • С 1 апреля отчетность по НДС — по новым формам!

  • Спецрежим по НДС: проблемные вопросы в письмах налоговой службы

  • Новые формы налоговой отчетности по НДС: уже скоро!

  • Электронные таможенные декларации: плательщикам НДС на заметку

  • Налоговая отчетность по НДС: в преддверии изменений…

  • Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС (разъяснения ГНСУ)

  • Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНСУ от 06.07. 2012 г. № 610 [НДС: транспортно-экспедиторская задолженность]

  • Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНСУ от 06.07.2012 г. № 590 [НДС: база налогообложения]

  • Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНСУ от 06.07.2012 г. № 589 [НДС: периодические издания]

  • Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНСУ от 06.07.2012 г. № 588 [НДС: регистрация плательщиков]

  • Плательщики НДС: ненайденные исключаются…

  • НДС-облигации

  • Еще одна специальная НДС-форма: ожидание было недолгим (c. 34)

  • «Оздоровительные» НДС-льготы (с.59)

  • Денежные поступления без НДС-обязательств (c.47)

  • НДС и автомобиль: роман с продолжением?.. (с. 54-58)

  • НДС-загадки бюджетного возмещения (c.45)

  • Молоко «за вредность» и НДС на десерт(с.53)

  • ВЭД - НДС: ГНАУ разъясняет (с.28)

  • НДС: поставка, возврат и снова поставка... (с. 38)

  • Сомнительное место "безнадежного" НДС

  • Kак получить НДС - возмещение : "старое" и "старше" 1095 дней?

  • НДС: хочешь получить возмещение - делись!

  • "Аптечный" НДС: учет и распределение

  • На гребне НДС-волны: письма ГНАУ

  • НДС: очевидное или невероятное

  • НДС - регистрация: ГНАУ наводит порядок

  • НДС полетам не помеха

  • налоговых правил для НДС

  • ГОД 2005, ИТОГИ: НДС

  • "Сельскохозяйственный" НДС: 2007 год - очередной рубеж

  • Услуги за границей - без НДС?

  • Импортный НДС: курсовые разницы

  • Выездной туризм : ищем пути "объезда" НДС

  • НДС: без ошибок не прожить на свете...

  • Реальный НДС при условной продаже

  • ГНАУ разрешила НДС-возмещения

  • НДС- регистрация импортеров

  • НДС : бюджетное возмещение

  • "Входной" НДС: распределение

  • Обложение НДС услуг по передаче НТИ

  • И снова об НДС по импорту услуг…

  • НДС - загадки услуг

  • НДС-загадки эротических изданий

  • Обложение НДС туристических услуг с 31.03.2005 г. по 30.06.2005 г.

  • НДС: учет в органах ГНС

  • НДС: достойная защита от нелепой нормы

  • "Легкоавтомобильный" НДС

  • Декларация по НДС: если результат отрицательный

  • НДС: бюджетное возмещение

  • "жилищная " НДС-льгота в письмах компетентных органов

  • НДС -декларация за июль — уже нарастающим итогом…

  • Туристический НДС: смена правил без конца?..

  • Туристические «баталии»:НДС наступает и…

  • Бухгалтерский учет НДС: кодифицированная Инструкция

  • Новая НДС- декларация: комментарий

  • Новая НДС- декларация: разъяснения ГНАУ

  • Новая НДС- декларация: порядок заполнения

  • НДС - реестры

  • ... И, конечно, НДС: в консультациях и ответах на вопросы - налоговом кредите, экспорте, и льготах

  • ... И, конечно, НДС: в консультациях и ответах на вопросы - о корректировке

  • ... И, конечно, НДС: и импортной аренде

  • ... И, конечно, НДС: в письмах ГНАУ - о временном ввозе

  • ... И, конечно, НДС: в постановлении КМУ - о налоговых векселях

  • И вновь "новый" НДС : экспорт услуг

  • И вновь "новый" НДС : корректировка

  • НДС с услуг по ремонту - 0%. Минфин разъяснил?

  • НДС и операции турагентов по новым правилам

  • НДС и международные грузоперевозки

  • НДС И "виртуальная" поставка посредством интернета

  • НДС И задолженности : сомнительные и безнадежные

  • НДС И периоды: месяц, квартал и не только...

  • НДС при импорте услуг: главное — найти... МЕСТО

  • НДС... на иностранном судне

  • Налоговый кредит по НДС не зависит от валовых расходов

  • импортный НДС

  • Единый налог и НДС-регистрация: пока - без штрафов

  • Предприятия с иностранными инвестициями: кому разрешен НДС-вексель

  • "Дорогой" НДС — 2

  • Новый Перечень банковских операций, освобожденных от НДС

  • НДС в обновленных проводках

  • "Дорогой" НДС с дешевой продажи

  • Есть ли НДС, когда речь идет о ЦБ?

  • Декларация по НДС: заполняем, исправляем, сравниваем…

  • ГНАУ о налоговой "малоценке": с НДС или без него, если программа дешевле 1000грн.

  • НДС по-российски без санкций по-украински

  • НДС при возврате товара неплательщикОМ и неплательщикУ

  • "Экспедиторский" НДС: ноль без двоечки

  • Банкротство и НДС

  • НДС-облигации: из трех зол выбирают меньшее

  • Декларация по НДС: предварительное рассмотрение

  • В целях расширения налоговой базы по НДС ...

  • Исправление НДС-ошибок без уточняющего расчета

  • 1-ПП: к НДС - особый интерес

  • Налоговые векселя в декларациях по НДС

  • НДС-облигации: баба с воза ...

  • Инвентаризация... плательщиков НДС

  • НДС-счета: неприятно, но необходимо

  • НДС-2004: учимся считать без льгот

  • Подписка — 2004 и льгота по НДС

  • НДС: импорт импорту рознь

  • Кабмин не сдается... (вексельные перспективы «импортного» НДС)

  • Налоговые векселя и экспортное возмещение НДС

  • Любые ограничения в применении налоговых векселей по НДС являются незаконными

    Решение Хозяйственного суда г.Киева от 22.03.2002 г. № 25/144 (Извлечение)

  • НДС в «уголках» рекламной деятельности

  • «Импортный» НДС и налоговый вексель

  • Осторожно! Государственные платные услуги и НДС

  • НДС: исправляем ошибки

  • Новый порядок контроля за уплатой НДС и акцизного сбора при импорте товаров в Украину (приказ ГНАУ и ГТСУ от 16.03.2001г. №109/188)

    Об утверждении Порядка осуществления таможенными органами контроля за уплатой налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и акцизного сбора, которые взимаются при ввозе (пересылке) товаров и других предметов на таможенную территорию Украины

  • Умовні коди товарів, відсутні в УКТ ЗЕД - уже на сайті ДФС

    Присвоєно коди деяким видам нерухомості, тепловій енергії, пару, воді та повітрю

    2017-03-15 11:55:08

  • ДФС інформує: нова форма податкової накладної - починаючи з 16.03.2017 р.!

    До вказаної дати податкові накладні/розрахунки коригування реєструються в ЄРПН за старою формою

    2017-03-02 18:33:03

  • Налоговая накладная и декларация по НДС: новые формы – уже с 1 марта

    Вниманию плательщиков НДС! Приказом Минфина от 23.02.2017 г. № 276 изложены в новой редакции формы налоговой накладной и налоговой декларации по НДС, а также внесены изменения в порядок их заполнения.

    2017-03-01 17:47:52

  • Відображення у податковій накладній коду товару: роз'яснення ГУ ДФС у Вінницькій області

    У податковій накладній слід зазначати коди усіх без винятку товарів, які реалізуються, незалежно від країни походження, часу придбання чи виготовлення

    2017-01-17 12:59:50

  • ТЕРМІНОВО! До кінця сьогоднішнього операційного дня спецрахунки сільгосппідприємств буде розблоковано!

    Це відбулось після наради у міністра економрозвитку і торгівлі, Першого Віце-прем'єра України Степана Кубіва

    2017-01-13 14:03:18

  • Голова Мінфіну втрутився у ситуацію з блокуванням рахунків сільгосппідприємств у СЕА ПДВ

    Наразі видано доручення головам Держказначейства та ДФС привести ситуацію до вимог ПКУ

    2017-01-12 17:01:01

  • Н.Южаніна: щодо ситуації із блокуванням Держказначейством додаткових рахунків сільгосптоваровиробників у СЕА ПДВ

    "Фіскали нас або не почули, або зробили вигляд, що зрозуміли. Як кажуть, змусь ДФС Богу молитися — і лоба розшибе"

    2017-01-11 18:03:33

  • ПДВ та перерахунок частки використання: ексклюзивний лист від "Бухгалтерії"

    Перерахунок частки використання з ПДВ проводити треба, навіть якщо вимога щодо такого перерахунку вже не діє.

    2016-12-19 15:57:13

  • ВАСУ: право на податковий кредит не залежить від недобросовісності контрагентів платника ПДВ

    Позивач не може нести відповідальність за невиконання його контрагентами своїх зобов'язань і не наділений повноваженнями податкового контролю щодо контрагентів

    2016-11-18 12:25:35

  • Запланована реєстрація податкових накладних з 8-00 до 19-00 не пройшла погодження у Держрегуляторній службі

    При розробці проекту наказу КМУ не було враховано цілу низку вимог законодавства

    2016-11-16 18:25:55

  • Кабмін вніс зміни до порядку електронного адміністрування ПДВ для підприємств ЖКГ

    Це забезпечить можливість таким підприємствам виписувати податкові накладні на відповідні суми без поповнення електронного рахунка у СЕА ПДВ

    2016-11-14 19:33:32

  • ДФС: право на податковий кредит з ПДВ по тимчасовій митній декларації не виникає

    На думку ДФС, тимчасова митна декларація не визнається як документ, подання якого завершує митне оформлення випуску товарів для вільного обігу

    2016-10-18 17:49:15

  • Електронні послуги від нерезидента є об'єктом оподаткування ПДВ: роз'яснення ДФС у Дніпропетровській обл.

    Електронні послуги в розумінні ДФС - це збереження даних, підключення до Інтернет мережі, послуги з електронного зв’язку, оренди фізичного місця в центрі обробки даних (ЦОД) та послуги оренди обладнання.

    2016-09-29 14:55:35

  • Суд ініціює позапланові перевірки підприємств через їх стосунки з "транзитерами"

    В ухвалі Солом'янського районного суду м. Києва перераховано підприємства, які в ході кримінального розслідування визначені як транзитно-конвертаційна група, яка застосовувала незаконні схеми відмивання ПДВ.

    2016-09-20 16:06:38

  • ПДВ-новації в проекті: ведення ЄРПН та облік та реєстрація платників ПДВ

    ДФС оприлюднено два проекти: постанови КМУ та наказу Мінфіну.

    2016-09-12 12:04:42

  • Мінекономрозвитку пропонує безстроково звільнити від оподаткування ПДВ операції з побутовими відходами та чорним брухтом

    За задумом ініціаторів законопроекту, такі кроки мають сприяти виведенню ринку металобрухту та відходів з тіні.

    2016-09-01 19:02:11

  • Нові форми документів, що використовуються у процесі відшкодування сум ПДВ, пройшли реєстрацію в Мін’юсті

    Серед таких документів: висновок про суми відшкодування ПДВ; журнал обліку висновків про суми відшкодування ПДВ; реєстр висновків про суми відшкодування ПДВ та ін.

    2016-08-18 17:27:27

  • Оподаткування ПДВ операції з постачання програмної продукції

    Лист ГУ ДФС в Чернігівській області від 04.01.2017 р. № 20/09/25-01-12-01-10

    2017-03-24 15:35:08

  • Оподаткування ПДВ операції з постачання програмної продукції

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 27.01.2017 р. № 1763/10/26-15-12-01-18

    2017-03-24 15:25:15

  • Визначення кодів УКТ ЗЕД при продажі електричної та теплової енергії

    Лист ГУ ДФС в Миколаївській області від 01.03.2017 р. № 1145/10/14-29-12-01-09

    2017-03-24 15:18:04

  • Оподаткування ПДВ операцій з реєстрації, сертифікації та ліцензування препаратів

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 19.01.2017 р. № 1150/10/26-15-12-01-18

    2017-03-24 15:01:15

  • Оподаткування ПДВ операцій з надання нерезиденту послуг із підбору студентів для навчання за кордоном

    Лист ГУ ДФС в Чернігівській області від 16.01.2017 р. № 115/10/25-01-12-01-09

    2017-03-24 14:55:28

  • Оподаткування ПДВ операції з постачання товарів (обладнання) на безоплатній основі

    Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-24 14:27:51

  • Оподаткування ПДВ операцій з технічного забезпечення телевізійних зйомок на території нерезидента

    Лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23415/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-24 14:23:48

  • Оподаткування ПДВ рекламних послуг

    Лист ДФС від 20.01.2017 р. № 1130/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-24 14:15:13

  • ПДВ: відрядження спеціалістів

    Лист ДФС від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-23 12:22:11

  • Відступлення права вимоги

    Лист ДРС від 22.02.2017 р. № 3666/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-23 12:18:17

  • Помилка в коді УКТ ЗЕД: покупець без податкового кредиту

    Лист ДФС від 22.02.2017 р. № 3653/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-23 11:30:16

  • ПДВ: імпорт лікарських засобів

    Лист ДФС від 08.02.2017 р. № 2427/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-16 12:28:00

  • ПДВ: передача майна

    Лист ДФС від 06.02.2017 р. № 2108/6/99-99-15-03-02-15

    2017-03-16 12:15:45

  • Відсутність коду послуги у старих податкових накладних

    Лист ДФС від 20.02.2017 р. № 4102/7/99-99-15-03-02-17

    2017-03-13 10:11:59

  • Відсутність кодів за УКТ ЗЕД та ДКПП: пропозиції ДФС

    Лист ДФС від 15.02.2017 р. № 474/4/99-99-15-03-01-13

    2017-03-13 10:08:21

  • Відсутність коду послуги у ДКПП

    Лист ДФС від 26.01.2017 р. № 1172/5/99-99-15-03-01-16

    2017-03-13 10:03:36

  • Реєстрація в ЕРПН податкових накладних за старою формою - до 15.03.2017 р. включно!

    Лист ДФС від 10.03.2017 р. № 5953/7/99-99-15-03-02-17

    2017-03-10 18:03:34

  • Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України з бухгалтерського обліку

    Наказ МФУ від 17.02.2017 р. № 241

    2017-03-06 14:11:54

  • Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

    Наказ МФУ від 23.02.2017 р. № 276

    2017-03-01 20:48:09

  • Оперативне надання послуг з визначення кодів за УКТ ЗЕД/ДКПП

    Лист ТПП України від 20.01.2017 р. № 146/08.1-7.1

    2017-02-20 13:24:44

  • Відсутність у ДКПП кодів деяких послуг

    Лист МФУ від 10.02.2017 р. № 31-11120-09-10/3709

    2017-02-20 13:21:51

  • Відсутність у ДКПП кодів деяких послуг

    Лист ДФС від 26.01.2017 р. № 229/4/99-99-15-03-01-13

    2017-02-20 13:19:40

  • Відсутність коду послуги в існуючій формі податкової накладної - не помилка

    Лист ДФС від 13.02.2017 р. № 2858/6/99-95-42-03-15

    2017-02-20 12:07:56

  • Зазначення коду товару або коду послуги в податкових накладних

    Лист ДФС від 13.02.2017 р. № 2857/6/99-95-42-03-15

    2017-02-20 12:03:38

  • Відшкодування збитків за пошкоджене майно: оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:59:08

  • Реалізація інформаційних буклетів: ставка ПДВ 20%

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28709/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:54:35

  • Інформаційні послуги нерезиденту: оподаткування ПДВ залежить від місця постачання

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28707/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:52:44

  • Ставка ПДВ та постачання лікарських засобів на митній території України

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28706/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:48:27

  • Касовий метод по ПДВ та реєстрація податкових накладних

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28693/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:41:51

  • Звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг з охорони здоров'я

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28692/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:39:48

  • Відшкодування орендодавцю вартості спожитої орендарем електроенергії: податкові зобов'язання з ПДВ

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28691/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 18:20:19

  • Анулювання реєстрації платника ПДВ

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28690/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 17:50:22

  • Постачання програмної продукції, яка використовується у операціях, звільнених від оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 28689/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 17:38:14

  • Внесення нерезидентом до статутного фонду юридичної особи - резидента основних фондів: оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 27883/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 17:24:20

  • Оподаткування ПДВ рекламних послуг, наданих нерезиденту України: все залежить від місця постачання

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 27875/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 16:35:24

  • Надання благодійної допомоги: оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 27796/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 16:33:39

  • Помилкова податкова накладна: складання розрахунку коригування

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 27795/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 16:25:49

  • Оподаткування ПДВ рекламних послуг, наданих нерезиденту України

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 27744/6/99-99-15-03-02-15

    2017-02-02 15:40:28

  • ​​​​​​​Про затвердження Порядку ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість

    Постанова КМУ від 25.01.2017 р. № 26

    2017-02-02 12:06:39

  • Несвоєчасно зареєстровано податкову накладну: відповідальність

    Лист ДФС від 30.12.2016 р. № 14618/З/99-99-13-01-02-14

    2017-01-30 11:25:49

  • Особливості складання податкових накладних, починаючи з 1 січня 2017 року

    Лист ДФС від 20.01.2017 р. № 1312/7/99-99-15-03-02-17

    2017-01-24 11:53:34

  • Пільга з ПДВ для операцій з постачання металлобрухту: застосовуємо існуючий перелік КМУ!

    Лист ДФС від 20.01.2017 р. № 1298/7/99-99-15-03-02-17

    2017-01-24 11:53:17

  • Діяльність ФОП: нарахування податкового кредиту, оподаткування доходу, формування витрат

    Лист ДФС від 05.01.2017 р. № 132/Х/99-99-13-01-02-14

    2017-01-19 15:37:14

  • Лист ДФС від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

    2017-01-19 15:26:39

  • Виправлення помилки в податковій накладній в ІПН контрагента

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 28193/6/99-95-42-03-15

    2017-01-11 16:31:51

  • При списанні кредиторської заборгованості перед нерезидентом за несплачені послуги коригувати податковий кредит не потрібно

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 28194/6/99-95-42-03-15

    2017-01-11 16:28:26

  • УКТ ЗЕД при імпорті в податковій накладній зазначається відповідно до ВМД

    Лист ДФС від 09.12.2016 р. № 26713/6/99-99-15-03-02-15

    2017-01-11 16:26:05

  • Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо підтримки літакобудівної галузі

    Закон України від 20.12.2016 р. № 1795-VIII

    2017-01-11 16:22:26

  • ПДВ: орендна плата

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

    2017-01-11 14:58:16

  • ПДВ: орендна плата

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

    2017-01-11 14:56:17

  • Податкові накладні на житлово-комунальні послуги

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 40753/7/99-99-15-03-01-17

    2017-01-10 15:17:23

  • Скасування спецрежиму з ПДВ у сільському господарстві

    Лист ДФС від 03.01.2017 р. № 8/7/99-99-15-03-02-17

    2017-01-10 11:51:39

  • База оподаткування при експорті продукції у 2015 році

    Лист ДФС від 23.12.2016 р. № 40757/7/99-99-15-03-02-17

    2017-01-10 11:49:10

  • Податковий кредит з ПДВ на підставі рахунку за централізоване водопостачання і водовідведення

    Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26184/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-22 18:03:38

  • Податкові накладні при продажу проїзних та перевізних документів на підставі агентських угод

    Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26164/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-22 17:55:36

  • Застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ до НІОКР за рахунок бюджету

    Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26185/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-22 17:45:21

  • Самостійно виготовлені товари/послуги: база оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26186/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-22 17:42:39

  • Оплата будівництва за рахунок бюджету: чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ?

    Лист ДФС від 09.12.2016 р. № 26780/6/99-99-12-02-01-15

    2016-12-22 17:36:12

  • ПДВ при експорті зернових за ціною, нижчою собівартості

    Лист ДФС від 23.05.2016 р. № 11215/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-22 16:41:21

  • Зменшення корисності основних засобів

    Лист ДФС від 02.12.2016 р. № 26145/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-21 16:20:17

  • ПДВ: перерахунок частки використання

    Лист ДФС від 11.02.2016 р. № 2874/6/99-99-19-03-02-15

    2016-12-19 15:54:16

  • Розподіл ПДВ при застосуванні пільг

    Лист ДФС від 11.08.2016 р. № 8507/Н/99-99-15-03-02-14

    2016-12-19 15:34:41

  • Чи є податковий кредит за отриману теплову енергію в гарячій воді без податкової накладної?

    Лист ГУ ДФС в Рівненській області від 02.12.2016 р. № 2908/10/17-00-12-01-07

    2016-12-19 12:03:15

  • Особливості діяльності ОСББ

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 15.11.2016 р. № 24200/10/26-15-12-05-11

    2016-12-15 15:45:27

  • Оподаткування бонусу на підставі кредит-ноти

    Лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23381/6/99-99-15-02-02-15

    2016-12-12 12:51:30

  • ​​​​​​​Коригування фінансового результату на суму ПДВ

    Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15

    2016-12-12 12:42:06

  • Оформлення електронних первинних документів та дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ

    Лист ДФС від 14.11.2016 р. № 24493/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:39:42

  • Касовий метод для податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ

    Лист ДФС від 14.11.2016 р. № 24496/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:37:18

  • Послуги аудиту та місце поставки

    Лист ДФС від 14.11.2016 р. № 24498/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:35:04

  • Компенсація штрафних санкцій від експедитора або вантажовласника: оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 14.11.2016 р. № 24499/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:32:37

  • Оподаткування ПДВ операцій з ліквідації основних засобів

    Лист ДФС від 15.11.2016 р. № 12129/Т/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:30:24

  • Коригування суми податкових зобов'язань з ПДВ: анулювання та повторна реєстрація постачальника платником ПДВ

    Лист ДФС від 15.11.2016 р. № 24595/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:28:46

  • Накопичені бали в торгівлі: ПДВ, ПДФО, військовий збір

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 01.12.2016 р. № 25319/10/26-15-13-01-12

    2016-12-09 15:15:56

  • Електронні митні декларації: ПДВ, надання копії декларації

    Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24934/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:03:03

  • Податковий кредит за правилом 365 або 1095 днів

    Лист ДФС від 30.11.2016 р. № 25826/6/99-95-42-01-15

    2016-12-08 14:00:35

  • Постачання послуг нерезидентом на митній території України: ПДВ та податок на прибуток

    Лист ДФС від 14.11.2016 р. № 24491/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-08 13:43:26

  • Розподіл ПДВ суб’єктами спецрежиму

    Лист ДФС від 23.09.2016 р. № 20752/6/99-99-12-02-01-15

    2016-12-06 14:43:07

  • Списання товарів: умови ненарахування ПДВ

    Лист ГУ ДФС в Рівненській області від 13.09.2016 р. № 2167/10/17-00-12-01-07

    2016-12-06 14:36:19

  • Про затвердження Порядку звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання послуг на митній території України, які виконуються за угодами в рамках реалізації проекту "Реконструкція споруд очистки стічних каналізаційних вод і будівництво технологічної лінії по обробці та утилізації осадів Бортницької станції аерації"

    Постанова КМУ від 23.11.2016 р. № 851

    2016-11-29 17:23:22

  • Коригування фінрезультату на суму списаних податкових зобов'язань з ПДВ

    Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15

    2016-11-29 17:15:17

  • Розподіл ПДВ суб’єктами спецрежиму

    Лист ДФС від 23.09.2016 р. № 20752/6/99-99-12-02-01-15

    2016-11-29 17:13:14

  • Податкові зобов'язання за касовим методом обліку ПДВ та погашення заборгованості шляхом надання простого векселя

    Лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23368/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:24:03

  • ПДВ та операції з виведення з експлуатації основних засобів у зв'язку з їх викраденням

    Лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23367/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:21:30

  • Коригування податкового кредиту у разі повернення нерезиденту раніше ввезеного та неоплаченого товару

    Лист ДФС від 27.10.2016 р. № 23233/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:19:36

  • Постачання товарів, ціни на які підлягають державному регулюванню: база оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 27.10.2016 р. № 23231/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:17:48

  • Розрахунки коригування до податкових накладних не зареєстровано в ЄРПН: чи зменшуються податкові зобов'язання?

    Лист ДФС від 21.10.2016 р. № 22786/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:13:54

  • Реалізація подарункового сертифіката з використанням РРО: податкові накладні

    Лист ДФС від 21.10.2016 р. № 22779/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 17:05:47

  • Спорудження житла: оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 19.10.2016 р. № 22625/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-17 16:59:55

  • ​​​​​​​Про внесення змін до пункту 9 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість

    Постанова КМУ від 09.11.2016 р. № 788

    2016-11-17 16:54:09

  • Податковий кредит на підставі тимчасової митної декларації не формується!

    Лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23462/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-16 16:39:36

  • Подарунки та ПДВ

    Лист ДФС від 06.10.2016 р. № 21778/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:28:48

  • ПДВ: згортання дебіторської та кредиторської заборгованостей

    Лист ДФС від 06.10.2016 р. № 21777/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:27:10

  • Реєстрація платника ПДВ та пільги з ПДВ

    Лист ДФС від 06.10.2016 р. № 21776/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:25:42

  • "Оборонна" пільга з ПДВ

    Лист ДФС від 05.10.2016 р. № 10544/Л/99-99-15-03-02-14

    2016-11-15 15:18:15

  • Відновлення податкового кредиту за старими податковими накладними

    Лист ДФС від 03.10.2016 р. № 21411/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:16:25

  • Реорганізація юридичних осіб та оподаткування ПДВ

    Лист ДФС від 03.10.2016 р. № 21410/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:11:48

  • реорганізація та бюджетне відшкодування

    Лист ДФС від 03.10.2016 р. № 21409/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:07:23

  • Порядок заповнення податкової накладної

    Лист ДФС від 03.10.2016 р. № 21408/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 14:59:40

  • ПДВ: послуги від нерезидента, місце поставки, реєстрація платником ПДВ

    Лист ДФС від 03.10.2016 р. № 21407/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 14:57:12

  • Оподаткування ПДВ членських внесків на користь ОСББ

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 01.11.2016 р. № 7074/К/26-15-12-05-11

    2016-11-14 19:00:01

  • Оподаткування ПДВ операцій з постачання та послуг із технічної підтримки програмної продукції

    Лист ДФС від 06.10.2016 р. № 17357/5/99-99-15-03-02-16

    2016-11-14 18:43:18

  • Визначення форс-мажорних обставин за податковими зобов'язаннями з податку на прибуток та ПДВ

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 13.10.2016 р. № 22173/10/26-15-12-05-11

    2016-10-25 17:48:58

  • Про затвердження Змін до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів

    Наказ МФУ від 05.09.2016 р. № 811

    2016-10-17 18:15:21

  • Компенсація витрат на утримання майна, орендованого у бюджетної установи: ПДВ

    Лист ДФС від 23.09.2016 р. № 31390/7/99-99-12-02-01-17

    2016-10-10 11:51:08

  • Перевірки правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ

    Лист ДФС від 05.09.2016 р. № 29613/7/99-99-12-03-02-17

    2016-09-30 16:38:01

  • ПДВ та безоплатне постачання

    Лист ДФС від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15

    2016-09-20 17:41:47

  • Безоплатне постачання: ПДВ нараховується одноразово

    Лист ДФС від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15

    2016-09-20 17:09:24

  • Проведення позапланових документальних перевірок підприємств, які сформували податковий кредит за допомогою транзитно-конвертаційної групи

    Ухвала від 01.08.2016 р. № 760/6919/16-к

    2016-09-20 13:12:30

  • ПКУ не передбачає переносу термінів сплати ПДВ

    Лист ДФС від 05.09.2016 р. № 19222/6/99-95-42-01-15

    2016-09-09 12:56:30

  • Оподаткування безоплатно отриманих інженерних мереж при будівництві

    Лист ДФС від 04.08.2016 р. № 16928/6/99-99-15-03-02-15

    2016-09-01 19:58:10

  • Оподаткування ПДВ компенсації транспортного податку від лізингоотримувача лізинговій компанії

    Лист ДФС від 04.08.2016 р. № 16931/6/99-99-15-03-02-15

    2016-09-01 19:56:14

  • ПДВ та операції в межах договору управління майном

    Лист ДФС від 10.08.2016 р. № 17269/6/99-99-15-03-02-15

    2016-09-01 19:53:42

  • Собівартість утилізованого насіння: витрати та зобов'язання з ПДВ

    Лист ДФС від 29.07.2016 р. № 16447/6/99-99-15-02-02-15

    2016-09-01 19:48:41

  • Відображення сільгосппідприємством показників у додатку 9 до податкової декларації з ПДВ

    Лист ДФС від 09.08.2016 р. № 17187/6/99-99-15-03-02-15

    2016-09-01 19:30:38

  • Постачання продукції оборонного призначення: ПДВ

    Лист ДФС від 10.08.2016 р. № 17272/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-30 16:01:36

  • ПДВ при здійсненні операцій в межах договору управління майном

    Лист ДФС від 10.08.2016 р. № 17271/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-30 15:58:11

  • Отримання авансового платежу у зарахування лізингових платежів: податкові зобов'язання з ПДВ

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15900/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:49:13

  • Оподаткування ПДВ постачання товарів/послуг у межах міжнародної технічної допомоги

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15901/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:45:05

  • Плата за перетікання реактивної енергії: нарахування ПДВ за касовим методом

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15902/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:41:48

  • Реалізація пального: база оподаткування ПДВ - без акцизного податку

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15903/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:37:16

  • Плата за перетікання реактивної енергії: нарахування ПДВ за касовим методом

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15904/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:33:55

  • Декларація з ПДВ сільгосппідприємства: додаток 9

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15905/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:29:55

  • Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15908/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:27:45

  • Включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі бухгалтерської довідки

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15911/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:25:50

  • ПДВ: постачання сільгосппродукції під товарну аграрну розписку

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15912/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:22:15

  • Постачання послуг ЖКГ та касовий метод визначення податкового кредиту

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15913/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:18:56

  • Податкові зобов'язання з ПДВ та відсутність права власності на насіння та урожай

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15914/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:12:39

  • ПДВ та розповсюдження рекламної продукції

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15920/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:09:45

  • Оподаткування ПДВ послуг страхових брокерів та страхових агентів

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15921/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:06:22

  • Податковий кредит при отриманні об'єкта лізингу при касовому методі

    Лист ДФС від 01.08.2016 р. № 16484/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:04:19

  • Погашення податкових зобов'язань з ПДВ в СЕА ПДВ

    Лист ДФС від 01.08.2016 р. № 16485/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:01:40

  • Податковий кредит за касовим методом при реорганізації платника податку

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15899/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-23 13:58:57

  • Про затвердження форм документів, що використовуються у процесі відшкодування сум податку на додану вартість

    Наказ МФУ від 13.07.2016 р. № 606

    2016-08-18 17:21:09

  • Відображення у податковій звітності сільгоспідприємства податкових зобов'язань з ПДВ

    Лист ДФС від 29.06.2016 № 14158/6/99-99-15-03-02-15

    2016-07-21 11:21:03

  • Предприятие предоставляет рекламные услуги нерезиденту. Нужно ли распределять НДС, если впервые такая услуга была предоставлена в феврале 2017 года? Повлияет ли это распределение на итоги марта?

    2017-03-06

  • Продажа автомобиля предприятия физическому лицу Автомобиль предприятия был продан физическому лицу по рыночной цене (имеется акт оценки), которая оказалась ниже балансовой стоимости. Какие налоговые последствия с точки зрения налога на прибыль и НДС ожидают предприятие?

    2016-10-03

  • Компенсация убытков и штрафов: обложение НДС Предприятие занимается строительными и отделочными работами, для чего приобретает стройматериалы у производителей (в частности, облицовочную плитку). После укладки плитки был выявлен ее неисправимый брак. Заводу-изготовителю была выставлена претензия, согласно которой изготовитель плитки должен был выплатить предприятию сумму денежных средств, включающую покрытие убытков от дополнительной переоблицовки стен и компенсацию штрафа, выставленного заказчиком отделочных работ за срыв сроков их исполнения. Будет ли сумма, выплаченная заводом-изготовителем по претензии, облагаться НДС?

    2016-09-26

  • Налоговые последствия кражи товара <br> На торговом предприятии выявлена крупная кража товара со склада, по которой заведено уголовное дело, в настоящее время находящееся в стадии расследования. Каковы налоговые последствия кражи с точки зрения налога на прибыль и НДС? 

    2016-07-25

  • НДС: возврат экспортированных, но неоплаченных товаров <br> Предприятие отгрузило товары на экспорт, при этом оплату получило частично. Принято решение о возврате неоплаченных товаров на бесплатной основе (с уплатой всех платежей при ввозе). Сохраняется ли при этом нулевая ставка НДС по предыдущей экспортной поставке и как данная операция отражается на порядке начисления НДС?

    2016-06-20

  • Рекламная раздача листовок и визиток<br> В рамках рекламной акции предприятие распространяет листовки и визитки. Нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС, если при их приобретении был отражен налоговый кредит?

    2016-06-20

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=5030 style="text-decoration: none"> Чек без акцизного налога: возникнут ли проблемы с налоговым кредитом по НДС?<br> Водители предприятия часто заправляют автомобили на АЗС за наличность и привозят чеки РРО, в которых указана сумма НДС, но отсутствует акцизный налог. Есть подозрение, что акцизный налог все же включен в стоимость горючего, а значит, сумма НДС должна быть менее указанной в чеках. Не возникнут ли у предприятия проблемы с налоговым кредитом по НДС, ведь в него включается вся сумма НДС согласно чекам АЗС?

    2016-04-11

  • <b><meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4991 style="text-decoration: none"> Особенности включения расчета корректировки в декларацию по НДС </b><br> <P><I> В каком периоде включать в декларацию расчет корректировки, выписанный в октябре, а зарегистрированный в ноябре (с соблюдением срока регистрации 15 дней)? </B></P></I>

    2015-12-14

  • <b><meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4990 style="text-decoration: none"> Аптечная торговля: окончание срока регистрации лекарств и НДС </b><br> <P> <I> Отдельные лекарственные средства, находящиеся в продаже в аптеке, ранее были включены в Государственный реестр лекарственных средств, но по окончании срока их регистрации она не была продлена. В соответствии с Законом Украины «О лекарственных средствах» предприятие может продавать остаток таких средств в пределах ранее приобретенных запасов с соблюдением сроков годности. <B>Какую ставку НДС нужно применять при этом: 7% или 20%?</B></I></P>

    2015-12-14

  • [31.08.2015] <b><meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4958 style="text-decoration: none"> ОШИБКИ В СИСТЕМЕ ЭЛЕКТРОННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ </b><br> <p><B> Каким образом в системе электронного администрирования отражаются суммы НДС по налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН с опозданием?</B></P>

    2015-08-31

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4929 style="text-decoration: none"> ТАМОЖЕННО-БРОКЕРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: НАЧИСЛЕНИЕ НДС Предприятие предоставляет таможенно-брокерские услуги. При этом в некоторых случаях предприятие уплачивает за клиентов суммы таможенных платежей (НДС, ввозная таможенная пошлина), которые клиент впоследствии компенсирует. <B>Нужно ли оформлять налоговую накладную на сумму таких платежей?</B>

    2014-12-15

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4911 style="text-decoration: none"> ПРЕДЕЛЬНЫЙ ОБЪЕМ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ СУБЪЕКТОВ ТУРИЗМА Как для туристического оператора и туристического агента правильно рассчитать установленный для регистрации в качестве плательщика НДС объем операций по поставке туристических продуктов (туристических услуг)?

    2014-09-08

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4909 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"> ОШИБКА В РАСЧЕТЕ КОРРЕКТИРОВКИ К НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ Можно ли исправить ошибки, допущенные в расчете корректировки к налоговой накладной?</FONT></TD></TABLE>

    2014-09-08

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4908 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"><DIV> НДС: ВЗНОС НЕРЕЗИДЕНТА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПРАВАМИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ</b> Предприятие — плательщик налога на добавленную стоимость. <B>Подлежат ли обложению НДС операции по предоставлению имущественных прав интеллектуальной собственности нерезидентом (в качестве вклада в уставный капитал юридического лица — резидента) согласно действующему законодательству?</B>

    2014-09-08

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4902 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"> ОБЛОЖЕНИЕ НДС РЕКЛАМНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ<BR></b> Имеет ли право плательщик НДС включить в состав налогового кредита сумму НДС по товарам/услугам, приобретенным для проведения рекламных мероприятий? Следует ли начислять налоговые обязательства, если стоимость приобретенных для рекламных целей товаров включается в стоимость товаров, поставляемых такими плательщиками?</B>

    2014-08-18

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4891 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"> <B>НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: НОМЕР ДОГОВОРА</B></b><br> Покупателю не понравилась налоговая накладная, которая была составлена и передана вместе с товаром. В частности, он требует от продавца переделать налоговую накладную и в поле, предназначенном для номера договора, не указывать ни буквы, ни точки, ни знаки препинания. В то же время номер договора, согласно которому был отгружен товар, содержит и буквы, и знаки препинания (договор от 30.12.2013 г. № 224/2013.12-ДР). Свои замечания покупатель обосновывает требованием п.14 <B>Порядка № 10</B>. <B>Правомерны ли такие требования покупателя? Если да, то как именно следует указать в налоговой накладной номер договора, в котором помимо цифр имеются буквы и знаки препинания?</B>

    2014-06-30

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4890 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"> <B>«ПЕРЕХОДЯЩИЕ» ОПЕРАЦИИ И НАЧИСЛЕНИЕ НДС</B></b><br> Предприятие зарегистрировано в декабре 2013 года и изначально не являлось плательщиком НДС. В декабре осуществлены следующие операции: получена предоплата от заказчика в сумме 400 тыс. грн., перечислена предоплата за материалы на сумму 240 тыс. грн., приобретены основные средства на сумму 40 тыс. грн. 13 января 2014 года предприятие зарегистрировалось в качестве плательщика НДС, после чего поставщику была перечислена предоплата за товары в сумме 120 тыс. грн. В феврале 2014 года подписан акт с заказчиком на сумму 380 тыс. грн. <B>Появляется ли право на налоговый кредит по НДС по указанным операциям приобретения товаров (основных средств)? Следует ли начислять налоговые обязательства на дату подписания акта выполненных работ? Как отразить в бухгалтерском учете указанные операции?</B>

    2014-06-30

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4889 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE">ИЗЛИШКИ ТОВАРА И НДС </b><br>Предприятие — плательщик НДС при проведении инвентаризации выявило излишки товара. <B>Подлежит ли обложению НДС операция по оприходованию этих излишков?</B>

    2014-05-26

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4888 STYLE="TEXT-DECORATION: NONE"> ЕСЛИ НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ ВЫПИСАНА НЕСВОЕВРЕМЕННО </b><br> Предприятие — плательщик НДС не выписало налоговую накладную по первому событию в день возникновения налоговых обязательств. <B>Нужно ли составлять налоговую накладную и отражать ее в реестре выданных и полученных налоговых накладных?</B>

    2014-05-26

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4881"> КОРРЕКТИРОВКА НДС ПРИ СПИСАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ </b><br> По истечении сроков исковой давности предприятие списывает кредиторскую задолженность по полученным, но не оплаченным поставщикам товарам, и дебиторскую задолженность — по предоплате, перечисленной поставщикам. В свое время как по полученным товарам, так и по перечисленной предоплате был отражен налоговый кредит по НДС. Поскольку приобретенные товары так и не были оплачены, а предоплаченные товары так и не были получены, принято решение откорректировать (уменьшить) суммы такого налогового кредита.<B> Как провести такую корректировку в декларации по НДС? Надо ли заполнять при этом какие-то приложения к декларации? На основании каких документов корректировка налогового кредита отражается в реестре выданных и полученных налоговых накладных?</B>

    2014-04-07

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4880"> УТОЧНЯЮЩИЙ РАСЧЕТ ПО НДС И РАСШИФРОВКИ В ПРИЛОЖЕНИИ Д5 </b><br> Вместе с декларацией по НДС был представлен уточняющий расчет за один из предыдущих отчетных периодов. В нем уменьшаются суммы налоговых обязательств, соответственно, уточняются суммы налоговых обязательств в разрезе контрагентов. <B>Можно ли всех контрагентов, в том числе и тех, по которым осуществляются уточнения налоговых обязательств, расшифровать в приложении Д5, которое представляется вместе с декларацией по НДС?</B>

    2014-04-07

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4879"><B> ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ РЕЕСТРА НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ</b><br> Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление в налоговую инспекцию Реестра налоговых накладных, если предприятие своевременно представило декларацию по НДС и все необходимые приложения, а Реестр налоговых накладных — с двухдневным нарушением предельного срока? Правомерно ли в данном случае применение штрафа в размере 510 грн. на основании ст.121 НКУ (пришло соответствующее уведомление-решение)?</B>

    2014-04-07

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4878"> ПЕРВОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС </b><br> Предприятие зарегистрировано плательщиком НДС 14 марта 2014 года. В связи с этим возник ряд вопросов. <B>Какой отчетный период следует применять новому плательщику НДС? Надо ли подавать заявление о выборе периода отчетности? Когда в первый раз нужно представить декларацию по НДС в ГНИ? Какие приложения необходимо представить вместе с первой декларацией? Если в марте до 14 числа было несколько незначительных поставок, надо ли их каким-то образом отражать в первой декларации по НДС?</B>

    2014-04-07

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4870 style="text-decoration: none"> РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ВОЗВРАТНОЙ ТАРЫ </b><br> Предприятие поставляет товар в таре, которая является возвратной. <B>Нужно ли распределять сумму «входного» НДС?</B> </B>

    2013-12-09

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4854"> НДС: ЗАНИЖЕНИЕ БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ </b><br> <B>Какие санкции могут быть применены к налогоплательщику за занижение налоговых обязательств по НДС при поставке товаров/услуг до 1 сентября 2013 года<SUP>(1)</SUP> по цене ниже обычной? Имел ли право налогоплательщик не доначислять себе налоговые обязательства и не выписывать налоговую накладную на разницу между обычной ценой и договорной стоимостью поставленных товаров/услуг, если отклонение договорной цены от обычной составляло менее 20 процентов?</B>

    2013-10-21

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4847 style="text-decoration: none"> МОМЕНТ ОТРАЖЕНИЯ РАСХОДОВ В СУММЕ НДС </b><br> Стоимость полученной услуги составила 120 грн. (в том числе НДС — 20 грн.). Учитывая рассчитанный коэффициент, сумма НДС (20 грн.) распределяется следующим образом: 7 грн. — в налоговый кредит по НДС, а 13 грн. — на расходы. При этом стоимость услуги отражается в бухгалтерском и налоговом учете прибыли в момент получения услуги, а налоговая накладная может быть получена и отражена в учете в следующем периоде, или даже в следующем году. Предприятие представляет в налоговые органы годовую декларацию по налогу на прибыль.<B> В какой момент сумма НДС, не подлежащая отражению в составе налогового кредита, включается в состав налоговых расходов? Если по итогам 2013 года услуги будут отражены в налоговом учете прибыли, а налоговые накладные по таким услугам будут получены в 2014 году, нужно ли уменьшать сумму налоговых расходов, которая сформировалась по отношению к неполученным налоговым накладным?</B>

    2013-09-30

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4846" style="text-decoration: none"> МОТИВАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ПО ОБЛАГАЕМЫМ И НЕ ОБЛАГАЕМЫМ НДС ОПЕРАЦИЯМ</b><br> Предприятие в целях увеличения объема продаж выплачивает своим покупателям премии (мотивационные выплаты) за выполнение ими плана закупки товаров предприятия за определенный период времени. На основании индивидуальной консультации, полученной от налоговых органов, получатель премии (покупатель) начисляет налоговые обязательства по НДС. Заключены договоры, согласно которым устанавливается размер плана закупки, подписываются отчеты по фактическим закупкам и начисленным размерам премии, а также подписывается акт о предоставлении премии. При этом процент для начисления премии применяется к расходным накладным по облагаемым и не облагаемым НДС операциям, и идентифицировать премию, начисленную по конкретной расходной накладной, в которой указан облагаемый или не облагаемый НДС товар, вполне возможно. Коэффициент для распределения НДС рассчитывается ежегодно. <B>Необходимо ли к налоговому кредиту по НДС в части премии применять годовой коэффициент? Или же, поскольку бонус можно идентифицировать по каждой налоговой накладной, то и налоговый кредит по НДС следует отражать исходя из того, к какой расходной накладной этот бонус был начислен?</B>

    2013-09-30

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4836"> ВЫПИСКА НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ ПРИ ПЕРЕРЕГИСТРАЦИИ</B><BR><B> Реквизит какого свидетельства плательщика НДС проставляется в расчете корректировки к налоговой накладной, если налоговая накладная была выписана плательщиком НДС до перерегистрации?</B>

    2013-08-26

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4835"> ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ НА УСЛОВНУЮ ПОСТАВКУ</B><BR><B> Каким образом заполняется строка «Вид гражданско-правового договора» налоговой накладной в случае, если при приобретении товаров суммы НДС были включены в налоговый кредит, а спустя некоторое время товары начинают использовать в операциях, освобожденных от налогообложения?</B>

    2013-08-26

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4834"> НДС: ВОЗВРАТ ТОВАРОВ НЕПЛАТЕЛЬЩИКУ НАЛОГА</B><BR><B> Каким образом у покупателя отражается операция по возврату неоплаченных товаров продавцу, регистрация которого в качестве плательщика НДС на момент возврата уже аннулирована?</B>

    2013-08-26

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4833"> СПИСАНИЕ ПОВРЕЖДЕННОГО ТОВАРА И НДС</B><BR> Торговое предприятие списывает поврежденный товар, который не пригоден к использованию. <B>Какие последствия в учете по НДС возникнут у предприятия?</B>

    2013-08-26

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4832"> НДС: ИМПОРТ ПО ДОГОВОРАМ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА</B><BR> Предприятие — плательщик налога на добавленную стоимость осуществляет операции по ввозу (импорту) основных средств по условиям договора финансового лизинга с нерезидентом и, соответственно, уплачивает проценты в составе лизингового платежа. <B>Каким образом облагаются налогом такие операции согласно Налоговому кодексу?</B>

    2013-08-12

  • <div align="justify"> Общество — неплательщик НДС планирует осуществить продажу объектов незавершенного строительства по одному договору купли-продажи на общую стоимость, превышающую 300 тыс. грн. Передача таких объектов будет осуществляться по одному акту в том же отчетном периоде, когда заключен договор, а оплата за указанные объекты незавершенного строительства будет поступать в следующих отчетных периодах после такой продажи. <B>Должно ли общество начислить и уплатить в бюджет налоговые обязательства по НДС по такой операции?</B>

    2012-07-16

  • <div align="justify"> У предприятия в учете отражена очень большая сумма отрицательного значения НДС. Сформировалось оно за счет сумм налогового кредита, отраженного в момент получения объектов основных средств, переданных одним из учредителей в качестве взноса в уставный капитал. В ГНИ это отрицательное значение НДС не разрешают заявлять как бюджетное возмещение. Более того, грозят, что после проверки исключат из состава налогового кредита суммы отрицательного НДС, которому более 3 лет. <B><BR>Законны ли действия работников ГНИ?</B>

    2012-07-16

  • <div align="justify"> С 01.07.2012 г. вступил в силу Закон Украины от 24.05.2012 г. № 4834-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в части совершенствования некоторых налоговых норм». Теперь при аннулировании регистрации плательщик НДС должен начислить налоговые обязательства по товарам, услугам и необоротным активам, не использованным в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности. <B>Что именно следует подразумевать под использованием/неиспользованием товаров, услуг и необоротных активов в хоздеятельности? </B>

    2012-07-16

  • <div align="justify"> Предприятие-импортер ввозит товары на таможенную территорию Украины под заказ, что предполагает получение авансов от украинских покупателей под будущую поставку. При проведении таможенных процедур таможенная стоимость импортных товаров примерно в два раза превышает стоимость товаров, указанную в инвойсе. Поэтому при отгрузке этих товаров покупателям предприятие-импортер вынуждено начислять налоговые обязательства по НДС, исходя из таможенной стоимости товаров, которая выше фактической стоимости поставки. <B>Можно ли разницу между суммой НДС, начисленной исходя из фактической стоимости поставки товаров, и их таможенной стоимостью отразить в составе налоговых расходов? И следует ли эту же сумму показать в налоговых доходах? </B></font>

    2012-07-16

  • <div align="justify"> РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС<br> Предприятие, являющееся плательщиком единого налога, планирует перейти на общую систему налогообложения. <B>Обязано ли оно в этом случае регистрироваться в качестве плательщика НДС?</B>

    2012-06-11

  • <div align="justify"> НДС: ИЗМЕНЕНИЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ<br> Предприятие является 100-процентным экспортером, в связи с чем у него никогда не бывает сумм НДС к уплате в бюджет. При составлении декларации по НДС в обычном порядке было заявлена очередная сумма НДС к возмещению, то есть представлено приложение 4 к декларации. Но при заполнении строки 23 произошла ошибка: вместо строки 23.1 (на текущий счет) соответствующая сумма была отражена в строке 23.2 (в уменьшение налоговых обязательств) будущих платежей.<B> Существует ли возможность изменить направление бюджетного возмещения? Как это сделать, если налоговики отказываются принимать уточняющий расчет? Можно ли эту сумму зачесть с другими налогами, например, в уплату налога на прибыль? Какие документы для этого нужны и куда их представлять?</B>

    2012-06-11

  • ПРОДАЖА ТОВАРОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ УКРАИНЫ БЕЗ НДС<br> Плательщик налога на добавленную стоимость осуществляет приобретение и продажу товаров за пределами таможенной территории Украины. <B>Нужно ли начислять налоговые обязательства в этой ситуации и нужно ли такие операции отражать в декларации по НДС?</B>

    2012-04-09

  • НДС С ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ<B><BR> Какая ставка НДС применяется для операций по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Украины?</B>

    2012-04-09

  • ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ ПО НДС И СРОК ДАВНОСТИ<BR> Из строки 24 декларации по НДС налоговики исключили суммы отрицательного значения за 2007 год, ссылаясь на то, что истек срок давности (1095 дней). <B>Правда ли, что по истечении трех лет сумма отрицательного значения пропадает? </B>

    2012-04-09

  • НЕСОВПАДЕНИЕ ДАТ ВЫПИСКИ НАКЛАДНОЙ И ОТГРУЗКИ ТОВАРА<br> Поставщик, отгружая в адрес магазина товар, выписал товарную накладную. При этом на накладной от руки проставлена дата отгрузки, заверенная подписью кладовщика. Она не совпадает с датой составления товарной накладной. <B>Вправе ли магазин оприходовать товары</B> <B>на основании такой</B> <B>накладной?</B>

    2012-02-20

  • КОРРЕКТИРОВКА ОШИБОЧНО НАЧИСЛЕННОГО НДС<BR> Предприятие начислило налоговые обязательства при поставке товаров, освобожденных от обложения НДС. Эти обязательства задекларированы в налоговой декларации. <B>Имеет ли предприятие возможность откорректировать ошибочно начисленные налоговые обязательства?</B>

    2011-12-12

  • «ЧАСТИЧНЫЙ» НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ<B><BR> Можно ли сумму НДС по полученной налоговой накладной включить частями в состав налогового кредита нескольких отчетных периодов?</B>

    2011-12-12

  • ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТОВАРОВ<BR> Предприятие — плательщик НДС приобрело товары для использования в операциях, не являющихся объектом обложения НДС. <B>Будет ли у такого предприятия право на налоговый кредит при продаже товаров с НДС, то есть при фактическом использовании товаров в налогооблагаемых операциях?</B>

    2011-12-12

  • НДС: ВОЗВРАТНАЯ ТАРА<B><BR> Каков порядок обложения НДС при невозврате возвратной тары покупателем? Нужно ли выписывать налоговую накладную? И кто должен ее выписывать в данном случае?</B>

    2011-12-12

  • НДС: ПОЛУЧЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТУ<br> Последние несколько лет наше предприятие размещало собственные денежные средства в одном из коммерческих банков Украины по договору депозита. В 2010 году всю сумму депозита и проценты по ним банк выплатил. В настоящее время на предприятии проводится документальная проверка, в том числе за 2009-2010 годы. В связи с чем возникают вопросы о правильности применения норм действующего на то время налогового законодательства. <B>В частности, следовало ли начислять НДС при получении (выплате) процентов по банковскому депозиту? </B>Предприятие не начисляло на эти суммы налоговые обязательства по НДС.

    2011-12-12

  • ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС<BR> Предприятие — плательщик НДС изменило название и юридический адрес. Но в связи с тем, что налоговую отчетность предприятие продолжает представлять в ту же ГНИ, что и ранее (район остался тот же), заявление на перерегистрацию в качестве плательщика НДС предприятие не подало. <B>Предусмотрены ли действующим законодательством финансовые санкции или админштрафы к предприятию за неподачу заявления на перерегистрацию в качестве плательщика НДС в орган ГНС? Каковы налоговые последствия для предприятия за неподачу заявления о перерегистрации в качестве плательщика НДС?</B>

    2011-12-12

  • НДС: КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА<br> Согласно договору поставки была осуществлена отгрузка товаров. Оплаты со стороны покупателя не было. Поставщик по первому событию начислил налоговые обязательства и выписал налоговую накладную. На основании полученной налоговой накладной покупатель отразил налоговый кредит по НДС. Спустя некоторое время часть товаров была возвращена поставщику из-за выявленного в них брака.<B> Имеет ли покупатель право не корректировать свой налоговый кредит по НДС до тех пор, пока не получит от поставщика расчет корректировки к налоговой накладной?</B>

    2011-10-10

  • НДС: НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ<B> Сколько налоговых накладных нужно выписывать в случае, если в течение дня было осуществлено несколько операций (предоплаты, отгрузки) с одним и тем же контрагентом?</B>

    2011-10-10

  • НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЛЕГКОВОГО АВТОМОБИЛЯ<br> Предприятие — плательщик НДС планирует приобрести легковой автомобиль для применения его в качестве основного средства.<B>Имеет ли такое предприятие право на включение суммы НДС в состав налогового кредита согласно Налоговому кодексу?</B>

    2011-09-12

  • НДС: РЕОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ<B><br> Необходимо ли корректировать налоговый кредит при реорганизации (слиянии, присоединении) юридического лица — плательщика НДС?</B>

    2011-09-12

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ<br> Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения и зарегистрировано в качестве плательщика НДС (то есть является плательщиком единого налога по ставке 6%).<B> Имеет ли оно право на получение бюджетного возмещения по НДС согласно нормам Налогового кодекса Украины?</B>

    2011-09-12

  • НДС: СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ<B><br> Являются ли операции по выплате страховых платежей объектом обложения НДС?</B>

    2011-09-12

  • ДОГОВОРНЫЕ ОТНОШЕНИЯ: ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНЫ ДОГОВОРА В СВЯЗИ С ЛЬГОТОЙ ПО НДС<BR> Договор на предоставление услуг (аудиторских, консультационных и пр.) был заключен до 01.01.2011 г. В этот период услуги облагались НДС по ставке 20%. После 01.01.2011 г. при фактическом предоставлении услуг они перестали облагаться НДС (вступила в силу льгота, установленная <B>НКУ</B><SUP>1</SUP>). <B>Изменяется ли в связи с этим общая стоимость услуг по договору?</B>

    2011-09-12

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: ЗАПОЛНЕНИЕ РЕКВИЗИТОВ<br> Одним из реквизитов налоговой накладной является местонахождение (налоговый адрес) продавца.<B><I> </I>Какой адрес следует указывать в том случае, если предприятие арендует помещение и фактически расположено по местонахождению арендованного помещения, а в свидетельстве о государственной регистрации указан другой адрес?</B>

    2011-09-12

  • НДС В ЛОМБАРДНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ<br> В случае если физическое лицо, получив заем от ломбарда, нарушает условия договора залога и не возвращает заем, ломбард в соответствии с действующим законодательством и условиями договора залога обращает взыскание на предмет залога и реализует его (продает самостоятельно, в том числе в Госсокровищницу НБУ). <B>При каких условиях будет применяться льгота по НДС, предусмотренная нормами п.197.12 ст.197 НКУ? Если ломбард имел право на льготу по НДС в течение 2010—2011 г., однако ею не пользовался, то какими нормами законодательства регулируется механизм налогового перерасчета?</B>

    2011-07-04

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: ЗАПОЛНЕНИЕ ГРАФ И СТРОК<br> В полученной налоговой накладной не заполнена графа 7 в итоговых строках: в разделе III «Налог на добавленную стоимость» и в разделе IV «Общая сумма с НДС». Кроме того, в незаполненных (пустых) полях не стоит отметка «Х». <B>Считается ли такая налоговая накладная действительной, или ее необходимо заменить?</B>

    2011-07-04

  • НУМЕРАЦИЯ ДОКУМЕНТОВ В РЕЕСТРЕ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ<B> Как соблюсти на практике требование о соответствии номера налоговой накладной порядковому номеру в Реестре выданных и полученных налоговых накладных? </B>

    2011-04-11

  • НДС: СПЕЦРЕЖИМ И ЭКСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ<br> Предприятие занимается переработкой мяса и использует специальный режим обложения НДС, определенный пунктом 1 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса Украины. Произведенные из мяса мясопродукты реализуются на таможенной территории Украины. Однако предприятие намеревается осуществить экспортные операции — вывезти мясопродукты в Россию.<B> В какой форме декларации по НДС будут отражаться такие экспортные операции: в спецдекларации (для перерабатывающего предприятия) или в общей (бюджетной)? Если в общей, то необходимо ли будет распределять суммы налогового кредита?</B>

    2011-04-04

  • НДС: СПЕЦРЕЖИМ И ИМПОРТ УСЛУГ<br> Сельхозпредприятие (вид деятельности — выращивание цветов) применяет специальный режим обложения НДС (ст.209 Налогового кодекса Украины). Ежемесячно предприятие получает услуги от нерезидента (в Украину приезжают иностранные специалисты для консультирования по выращиванию цветов). <B>В какой из форм декларации (сокращенной для сельхозпроизводителей или общей) нужно отражать налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС по импорту услуг?</B>

    2011-04-04

  • НДС-ОБЛИГАЦИИ НА СУММУ НЕПРАВОМЕРНОГО БЮДЖЕТНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ<br> Предприятие получило облигации внутреннего государственного займа на сумму бюджетного возмещения по НДС. Бюджетное возмещение образовалось за счет налогового кредита по крупным закупкам у иностранной компании. После получения облигаций договоры с этой компанией признаны недействительными в судебном порядке. <B>Считается ли в этом случае, что бюджетное возмещение получено незаконно и какая за это предусмотрена ответственность? Что делать с облигациями?</B>

    2011-04-04

  • СКИДКИ В НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ Предприятие предоставляет своим покупателям — субъектам предпринимательства скидки на общую сумму приобретаемого товара.<B> Как отразить такую скидку в новой форме налоговой накладной, если теперь в ней отсутствует соответствующая строка? Можно ли после номенклатуры товара добавить еще одну строку — «скидка», в которой указать ее сумму?</B>

    2011-03-14

  • АННУЛИРОВАНИЕ РЕГИСТРАЦИИ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС<SUP>1</SUP><br> Предприятию сообщили из налоговой инспекции (по телефону), что два месяца назад было принято решение административного суда о прекращении его деятельности. Согласно решению суда основанием для его принятия послужило то, что фирма осуществляет убыточную деятельность, не уплачивает налоги и не выполняет задачи, предусмотренные уставом. На основании решения суда налоговая инспекция через месяц после вынесения решения составила акт об аннулировании регистрации плательщика НДС. <B>Правомерны ли действия налогового органа?</B>

    2011-03-14

  • НДС: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК ПРЕДПРИЯТИЯ, СОЗДАННОГО В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ<br> Предприятие — плательщик НДС создано в результате преобразования. <B>Может ли такое предприятие исправить ошибки, допущенные при исчисления НДС его предшественником? </B>

    2010-10-11

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Предприятие не задекларировало бюджетное возмещение НДС в периоде его возникновения.<B> Можно ли задекларировать такое бюджетное возмещение через определенный период времени и каким образом?</B>

    2010-09-13

  • НДС: РАСШИФРОВКИ КОНТРАГЕНТОВ Предприятие является плательщиком НДС, применяющим квартальный период отчетности.<B> Как правильно отразить в разделе II Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС) налоговые накладные, полученные в одном отчетном квартале, но за разные месяцы этого квартала: помесячно или одной строкой за весь отчетный квартал?</B>

    2010-09-13

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ Одним из видов деятельности частного предприятия является предоставление медицинских услуг.<B> При каких условиях такие услуги подпадают под льготное обложение НДС?</B>

    2010-09-13

  • НДС: ВОЗВРАТ АВАНСОВ<B> Нужно ли плательщику НДС проводить расчет корректировки налоговых обязательств в случае возврата авансовой оплаты неплательщику этого налога в связи с расторжением соглашения о поставке товаров (услуг)?</B>

    2010-09-13

  • НДС И ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПРОДАЖЕ ЛЕКАРСТВ Предприятие — плательщик НДС осуществляет посреднические услуги по договорам комиссии. <B>Освобождаются ли от обложения НДС операции по предоставлению таких услуг по реализации лекарственных средств, поставка которых освобождена от обложения НДС? </B>

    2010-08-30

  • НДС: ПРАВО НА БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Наше предприятие отражает в декларации по НДС отрицательное значение объекта налогообложения. <B>Имеем ли мы право на бюджетное возмещение, если за последние 12 календарных месяцев реализация была меньше суммы такого возмещения?</B> При этом нами была отражена условная продажа и начислены налоговые обязательства по НДС в связи с использованием товаров в операциях, освобожденных от НДС. <B>Включается ли эта сумма в оборот по реализации за последние 12 месяцев (для определения права на бюджетное возмещение)? </B>

    2010-08-30

  • НДС: ЭКСПОРТ ТОВАРОВ При осуществлении таможенных процедур, связанных с экспортом товаров, сложилась следующая ситуация. Отгрузка товаров произошла в мае, дата начала таможенного оформления также приходится на май, а дата фактического пересечения товарами границы Украины — на июнь (на штампе в ГТД указана дата — 1 июня 2010 г.)<I>. <B></I>Какой датой надо выписывать налоговую накладную: датой отгрузки или датой вывоза товаров из Украины? Соответственно, в декларации за какой месяц (май или июнь) следует отражать операции, облагаемые по нулевой ставке НДС? </B>

    2010-08-30

  • <B>НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БЕЗ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ</B><br> Какова предельная сумма для начисления налогового кредита в течение одного дня без наличия налоговой накладной при торговле за наличность?

    2010-07-19

  • <B>ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ И ПРИЛОЖЕНИЕ 5 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС</B><br> Каков порядок отражения в приложении 5 к налоговой декларации по НДС операции согласно налоговой накладной, выписанной на сумму превышения обычной цены над договорной?

    2010-07-19

  • КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НДС</B><br> Предприятие — плательщик НДС согласно договору купли-продажи отгрузило товар, который был возвращен покупателем. Просим предоставить разъяснение об определении периода проведения в налоговом учете расчета корректировки сумм НДС.

    2010-07-19

  • <CENTER>ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ НДС И СРОК ДАВНОСТИ<B></CENTER> Имеет ли право ГНИ «убрать» сумму отрицательного значения НДС из строки 26 налоговой декларации, если показатель этой строки (расшифровка которого приведена в приложении 2 к декларации) включает суммы налога за январь, февраль и март 2007 года? </B>В ГНИ сказали, что поскольку прошло 3 года, такие невозмещенные суммы согласно <B>Закону № 2181</B><SUP>1</SUP> подлежат списанию. <B>Законны ли действия ГНИ? </B>

    2010-07-12

  • НДС: ЯЗЫК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ<B><br> Имеет ли право покупатель включить в налоговый кредит сумму «входного» НДС, если налоговую накладную поставщик заполнил на русском языке?</B>

    2010-06-07

  • НДС: ОСНОВАНИЯ НЕПРИЗНАНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ<B> В каких случаях налоговая инспекция имеет право не признать налоговую декларацию по НДС?</B>

    2010-05-31

  • НДС: АРЕНДНАЯ ПЛАТА В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ Согласно договору аренды помещения арендная плата осуществляется в натуральной форме. <B>Имеются ли особенности взимания НДС в этом случае? Что является базой налогообложения?</B>

    2010-05-31

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ «ИНФОРМАЦИОННО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ» УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТАМ По договорам с нерезидентами украинское предприятие планирует предоставлять им следующие услуги: – по бухгалтерскому обслуживанию — обработка первичных документов нерезидентов, ввод данных в автоматизированную систему бухгалтерского учета САП в целях отражения соответствующих бухгалтерских записей в бухгалтерских книгах нерезидентов, подготовки бухгалтерских, аналитических и финансовых отчетов; – по обработке данных — обработка в саll-центре запросов нерезидентов и предоставление им информации, любых разъяснений по телефону или предоставление помощи в решении проблем, возникающих у нерезидентов в части бухгалтерских операций; – по информационно-технической поддержке — услуги, связанные с управлением данными в САП по вводу основных данных, а именно, информации о поставщиках, покупателях, материалах и товарах.<B> Подпадают ли операции по предоставлению упомянутых услуг под действие нормы пп.«д» п.6.5 ст.6 Закона об НДС?</B>

    2010-05-31

  • НДС: ЛЬГОТНАЯ ПОСТАВКА ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЙ Предприятие предоставляет услуги по распространению периодических изданий по подписке по договору поручения с издательством, при этом пользуется льготой по уплате НДС. Вместе с тем предприятие планирует предоставлять издателям услуги по отдельному заказу (договору): упаковку каждого экземпляра в полиэтиленовую пленку, сервисное оформление периодических изданий и т.п. <B>Каков порядок обложения НДС этих услуг?</B>

    2010-05-17

  • «ПОСРЕДНИЧЕСКИЙ» НДС: ПОСТАВКА ТОВАРОВ НА ЭКСПОРТ В январе предприятие-комитент согласно договору комиссии осуществило отгрузку товаров, которые в феврале были вывезены (экспортированы) комиссионером — плательщиком НДС за пределы таможенной территории Украины. Вывоз удостоверен надлежащим образом оформленной ГТД. В марте после расчетов с покупателем-нерезидентом комиссионер перечислил денежные средства (компенсацию стоимости поставленных товаров) комитенту.<B> Когда комитент должен выписать «нулевую» налоговую накладную? То есть какую дату следует считать датой увеличения налоговых обязательств комитента: дату оформления ГТД или дату получения денежных средств от комиссионера?</B>

    2010-03-22

  • НДС: ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЗНОС ИНОСТРАННОГО ИНВЕСТОРА В качестве взноса в уставный фонд эмитента (предприятия — резидента Украины) инвестор (нерезидент) передал основные фонды. При ввозе этих основных фондов на таможенную территорию Украины был уплачен «импортный» НДС. <B>Имеет ли право предприятие — эмитент корпоративных прав включить уплаченные на таможне суммы налога в свой налоговый кредит? </B>

    2010-03-08

  • <B>НДС: налогообложение при реорганизации путем преобразования Возникают ли налоговые обязательства по НДС по товарным остаткам при реорганизации предприятия путем преобразования?</B>

    2010-04-19

  • НДС: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В РАСШИФРОВКАХ КОНТРАГЕНТОВ<B> Каким образом исправить ошибку, допущенную при заполнении приложения 5 к декларации по НДС — Расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов? </B>Ошибка, связанная с неправильным указанием налоговых номеров контрагентов, не повлияла на правильность итоговых строк Расшифровок и, соответственно, показателей декларации.

    2010-02-15

  • НДС: ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ ЗА БЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА Предприятие зарегистрировано в качестве плательщика НДС и выполняет научно-исследовательские работы, финансируемые из бюджета через счета Государственного казначейства.<B> Просим предоставить разъяснение, распространяется ли на такие работы льготный порядок обложения НДС.</B> <B>Если да, то каков механизм применения льготы, в частности, действует ли указанная льгота для соисполнителей и субподрядчиков работ?</B>

    2010-02-15

  • НДС И ИМПОРТ ТОВАРОВ: СКИДКИ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА Предприятие — плательщик НДС приобрело импортный товар. Сумма уплаченного на таможне налога была включена в состав налогового кредита на основании ввозной ГТД. При расчетах с нерезидентом-поставщиком им была предоставлена скидка. <B>Нужно ли после получения этой скидки корректировать налоговый кредит по «импортному» НДС?</B>

    2010-02-15

  • ЭКСПОРТ ТОВАРОВ: НДС У КОМИССИОНЕРА Наше предприятие экспортирует за пределы таможенной территории Украины товары, полученные от другого плательщика налога на условиях комиссии. <B>Просим предоставить разъяснение о налоговых последствиях по налогу на добавленную стоимость в данной ситуации.</B>

    2010-02-15

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ ВНОВЬ СОЗДАННОМУ ЛИЦУ ООО зарегистрировалось в качестве плательщика НДС менее года назад. В течение последних шести месяцев в декларации по НДС накапливается отрицательное сальдо (ежемесячно заполняются строки 24 и 26). Права на бюджетное возмещение ООО еще не имеет — оно возникнет только по окончании 12-месячного нахождения в статусе плательщика НДС. <B>Будет ли иметь право ООО на возмещение всей накопленной суммы отрицательного НДС? </B>На аналогичный запрос в ГНИ налоговики так и не предоставили конкретный ответ.<br>

    2010-02-08

  • НДС: ПОГАШЕНИЕ НЕДОИМКИ ОТРИЦАТЕЛЬНЫМ ЗНАЧЕНИЕМ НАЛОГА При проведении плановой документальной проверки у предприятия были выявлены суммы заниженного в прошлых отчетных периодах НДС. По результатам проверки ГНИ было выписано налоговое уведомление-решение по форме «Р». Уведомление-решение было получено главным бухгалтером предприятия 18 января. Оплата по нему не осуществлялась. 28 января по этому уведомлению-решению на лицевом счете налогоплательщика возникла недоимка. Однако уже 1 февраля была сдана декларация за январь, в которой заполнена строка 21, и всю сумму, отраженную в этой строке, предприятие перенесло в строку 22.1 этой же декларации в счет погашения налогового долга. ГНИ не считает такое заполнение декларации правильным и «снимает» строку 22.1, настаивая на том, что долг возник не до первого числа месяца, за который представляется декларация, и что в данном случае отразить строку 22.1 предприятие сможет только в декларации за февраль. <B>Правомерны ли действия ГНИ?</B><br>

    2010-02-08

  • БАННЕР «С НОВЫМ ГОДОМ!» В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ По заказу предприятия изготовлен баннер с надписью «С Новым годом!» стоимостью 6000 грн. На время новогодних праздников этот баннер будет размещен у входа в офис. <B>Можно ли расходы на изготовление баннера отразить в налоговом учете?</B><br><br>

    2009-12-14

  • НОВОГОДНЯЯ «ПОМОЩЬ» ДЕТСКОМУ САДУ<SUP>1</SUP> Предприятие планирует предоставить благотворительную материальную помощь детскому саду, который содержится за счет местного бюджета, для организации новогоднего праздника. <B>Как правильно оформить передачу денежных средств и отразить ее в налоговом учете?<br><br></B>

    2009-12-14

  • Новогодние открытки: и поздравление, и реклама Накануне Нового года фирма рассылает поздравительные открытки своим клиентам. <B>Можно ли расходы, связанные с приобретением этих открыток и их рассылкой, относить к составу валовых расходов?</B><br><br>

    2009-12-14

  • Новогодние открытки: и поздравление, и реклама Накануне Нового года фирма рассылает поздравительные открытки своим клиентам. <B>Можно ли расходы, связанные с приобретением этих открыток и их рассылкой, относить к составу валовых расходов?</B><br><br>

    2009-12-14

  • НДС: ПЕРЕВОД ОСНОВНЫХ ФОНДОВ В СОСТАВ НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ<B> Является ли объектом обложения НДС стоимость основных производственных фондов, которые переводятся в состав непроизводственных?</B><br><br>

    2009-12-07

  • ПОСТАВКА ЖИЛЬЯ И НДС Предприятие — плательщик НДС получает от третьих лиц предоплату за жилье, которое будет поставлено им в будущем. Это жилье предприятие получит в собственность и после этого будет осуществлять поставку квартир третьим лицам. Просим предоставить разъяснение о налоговых последствиях этой операции по налогу на добавленную стоимость.<B><I> </I>Что будет считаться в данном случае первой поставкой жилья с позиции Закона об НДС?</B><br><br>

    2009-12-07

  • НДС И АРЕНДНЫЕ ОПЕРАЦИИ Предприятие, находящееся на общей системе налогообложения, планирует приобрести объект основных фондов (прицеп) для сдачи в аренду. <B>Каков порядок ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость в такой ситуации?</B><br><br>

    2009-12-07

  • НДС: ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ И КАССОВЫЙ МЕТОД<B> Просим предоставить разъяснения, какие именно услуги считаются жилищно-коммунальными и каков порядок их обложения НДС. </B><br><br><br>

    2009-11-02

  • НДС: РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА И ОБЪЕМЫ ИМПОРТА Предприятие одновременно осуществляет как налогооблагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции. Но довольно часто предприятие проводит и импортные операции, в связи с чем уплачивает на таможне «импортный» НДС.<B> Как правильно рассчитать долю налога для включения в налоговый кредит в том периоде, когда происходят импортные операции, в частности, учитываются ли объемы импорта (ввоза) товаров на таможенную территорию Украины при распределении сумм «входного» НДС, в том числе и уплаченного на таможне? </B><br><br><br>

    2009-11-02

  • НДС: ОТГРУЗКА И ВОЗВРАТ ТОВАРОВ В ОДНОМ ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ Предприятие согласно договору купли-продажи отгрузило товар покупателю. Но уже через несколько дней этот товар был возвращен покупателем, то есть отгрузка и возврат произошли в одном отчетном периоде. <B>Как продавцу отразить их в налоговом учете по НДС? Нужно ли в данном случае выписывать расчет корректировки?</B> <br><br><br>

    2009-11-02

  • ПРИЗНАНИЕ СДЕЛКИ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ Предприятие в 2008 году перечислило предоплату по договору купли-продажи производственного оборудования, а в 2009 году суд признал данную сделку недействительной.<B> Какие при этом возникают налоговые последствия?</B><br><br>

    2009-10-26

  • Учет доходов и налоговых обязательств по НДС у плательщиков ЕН<B><br> Каков порядок определения валового дохода и налоговых обязательств по НДС у физического лица — предпринимателя, который является плательщиком единого налога и зарегистрирован плательщиком НДС: по первому событию или по кассовому методу?</B><br><br>

    2009-10-19

  • Субъекты малого предпринимательства и НДС<br> <B>Имеет ли право перевозчик, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, отражать в проездных документах сумму НДС?</B><br><br>

    2009-10-19

  • НДС: разные даты подписания акта сторонами<br> Наше предприятие предоставило консультационные услуги другому предприятию. Со стороны исполнителя акт выполненных работ был подписан сразу, в то же время заказчик его подписал лишь через месяц. <br> <B>На какую дату у предприятия-исполнителя возникают обязанности по начислению налоговых обязательств по НДС и оформлению налоговой накладной?</B>

    2009-10-19

  • РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС<B><BR> Должен ли районный совет регистрироваться плательщиком НДС в случае осуществления им операций по предоставлению в аренду и/или приватизации имущества, находящегося в коммунальной собственности?</B><br><br>

    2009-10-19

  • НДС: ТРАНЗИТНЫЕ УСЛУГИ<B><BR> Как облагаются налогом услуги, связанные с перевозкой (перемещением) пассажиров и грузов транзитом через территорию Украины?</B><br><br>

    2009-10-12

  • НДС: ПОРТОВЫЕ СБОРЫ<B><BR> Каков порядок обложения НДС сумм портовых сборов, уплачиваемых иностранными и отечественными судовладельцами (морскими агентами) в украинских портах?<br><br></B>

    2009-10-12

  • НДС: МЕЖДУНАРОДНЫЕ АВТОПЕРЕВОЗКИ<B><BR> Каков на сегодняшний день порядок налогообложения операций по поставке услуг по перевозкам грузов автомобильным транспортом на отрезке от пункта их отправления на таможенной территории Украины до пункта их таможенного оформления (в режиме экспорта), а также от пункта их таможенного оформления (в режиме импорта) до пункта назначения на таможенной территории Украины, то есть уже вне таможенного контроля?</B>

    2009-10-12

  • НДС: АБОНЕМЕНТЫ В БАССЕЙН ООО «Сяйво» приобрело для работников предприятия абонементы в бассейн на два месяца.<B> Имеет ли право предприятие включить в состав налогового кредита суммы НДС, уплаченные за приобретенные абонементы?</B> <BR>

    2009-10-05

  • НДС: ПОЛУЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СРЕДНЕДНЕВНЫМ ОСТАТКАМ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ Предприятие — плательщик НДС получает на свой счет денежные средства, поступающие от банков в качестве платы по среднедневным остаткам на текущих счетах. <B>Облагаются ли указанные суммы налогом на добавленную стоимость? Если нет, то как отразить указанные денежные средства в налоговой декларации по НДС?</B> <BR>

    2009-10-05

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ НА ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ Предприятие — плательщик НДС в августе 2009 года предоставило предприятию-нерезиденту услуги по транспортировке импортированных нефтепродуктов по территории Украины.<B> Каков порядок обложения НДС при осуществлении такой операции? </B>

    2009-09-14

  • НДС: ВОЗМЕЩЕНИЕ ВНОВЬ СОЗДАННОМУ ЛИЦУ<B> Имеет ли право на получение бюджетного возмещения НДС юридическое лицо, созданное в результате реорганизации двух предприятий? </B>

    2009-07-31

  • ВВОЗ В УКРАИНУ ОБРАЗЦОВ ДЛЯ ЛАБОРАТОРНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ Предприятие ввозит на территорию Украины образцы продукции для того, чтобы предоставить услуги нерезиденту — провести лабораторные исследования. В ходе выполнения тестов ввезенные образцы преобразовываются, нерезиденту предоставляются только результаты исследований. <B>Каков порядок таможенного оформления ввоза образцов? Облагается ли НДС ввоз образцов и услуги по проведению лабораторного исследования, если результаты будут использоваться за пределами территории Украины? </B>

    2009-07-28

  • НДС: ЭКСПОРТ ТОВАРОВ СТОИМОСТЬЮ ДО 100 ЕВРО Согласно п.11 Положения о грузовой таможенной декларации при вывозе товара из Украины с таможенной стоимостью менее 100 евро грузовая таможенная декларация не оформляется. <B>Если так, то какой документ является подтверждением права на применение нулевой ставки НДС в этой ситуации? </B>

    2009-07-20

  • НДС: ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА НА АУКЦИОНЕ<B> Каков порядок ведения налогового учета по НДС в случае принудительной продажи залогового имущества должника через аукцион? Что является базой обложения НДС в данном случае?</B>

    2009-07-20

  • РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО НДС: ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ Предприятие осуществляет многопрофильную торговую деятельность, при этом большую часть составляет розничная торговля медикаментами, продажа которых освобождается от НДС. <B>Каким образом отразить в реестре полученных налоговых накладных налоговые накладные, полученные от поставщиков МБП, объектов основных средств, услуг? Как отразить соответствующие расходы в бухучете? </B>

    2009-06-09

  • КРЕДИТ-НОТА ОТ НЕРЕЗИДЕНТА: НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Материнская компания из Германии предоставляет украинскому предприятию кредит-ноту. Предприятие рассматривает ее как безвозмездно полученную финансовую помощь. Причем деньги из-за рубежа фактически не перечисляются, а сумма кредит-ноты засчитывается в уменьшение задолженности за импортный товар, полученный от материнской компании. <B>Нужно ли увеличивать валовой доход и начислять налоговые обязательства по НДС на сумму кредит-ноты? </B>

    2009-05-11

  • НДС: ОТРАЖЕНИЕ В ДЕКЛАРАЦИИ «НУЛЕВЫХ» ОПЕРАЦИЙ Предприятие заключило с автоперевозчиком договор международной перевозки грузов, по которому перевозчик доставляет грузы из Киева в Милан (Италия). После исполнения своих обязательств перевозчик вместе с пакетом документов предоставил налоговую накладную, в которой указаны две операции: одна — облагаемая налогом по ставке 20%, вторая — по ставке 0%.<B> В какую строку декларации по НДС заказчик (предприятие не пользуется льготами) должен включить ту часть стоимости приобретенных услуг по международной перевозке, которая облагается налогом по ставке 0%? В какой графе реестра полученных налоговых накладных отражать эту сумму? </B>

    2009-05-11

  • УПЛАТА НДС ПРИ ТРАНСПОРТНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ Предприятие получило от нерезидента предоплату в валюте за транспортные услуги. Определить, какая часть данной предоплаты облагается НДС по ставке 20%, а какая по ставке 0%, можно только по факту предоставления услуг.<B> В каком порядке и в каком отчетном периоде поступившая сумма облагается НДС? </B>

    2009-04-22

  • НДС: УСЛУГИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ДЕЗИНФЕКЦИИ Санэпидемстанция является плательщиком НДС, предоставляет услуги по проведению профилактической дезинфекции. <B>Являются ли указанные услуги объектом обложения НДС? Можно ли применять льготу? </B>

    2009-03-30

  • НДС: ПЕРЕДАЧА НЕДВИЖИМОСТИ УЧАСТНИКУ В СЛУЧАЕ ЕГО ВЫХОДА ИЗ ОБЩЕСТВА Наше предприятие — общество с ограниченной ответственностью, плательщик НДС. Просим предоставить разъяснения о налоговых последствиях операции передачи физическому лицу, являющемуся участником общества, недвижимого имущества в собственность согласно договору купли-продажи при выходе этого лица из общества.

    2009-03-30

  • НДС: ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ВМЕСТЕ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ Наше предприятие — плательщик НДС планирует продать здание вместе с земельным участком, на котором расположено это здание.<B> Освобождается ли от обложения налогом на добавленную стоимость указанная операция? </B>

    2009-03-30

  • НДС: ОТЧЕТ ПО ИСПОЛЬЗОВАННЫМ ЛЬГОТАМ<B> Обязательно ли представление отчета по форме 1-ПП плательщиком НДС? </B>

    2009-03-16

  • ПЕРЕДАЧА ЗАЛОЖЕННОГО ИМУЩЕСТВА КРЕДИТОРУ: БАЗА ОБЛОЖЕНИЯ НДС<SUP>1</SUP> Предприятие предоставило беспроцентную возвратную финансовую помощь другому предприятию<SUP>2</SUP>. Допустим, что сумма займа составила 100 грн. В качестве обеспечения исполнения своего обязательства заемщиком был предоставлен залог — оборудование такой же стоимостью. Должник не возвращает вовремя полученный заем, поэтому заимодатель удовлетворяет свои требования за счет заложенного оборудования. В связи с этим возникает вопрос о базе начисления налоговых обязательств по НДС. Заемщик уверяет, что в стоимости заложенного оборудования учтена и сумма НДС (то есть база — 83,33 грн., сумма НДС — 16,67 грн.). Мы не согласны с такой позицией должника и считаем, что НДС возникает при передаче оборудования в счет погашения долга, то есть база налогообложения — 100 грн., а сумма НДС — 20 грн. <B>Кто прав? </B>

    2009-03-02

  • НДС: ЛЬГОТНОЕ ПИТАНИЕ УЧАЩИХСЯ В ШКОЛАХ<B> Каков порядок налогообложения операций по организации питания учащихся в школе: указанные операции должны облагаться НДС или следует применять льготу? </B>

    2009-02-09

  • НДС: ПЕРИОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Предприятие зарегистрировалось в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и получило свидетельство о регистрации. <B>Как ему отчитываться в ГНИ: ежемесячно или ежеквартально? </B>

    2009-02-09

  • НДС: ЭКСПОРТ ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ Предприятие — плательщик НДС приобрело изделия медицинского назначения у производителя. Эти изделия освобождены от обложения НДС согласно пп.5.1.7 ст.5 <B>Закона об НДС</B>, а следовательно, нет «входного» НДС. Однако при дальнейшем экспорте таких изделий применяется не льгота, а нулевая ставка.<B> Имеет ли право предприятие включить в налоговый кредит суммы НДС, уплаченные за работы (услуги), связанные с экспортом этих изделий? </B>

    2009-02-09

  • ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК ПОСЛЕ АННУЛИРОВАНИЯ РЕГИСТРАЦИИ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС Предприятие аннулировало регистрацию плательщика НДС и перешло на упрощенную систему налогообложения по ставке 10 процентов. <B>Возможно ли представление уточняющего расчета после отмены регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость? </B>

    2009-02-09

  • ПРОДАЖА ЖИЛЬЯ: ЛЬГОТА ПО НДС Наше предприятие-заказчик (плательщик НДС) приобрело в собственность жилье, после завершения строительства которого оформило документы на право собственности на него. В дальнейшем это жилье будет использоваться для предоставления в аренду.<B> Что будет считаться в данном случае первой поставкой жилья с позиций Закона об НДС? </B>

    2009-02-09

  • «ЗАГРАНИЧНЫЙ» НДС И НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ Работник предприятия по возвращении из командировки из-за границы представил в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом счет за проживание в гостинице, в котором отдельной строкой указана сумма НДС. <B>Имеет ли право предприятие отнести сумму налога к налоговому кредиту? </B>

    2009-02-09

  • ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС С большим интересом прочитали спецвыпуск «НДС-отчетность» (Бухгалтерия, 2008, № 41), но не нашли в нем ответ на свой вопрос. Этот вопрос мы задали Одесской областной ГНА в сентябре 2008 года, а ответ на него (вернее, полное отсутствие ответа) областная ГНА даже разместила на своем сайте (см. http://www.nalog.od.ua/vopros.php?void=1452). Вопрос был вызван тем, что Суворовская районная ГНИ г.Одессы отказалась принять декларацию по НДС, заполненную от руки, к которой было приложено приложение 5, напечатанное на принтере. Они требовали, чтобы все формы отчетности были заполнены единообразно. <B>Законны ли требования районной ГНИ? </B>

    2009-02-02

  • НДС: РАСШИФРОВКА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И НАЛОГОВОГО КРЕДИТА<B> Правомерно ли требование работников ГНИ относительно включения в отчетность по НДС сумм налога, начисленных по операциям с контрагентами — неплательщиками НДС? </B>

    2009-01-19

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ ПИВА В БУТЫЛКАХ При оптовой продаже пива в бутылках поставщик начисляет НДС только на стоимость пива (товар), то есть стоимость залоговой бутылки при определении базы налогообложения не учитывается. Но при продаже в розничной торговле через РРО цена включает стоимость бутылки, поэтому НДС автоматически начисляется и на стоимость реализованной покупателям пива бутылки.<B> Как в этом случае избежать завышения налоговых обязательств по НДС? Если тара приобретается без НДС, а продается с НДС, то можно ли потом отражать право на налоговый кредит по бутылкам, которые приобретаются у населения? </B>

    2009-01-19

  • НДС: ЛЬГОТНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ МАРШРУТНЫМИ ТАКСИ<B> Кто имеет право на применение льготы по обложению НДС услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси?</B>

    2008-12-15

  • НДС: ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА<B> Обязательно ли предприятию (юридическому лицу) регистрироваться в качестве плательщика НДС, если общая сумма от осуществления операций по поставке услуг превышает 300 тыс. грн., но при этом в основном преобладают льготные операцие по предоставлению услуг?</B>

    2008-12-15

  • <B>СПЕЦДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС И ИМПОРТ УСЛУГ</B> Предприятие занимается выращиваем фруктов по интенсивным европейским технологиям и имеет право на использование специального режима обложения НДС. Для ведения хозяйственной деятельности предприятие приобретает у нерезидентов различного рода услуги: разработку и сопровождение технологической документации по фруктовым садам, конструкторскую документацию на склад-холодильник, компьютерные программы по составлению финансовой отчетности и т.д. Иными словами, предприятие импортирует услуги нерезидентов и как их налоговый агент начисляет налоговые обязательства в специальной (по сокращенной форме) декларации по НДС в строке 7. В следующем месяце вся сумма отражается в составе налогового кредита в строке 12.4 такой же спецдекларации. Недавно прочитали консультацию работников органов ГНС о порядке отражения импортных услуг в спецдекларации по НДС. В ней указано, что операции по импорту услуг необходимо отражать в двух декларациях: налоговые обязательства в общей (по полной форме) декларации, а налоговый кредит — в специальной. По нашему мнению, такой подход противоречит самому смыслу отражения операций по импорту услуг.<B> Как правильно отражать в декларации по НДС импортные услуги налоговому агенту, который использует специальный режим налогообложения согласно п.11.29 ст.11 Закона об НДС? Если предприятие заполняло декларации неправильно, то как оптимально исправить ошибку? </B>

    2009-01-15

  • НДС: СУБПОДРЯДНЫЕ РАБОТЫ ДЛЯ ГЕНПОДРЯДЧИКА-НЕРЕЗИДЕНТА Предприятие — плательщик НДС выполняет субподрядные работы на объекте, который строится в Украине. Заказчиком строительства выступает украинская компания, генподрядчиком — нерезидент. Работа субподрядчика заключается в монтаже металлоконструкций и оборудования, завезенного иностранной компанией — генподрядчиком в рамках выполнения основного договора с заказчиком. Расчеты за выполненные субподрядные работы осуществляются компанией-генподрядчиком в иностранной валюте. <B>Как квалифицируется деятельность субподрядчика для применения Закона об НДС? Можно ли такие работы для генподрядчика-нерезидента считать экспортными и не начислять на их стоимость НДС? Не противоречит ли начисление НДС соглашению об избежании двойного налогообложения, подписанному Украиной с государством регистрации компании-генподрядчика?</B>

    2008-12-01

  • НДС: СНЯТИЕ С РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА Предприятие имеет филиал, который в 1998 году был зарегистрирован в качестве отдельного плательщика НДС. Недавно руководство предприятия приняло решение о снятии филиала с регистрации в качестве плательщика НДС (налог будет уплачиваться консолидировано). <B>Необходимо ли предприятию получить разрешение ГНИ по своему месту регистрации или месту регистрации филиала на снятие последнего с учета в качестве плательщика НДС? Имеют ли право налоговики не признать налоговый кредит по НДС у филиала или у головного предприятия по операциям по поставке товаров (услуг) между собой в случае проведения расчетов по ним? </B>

    2008-12-01

  • НДС: ПЕРЕХОД С КВАРТАЛЬНОГО ПЕРИОДА ОТЧЕТНОСТИ НА ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ</B> Предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, применяет квартальный отчетный период. В ноябре 2008 года (во втором месяце ІV квартала) оно превысило допустимую границу, позволяющую отчитываться раз в квартал (объем налогооблагаемых операций превысил 300 тыс. грн.).<B> За какой период следует представлять налоговую декларацию по НДС в данном случае? Можно ли начать отчитываться раз в месяц в следующем 2009 году?</B>

    2008-11-24

  • ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ</B> Предприятие работает на общей системе налогообложения и зарегистрировано в качестве плательщика НДС. На данный момент оно временно не осуществляет хозяйственную деятельность.<B><I> </I>Следует ли представлять в ГНИ налоговую отчетность, в частности по НДС?</B>

    2008-11-24

  • НДС: ТРАНЗИТ ГРУЗОВ Предприятие, осуществляющее перевозки грузов автомобильным транспортом, получило заказ на перевозку груза по маршруту «Севастополь — Москва». Согласно международной транспортной накладной (СМR) отправитель — резидент Испании, пункт загрузки на автомобильный транспорт — порт Севастополь, пункт разгрузки — Москва. В СМR стоит штамп «Транзит». <B>Освобождаются ли от обложения НДС операции по перевозке груза автомобильным транспортом из Севастополя до пункта пересечения государственной границы Украины? Считается ли эта услуга для автотранспортного предприятия транзитной по п.5.15 ст.5 Закона об НДС?</B>

    2008-10-20

  • НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА При предоставлении услуг нерезидентом резиденту (с местом поставки на территории Украины) в соответствии с п.4.3 ст.4 Закона об НДС<SUP>1</SUP> налог начисляется в гривнях по курсу НБУ, действовавшему на дату, предшествующую дню составления акта о предоставлении услуг.<B> По какому курсу резидент должен начислять НДС на поставленную нерезидентом услугу, если нерезидент отказывается составлять акт? </B>

    2008-10-20

  • НДС: ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ Еще совсем недавно наше предприятие пыталось соблюдать так называемую «налоговую нагрузку», не отражая некоторые налоговые накладные в реестре полученных налоговых накладных и, соответственно, сумм «входного» НДС в составе налогового кредита. <B>Теперь, когда суммы налоговых обязательств и налогового кредита подлежат ежемесячной расшифровке в приложении 5 к декларации по НДС, у нас появились определенные сомнения: можно ли продолжать пользоваться старым способом «подгонки» показателей декларации под необходимую налоговую нагрузку? Какие подводные камни могут при этом возникнуть? </B>

    2008-09-01

  • «ДЕТСКИЕ» ПУТЕВКИ И НДС Просим предоставить разъяснение об обложении НДС путевок на лечение и отдых детей.<B><I> </I>В частности, распространяется ли льгота по НДС на продажу детских путевок нерезиденту? Что делать в случае продажи путевки для матери и ребенка?</B>

    2008-08-08

  • ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС И УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА Предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога в размере 10 процентов от выручки от реализации и вернуло в ГНИ Свидетельство о регистрации плательщиком НДС.<B> Просим предоставить разъяснение, имеет ли право предприятие на получение бюджетного возмещения по результатам последнего налогового периода регистрации плательщиком НДС?</B>

    2008-08-08

  • ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС Наше предприятие было зарегистрировано плательщиком НДС 14 июля текущего года. <B>Просим предоставить разъяснение, как определять отчетный (налоговый) период для представления декларации по налогу на добавленную стоимость?</B>

    2008-08-08

  • НДС: ЭКСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С «ЗАПОЗДАЛЫМ» ВЫВОЗОМ Предприятие осуществило внешнеэкономическую операцию — отгрузило товар нерезиденту. Дата оформления ГТД — апрель, а дата фактического пересечения товаром границы Украины — май.<B> В каком отчетном периоде возникает право на применение нулевой ставки по НДС: в периоде отгрузки (апреле) или только после вывоза товара из Украины (в мае)? Необходимо ли выписывать налоговую накладную на объем отгруженного товара по нулевой ставке и отражать в декларации по НДС? Нужно или нет предоставлять в ГНИ отчет № 1-ПП (льготы)? </B>

    2008-06-09

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ЗА РУБЕЖОМ Украинское предприятие отправило за границу образцы своей продукции для проведения лабораторных испытаний. Место предоставления услуг (проведения лабораторных испытаний) можно четко отследить: в наличии экспортная декларация на вывоз из Украины образцов, имеется заключение нерезидента и акт выполненных работ, подписанные по месту проведения испытаний. То есть услуги предоставлены украинскому заказчику нерезидентом за пределами таможенной территории Украины, а значит, операция по их поставке не должна облагаться НДС. Но по непонятным причинам представительство, которое открыто нерезидентом-исполнителем в Украине, выписывает предприятию счет с учетом НДС по ставке 20%.<B>Правильно ли это? Как доказать, что в данном случае нет операции по импорту услуг в целях ее обложения НДС?</B>

    2008-06-04

  • УЛУЧШЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ Предприятие было зарегистрировано после 1 января, то есть на начало года балансовая стоимость основных фондов равнялась нулю.<B><I> </I>Имеет ли право предприятие отнести к составу валовых расходов расходы на улучшение основных фондов в том году, в котором оно было зарегистрировано? </B>

    2008-05-25

  • ИЗМЕНЕНИЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ<B> Имеет ли право плательщик НДС изменить направление бюджетного возмещения налога путем представления уточняющего расчета? </B>

    2008-05-25

  • ФИНАНСОВЫЕ САНКЦИИ ПОСЛЕ АННУЛИРОВАНИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС<B> Имеет ли право ГНИ применять финансовые санкции за несвоевременную уплату налогового обязательства в соответствии с Законом Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» в случае, если у юридического лица на момент применения таких санкций уже аннулировано свидетельство о регистрации плательщика НДС? </B>

    2008-05-25

  • <B>СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ» НДС Какие санкции могут быть применены к сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые своевременно не перечислили денежные средства (сумму НДС) на спецсчет? </B>

    2008-05-25

  • АРЕНДА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ У НЕРЕЗИДЕНТА Нерезидент на таможенной территории Украины передает резиденту в оперативную аренду легковой автомобиль.<B><I> </I>Каковы налоговые последствия этой операции? Подлежит ли она обложению налогом на добавленную стоимость? </B>

    2008-05-25

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ Предприятие занимается розничной продажей товаров конечным потребителям. <B>Можно ли итоговую налоговую накладную выписывать в одном экземпляре? </B>

    2008-05-25

  • НДС: ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ НЕРЕЗИДЕНТУ Собственник вагонов (нерезидент) потребовал от украинских клиентов выплатить ему штрафные санкции за сверхнормативное пользование его вагонами. Это предусмотрено условиями заключенных договоров. Арендаторы против такой выплаты не возражают. Однако в ГНИ считают, что перечисление дополнительной суммы нерезиденту является обыкновенной оплатой услуг, предоставленных нерезидентом на таможенной территории Украины, то есть с соответствующим начислением НДС на импорт услуг.<B> Правы ли работники органов ГНС? Имеют ли они право по-своему трактовать условия внешнеэкономических договоров?</B>

    2008-05-12

  • НДС: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БЕЗ ОТРАЖЕНИЯ ВАЛОВЫХ РАСХОДОВ Наше предприятие ведет спор с ГНИ о законности отнесения к налоговому кредиту сумм НДС по полученным до 31.03.2005 г. услугам по аудиту охраны и системы управления охраной труда. Дело в том, что в периоде получения этих услуг их стоимость ошибочно не была отнесена к составу валовых расходов производства (обращения), хотя предприятие имело и имеет на это законное право. Ввиду того, что валовые расходы не были отражены в декларации по налогу на прибыль предприятия, ГНИ не признает нашего права и на налоговый кредит. <B>Просим предоставить разъяснение по этому поводу. Можно ли было включить суммы входного НДС в налоговый кредит, если предприятие в 2005 году ошибочно не включило соответствующие суммы расходов в состав валовых? </B>

    2008-04-21

  • <B>НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ</B> Наше предприятие первый раз осуществило экспортную поставку товаров и заявило в декларации суммы НДС к бюджетному возмещению.<B> Какие документы имеют право потребовать работники органов ГНИ для проверки сумм такого возмещения? Зависит ли экспортное возмещение НДС от валюты контракта и от сроков расчетов с покупателем-нерезидентом? </B>

    2008-04-07

  • <B>НДС: ПРАВО НА БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ</B> Предприятие недавно (полгода назад) образовалось и сразу же зарегистрировалось плательщиком НДС. По итогам последних нескольких отчетных периодов в декларации по НДС отражается дебетовое сальдо — превышение суммы налогового кредита над суммой налоговых обязательств. Это связано со строительством основных фондов — цеха по производству продукции. Поскольку предприятие не проработало в статусе плательщика НДС даже и одного года, в декларации сумма такого превышения включается в состав налогового кредита следующего периода. <B>Правильно ли заполняется декларация? Слышали, что в 2008 году отдельным вновь созданным налогоплательщикам предоставлена возможность заявлять право на бюджетное возмещение НДС и получать его. Не считается ли это налоговой дискриминацией? </B>

    2008-03-24

  • НДС: ОТРАЖЕНИЕ В ДЕКЛАРАЦИИ ИМПОРТНЫХ И ЭКСПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БЕЗ ВВОЗА НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ УКРАИНЫ<B> Отражаются ли в декларации по НДС операции по импорту товаров без ввоза их на таможенную территорию Украины и экспорту товаров без вывоза за пределы таможенной территории Украины? Если отражаются, то в каких строках? </B>Предприятие покупает товар в России и без ввоза на Украину продает в Израиль.<B> Производится ли в этом случае «распределение» налогового кредита пропорционально объемам? </B>

    2008-03-11

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: ПЕРЕВОЗКА ЛЬГОТНОЙ ПРОДУКЦИИ <B>Как правильно заполнить налоговую накладную, если перевозка освобожденного от НДС металлолома осуществляется железнодорожным транспортом: — за счет продавца (транспортировка включена в стоимость поставки); — по поручению покупателя?</B>

    2008-03-04

  • НДС: ВЭД-КОМИССИЯ К украинскому предприятию обратился нерезидент в целях заключения договора комиссии. Согласно этому договору предприятие-комиссионер должно приобрести для нерезидента-комитента продукцию и вывезти ее из Украины. <B>Каков порядок обложения НДС у обоих участников договора? Если необходимо применение посреднической нормы п.4.7 ст.4 Закона об НДС, то правомерно ли считать нерезидента-комитента «лицом» — плательщиком НДС? </B>

    2008-02-11

  • НДС: КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И НАЛОГОВОГО КРЕДИТА На конец месяца у предприятия числилась денежная дебиторская задолженность одного из поставщиков. Поставщик на сумму этого (для себя — кредитового) сальдо выписал налоговую накладную, в которой указал какую-то условную номенклатуру товаров. На следующий месяц он выписывает уже новую налоговую накладную по факту реальной поставки, а ту, которая была выписана на условную номенклатуру, «корректирует» путем выписки расчета корректировки к ранее выписанной налоговой накладной. В результате предприятие имеет две налоговые накладные, одна из которых «корректируется» расчетом корректировки (суммы НДС в налоговой накладной и в расчете корректировки — одинаковые).<B> Надо ли отражать в реестре полученных налоговых накладных ту налоговую накладную, которую следует будет потом «корректировать» расчетом корректировки?</B> Ведь в общем итоге в налоговом кредите предприятия остается лишь сумма НДС на основании одной налоговой накладной, которая выписана по фактической поставке.

    2008-02-11

  • НДС: ВЭД-ЗАЧЕТЫ Предприятие осуществило экспорт товаров в конце прошлого года. ГТД, подтверждающая вывоз товаров за пределы Украины, имеется. В декларации по НДС была отражена строка 2.1 «Экспортные операции» и указана ставка налога в размере «0» процентов. Расчеты с нерезидентом еще не проведены. Сразу же после осуществления вывоза товаров нерезидент предложил осуществить взаимозачет. Решение по данному предложению пока не принято (до окончания 180-дневного срока проведения расчетов еще достаточно много времени).<B> Каковы последствия такого взаимозачета с точки зрения налогообложения? Не утратит ли предприятие право на применение нулевой ставки НДС в связи с осуществлением данного взамозачета? </B>

    2008-01-28

  • НДС: УСЛУГИ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА За предоставленные нерезиденту услуги на таможенной территории Украины на счет украинской компании были перечислены денежные средства.<B> Как правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет? </B>

    2008-01-28

  • НДС: УСЛУГИ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА На счет украинской компании были перечислены денежные средства за услуги, предоставленные нерезиденту как на таможенной территории Украины, так и за ее пределами.<B> По какой ставке НДС следует облагать такие услуги? Имеет ли компания право на возмещение налога из бюджета? </B>

    2008-01-28

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ Предприятие учреждено общественной организацией инвалидов и, соответственно, имеет право пользоваться льготами по налогообложению, в частности по НДС и налогу на прибыль. Однако в Законе об НДС содержатся две нормы, в которых идет речь об одних и тех же плательщиках: пп.5.2.1, которым предусмотрено освобождение от обложения НДС, и пп.6.2.8, согласно которому операции по поставке товаров и услуг облагаются налогом по нулевой ставке.<B> Какую из них имеет право использовать предприятие? Будет ли действовать запрет на включение в состав налогового кредита суммы «входного» НДС в случае применения пп.6.2.8? Распространяется ли на покупателей, оплачивающих товары (услуги) предприятию, которое пользуется льготой согласно пп.7.12.1 ст.7 Закона о прибыли, действие пп.11.2.3 ст.11 данного Закона, то есть будут ли возникать у них валовые расходы только после оприходования товаров?</B>

    2008-01-28

  • НДС: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ ПРОШЛОГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА В конце прошлого года бухгалтер выявил ошибку в учете по НДС: в одном из прошлых отчетных периодов не были отражены как налоговые обязательства (2300 грн.), так и налоговый кредит (2000 грн.). Ошибка была исправлена самостоятельно путем заполнения в декларации за ноябрь 2007 года строк 8.1, 16.1 и 28. Показатель последней строки — это финансовая санкция в сумме 15 грн. ((2300 грн. - 2000 грн.) х 5%). Однако при камеральной проверке этой декларации налоговый инспектор счел ее заполнение неправильным. По его мнению, не отраженную ранее сумму налогового кредита следовало включить в строку 10.1 декларации за ноябрь (при этом отразив полученную ранее налоговую накладную в Реестре полученных налоговых накладных за ноябрь). Что касается не отраженных ранее налоговых обязательств, то инспектор не возражает против заполнения строки 8.1 декларации, но при этом указывает, что штраф в размере 5% следует начислить на всю сумму занижения налоговых обязательств, то есть исходя из суммы 2300 грн. <B>Прав ли в данном случае налоговый инспектор, и как следует поступить в рассматриваемой ситуации?</B>

    2008-01-22

  • ОТРАЖЕНИЕ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ «РОССИЙСКОГО» НДС Нашей фирме резидент Российской Федерации выставил инвойс на оплату услуг, в общей стоимости которых указан НДС в размере 18 процентов.<B>Как быть с этой суммой НДС? Можно ли включить ее в валовые расходы? </B>

    2007-12-17

  • НДС: АРЕНДНЫЕ ОПЕРАЦИИ И АННУЛИРОВАНИЕ РЕГИСТРАЦИИ Предприятие занимается предоставлением услуг по аренде помещения. Акт о предоставлении этих услуг обычно составляется в последний день месяца. Эта же дата указывается и в налоговой накладной, выдаваемой арендатору. В связи с небольшими объемами налогооблагаемых операций за последние два года предприятие 9 ноября подало в ГНИ заявление о снятии его с учета как плательщика НДС. Просьба была удовлетворена и предприятие исключено из Реестра плательщиков НДС.<B> Нужно ли предприятию выписывать налоговую накладную арендатору за те несколько дней ноября, в течение которых оно еще находилось в статусе плательщика НДС? Если да, то на какую сумму оформлять налоговую накладную?</B>

    2007-12-11

  • НДС: ПРОДАЖА ОБЪЕКТОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА Предприятие несколько лет назад начало строительство двух разных объектов производственного назначения. НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам, был включен в налоговый кредит по первому событию. На сегодняшний день степень готовности этих объектов составляет около 95% и в эксплуатацию они еще не введены. Недавно руководство предприятия приняло решение продать оба объекта (торговля недвижимостью является для предприятия «разовой сделкой»).<B> Нужно ли применять в данном случае норму последнего абзаца пп.7.4.1 ст.7 Закона об НДС, согласно которой при переводе основных фондов в состав непроизводственных в целях налогообложения такие основные фонды считаются проданными по их обычной цене в налоговом периоде, на который приходится начало перевода, но не ниже цены их приобретения (изготовления, строительства, сооружения)? Что следует считать в данном случае обычной ценой: продажную, экспертную или балансовую стоимость?</B>

    2007-12-11

  • НДС: ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ НЕРЕЗИДЕНТОМ НА ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ Нерезидент, который не имеет своего представительства в Украине, владеет имуществом, находящимся на территории Украины. Указанное имущество планируется продать путем заключения договора и передачи права собственности на него покупателю в течение одного дня, например, 5 декабря. Стоимость имущества более 1000000 грн.<B> Должен ли нерезидент открывать постоянное представительство в Украине и регистрировать его плательщиком НДС до момента осуществления указанной операции? </B>

    2007-12-03

  • НДС: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТОВАРОВ ДЛЯ НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД Для производственных нужд были приобретены ТМЦ у неплательщика НДС. В декларации по НДС такое приобретение было отражено в строке 11.1, то есть как приобретение товаров без налога на добавленную стоимость в целях их использования в рамках хозяйственной деятельности для осуществления налогооблагаемых операций. Но через некоторое время эти ТМЦ решено было не использовать в производстве вообще. А это значит, что в декларации необходимо заполнить строку 15.<B> Необходимо ли в данном случае исправлять показатели декларации за предыдущий отчетный период? Какие могут возникнуть в связи с таким использованием ТМЦ проблемы?</B>

    2007-12-03

  • НДС: ПРИОБРЕТЕНИЕ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ Наше предприятие, как и многие другие, в течение последних лет приобрело для хозяйственных нужд легковые автомобили. <B>Какова ситуация в настоящее время с учетом НДС по таким автомобилям, которые были приобретены в целях их использования в качестве основных средств? </B>

    2007-12-03

  • НДС: ВВОЗ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ Украинская компания в качестве взноса в уставный фонд одного из участников (нерезидента) получила и ввезла в Украину основные средства — оборудование.<B> Имеет ли право компания включить в состав налогового кредита сумму уплаченного на таможне «импортного» НДС? Не будет ли ГНИ против такого включения в связи с тем, что никаких расчетов с нерезидентом не происходит? Можно ли в было данном случае при ввозе в Украину оборудования не уплачивать НДС деньгами, а например, оформить налоговый вексель? </B>

    2007-11-19

  • НДС: ТРАНСПОРТНОЕ ЭКСПЕДИРОВАНИЕ ТРАНЗИТНЫХ ГРУЗОВ Предприятие занимается транспортным экспедированием грузов. Заказчиками услуг выступают как резиденты, так и нерезиденты. Довольно часто приходится сопровождать транзитные грузы. <B> По какой ставке НДС облагаются налогом услуги транспортной экспедиции транзитных грузов? Влияет ли на порядок налогообложения статус заказчика (резидент или нерезидент)? </B>

    2007-11-14

  • ИМПОРТ УСЛУГ: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО НДС И ВАЛОВЫЕ РАСХОДЫ Банк является налоговым агентом в части начисления и уплаты НДС с импорта услуг (получение различного рода технических и финансовых услуг от нерезидентов). Поскольку почти все операции, осуществляемые банком на территории Украины, не считаются объектом обложения НДС, основная часть начисленного НДС не включается в налоговый кредит и отражается в валовых расходах. Однако в ГНИ указали на неправильность увеличения валовых расходов, сославшись на дословное прочтение пп.5.3.3 ст.5 Закона о прибыли.<B> Как же быть с суммой НДС, не включенной в налоговый кредит? Законны ли требования работников ГНИ? </B>

    2007-11-14

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТАМ Украинское предприятие является разработчиком компьютерных программ. Довольно часто заказчиками услуг по разработке программ выступают нерезиденты, не имеющие постоянных представительств в Украине. Согласно пп.«д» пп.6.5 ст.6 Закона об НДС местом поставки услуг «по обработке данных и предоставлению информации, в том числе с использованием компьютерных систем» является территория заказчиков, то есть операции по предоставлению услуг для нерезидентов не должны быть объектом обложения НДС. Однако, сделав в прошлом году запрос в ГНАУ, предприятие получило письмо от 28.07.2006 г. № 8517/5/16-1516-20, в котором указано, что такие услуги подлежат обложению НДС по ставке 20%. <B>Правильно ли это? Не существует ли по этому поводу других разъяснений ГНАУ? </B>

    2007-11-13

  • НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СКИДКИ ПОКУПАТЕЛЮ Предприятие является постоянным покупателем одного поставщика. Поставка товаров осуществляется несколько раз в месяц. В конце месяца поставщик выдает предприятию налоговую накладную на сумму всех месячных поставок. Первого числа следующего после поставки месяца между поставщиком и покупателем подписывается Акт согласования задолженности «по состоянию на первое число месяца». В нем стороны договариваются о предоставлении скидки (размер которой зависит от суммы приобретенных за месяц товаров). <B> Как правильно отразить такую скидку в налоговом учете предприятия-покупателя? В каком периоде следует корректировать налоговый кредит по НДС и валовые расходы? Можно ли не корректировать валовые расходы, а, например, в периоде получения скидки начислять валовой доход? </B>

    2007-11-05

  • НДС: ТРАНСПОРТНОЕ ЭКСПЕДИРОВАНИЕ ГРУЗОВ ЗА РУБЕЖОМ Заказчик (резидент Украины) поручил транспортному экспедитору (также резиденту Украины) обеспечить перевозку грузов за пределами таможенной территории Украины. Для этих целей экспедитор нашел морского перевозчика (нерезидента) и зафрахтовал у него часть судна. После оплаты нерезиденту фрахта у экспедитора остается сумма, рассчитанная как разница между полученными от заказчика денежными средствами и перечисленными нерезиденту.<B> Чем считается для экспедитора данная сумма разницы? Облагается ли она НДС? </B>

    2007-11-05

  • ДОСРОЧНОЕ ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЕКСЕЛЯ Предприятием 27.09.2007 г. был выдан налоговый вексель со сроком погашения 26.10.2007 г. Однако этот вексель был погашен досрочно (в начале октября) путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия.<B> Как отразить выдачу и досрочное погашение налогового векселя в декларации по НДС? В каком периоде предприятие имеет право на включение суммы налогового векселя в состав налогового кредита? </B>

    2007-10-30

  • РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ НЕРЕЗИДЕНТУ НА ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ Украинское предприятие получило заказ от нерезидента на поставку металла. Металл будет поставляться на один из отечественных судостроительных заводов, на котором будет изготовляться баржа, которая потом будет вывезена из Украины. Все расчеты нерезидент-заказчик желает проводить самостоятельно в безналичной форме: с поставщиком металла и с судостроительным заводом.<B> Каковы налоговые последствия данных операций для украинских предприятий — поставщика металла и судостроительного завода? На кого будет выписываться налоговая накладная на поставленный металл? </B>

    2007-10-30

  • ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ГСМ СВЕРХ УТВЕРЖДЕННЫХ НОРМ<B> Необходимо ли корректировать налоговый кредит по НДС в части стоимости ГСМ, не включенной в состав валовых расходов и списанной за счет прибыли? То есть правомерно ли считать, что часть ГСМ, использованная сверх утвержденных приказом Минтранса № 43 норм расходов, все же потрачена для хозяйственных нужд? </B>

    2007-10-22

  • НДС: РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА ОБ УЧАСТИИ В ФФС</B> Предприятие является застройщиком в договоре с управителем фонда финансирования строительства (ФФС). Доверители — физические лица, расторгнув договор об участии в ФФС, потребовали возврата ранее внесенных в фонд денежных средств. Поскольку средств оперативного резерва для этих целей не хватило, управитель ФФС, в свою очередь, потребовал от предприятия перечислить ему соответствующую сумму для возврата доверителям.<B> Имеет ли право предприятие-застройщик откорректировать НДС по суммам, возвращаемым управителю ФФС? </B>

    2007-10-01

  • НДС: ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА В ОПЕРАТИВНУЮ АРЕНДУ Налоговый инспектор требует откорректировать сумму налогового кредита по НДС, отраженную при приобретении грузового автомобиля, который в отчетном периоде был передан в оперативную аренду. При этом инспектор ссылается на положения п.3.2 и пп.7.4.2 Закона об НДС.<B> Прав ли налоговый инспектор? Есть ли официальное разъяснение по данному поводу (письмо ГНАУ от 05.05.2006 г. № 8537/7/16-1517-15, на которое ссылается предприятие, инспектор не признает)? </B>

    2007-10-01

  • РАСПРЕДЕЛЕНИЕ «ВХОДНОГО» НДС Предприятие занимается различными видами деятельности: оптовая торговля периодическими изданиями, их импорт и экспорт, экспедиционные услуги. Поэтому оно в декларации по НДС отражает операции, которые освобождаются от налогообложения, и операции, которые облагаются налогом по ставке 20% и 0%.<B> Как правильно при таком смешанном налогообложении рассчитать сумму разрешенного налогового кредита, например, по полученным услугам по перевозке, оплата которых осуществлена с НДС? </B>

    2007-10-11

  • НДС: РАСЧЕТ КОРРЕКТИРОВКИ И УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Предприятие — поставщик товаров допустило ошибку при выписке Расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (Расчет был выписан в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров). В результате во время проверки корректировку налоговых обязательств признали неправильной и наложили штрафные санкции за занижение налоговых обязательств в одном из прошлых периодов.<B> Можно ли будет уменьшить налоговые обязательства после проверки (на основании правильно оформленного Расчета корректировки)? </B>

    2007-10-11

  • НДС: «ИЗДАТЕЛЬСКАЯ» ЛЬГОТА И ПОЛУЧЕНИЕ УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА Украинское предприятие занимается издательской деятельностью. В целях получения материалов для газеты предприятие заключило с нерезидентом (субъектом Российской Федерации) договор о предоставлении информационных услуг.<B> Распространяется ли на операции по выпуску газеты, в которой публикуются материалы, предоставленные нерезидентом, льгота по НДС? Включается ли сумма оплаты нерезиденту (нерезидент выписывает счет с «российским» НДС по ставке 18%) в декларацию по НДС? Если да, то в какую строку? </B>

    2007-09-27

  • НАЛОГОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ: НОВЫЕ ПРЕПЯТСТВИЯ ДЛЯ ВЫДАЧИ Наше предприятие занимается импортными операциями. При растаможивании товаров расчеты по НДС осуществляются налоговыми векселями как первой, так и второй категории. Недавно было опубликовано постановление КМУ от 30.08.2007 г. № 1077, которым в Порядок выпуска налоговых векселей было внесено дополнительное ограничение: на момент таможенного оформления импортеры товаров не должны иметь не погашенных в срок налоговых векселей.<B> Чем это чревато для импортеров? Не возникнут ли проблемы с оформлением новых налоговых векселей?</B>

    2007-09-27

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО РЕМОНТУ ИНОСТРАННЫХ СУДОВВ украинские порты заходят иностранные суда в целях предоставления им услуг по ремонту. <B>Каков порядок обложения НДС стоимости таких услуг?</B>

    2007-09-19

  • НДС: ВОЗВРАТ АВАНСОВ И ЛЬГОТНАЯ ПРОДУКЦИЯ 5 февраля 2007 года предприятие, работающее на рынке металлолома, получило предоплату от одного из своих покупателей. В связи с этим были начислены налоговые обязательства по НДС и валовой доход. Но уже на следующий день — 6 февраля было опубликовано постановление КМУ, которым утвержден перечень отходов и лома черных металлов, операции по поставке которых временно освобождаются от обложения НДС. Поскольку фактической отгрузки ставшего льготным металлолома еще не было продавец и покупатель договорились о возврате полученной предоплаты. На основании подписанного в марте дополнительного соглашения продавец вернул сумму предоплаты и откорректировал свои налоговые обязательства, а покупатель соответственно налоговый кредит.<B> Правильно ли поступили стороны в данном случае? Не будет ли претензий со стороны работников ГНИ? </B>

    2007-09-03

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ В 2005—2006 годах сельхозпредприятие (плательщик фиксированного сельхозналога и НДС) занималось выращиванием и продажей зерновых, свеклы, картофеля. Также с помощью собственных сельхозтехники и оборудования предприятие предоставляло услуги по вспахиванию, культивации, дискованию, обработке земель сельхозназначения, сбору и переработке собственной сахарной свеклы в сахар. Кроме этого, предприятие занималось переработкой сахарной свеклы в сахар на давальческих условиях (выступало переработчиком сырья).<B> Правомерны ли действия налоговиков, которые при исчислении суммы, полученной от поставки сельхозпродукции собственного производства и продуктов ее переработки за предыдущий отчетный (налоговый) год, в целях применения п.11.29 ст.11 Закона об НДС, учитывают только выручку от реализации сельхозпродукции и отказываются учитывать суммы выручки, полученные от предоставления указанных услуг? </B>

    2007-09-03

  • ДОСРОЧНОЕ ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЕКСЕЛЯ Предприятием 23.08.2007 г. был выдан налоговый вексель со сроком погашения 21.09.2007 г. Но уже 31.08.2007 г. данный вексель был погашен путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия.<B> Как отразить выдачу и досрочное погашение налогового векселя в декларации по НДС? В каком периоде предприятие имеет право на включение суммы налогового векселя в состав налогового кредита?</B>

    2007-09-03

  • НДС: ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ <B>Применяется ли пп.3.2.1 ст.3 Закона об НДС для операций по продаже чужих ценных бумаг (акций, опционов и т.д.)?</B> В ГНИ почему-то сказали, что данный подпункт имеет право применить лишь тот плательщик НДС, который одновременно является и эмитентом, и продавцом выпущенных ценных бумаг.

    2007-09-03

  • НДС: НАЛОГОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ И СПЕЦДЕКЛАРАЦИЯ<B> Kак правильно «распределить» суммы налогового векселя, выданного при ввозе импортного оборудования, между обычной и спецдекларацией перерабатывающего предприятия (переработка молока)? В какую декларацию по НДС включаются налоговые обязательства и налоговый кредит?</B>

    2007-08-07

  • НДС И НАЛОГ НА РЕКЛАМУ: ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ Предприятие работает на рынке рекламных услуг. При заполнении налоговых накладных налог на рекламу ни в одной из граф не отражается, и поэтому в итоговой строке «Общая сумма с НДС» (графа 11 раздела VII) указывается сумма, имеющая всего две составляющих: базу налогообложения и НДС. В то же время от заказчиков рекламных услуг поступает сумма, несколько большая, нежели указанная в налоговых накладных. Разница как раз и является суммой налога на рекламу.<B> Правильно ли выписываются налоговые накладные? Если нет, то можно ли их как-то переделать? </B>

    2007-07-16

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ ЛЬГОТНОГО МЕТАЛЛОЛОМА Предприятие занимается производством и реализацией деревообрабатывающего оборудования. В процессе производства возникают возвратные отходы (токарная стружка, обрезки металла). Предприятие эти отходы реализует специализированным предприятиям. В этом году операции по поставке отходов и лома черных металлов согласно перечню КМУ освобождены от НДС. В связи с этим на операции по поставке возвратных отходов налоговые обязательства предприятием не начисляются и соответственно НДС в бюджет не уплачивается. В то же время согласно пп.7.4.3 ст.7 Закона об НДС в случае осуществления облагаемых и не облагаемых НДС операций сумы налогового кредита необходимо распределять пропорционально облагаемым НДС и льготированным операциям. <B> Каким образом при поставке возвратных отходов металла следует распределять налоговый кредит по НДС?</B>

    2007-06-12

  • ОПЛАТА ПРОЖИВАНИЯ В ОБЩЕЖИТИИ УЧЕБНОГО ЗАВЕДЕНИЯ<B> Облагается ли налогом на прибыль и НДС плата за проживание в общежитии, полученная учебным заведением, которое является неприбыльной организацией и финансируется из бюджета? </B>

    2007-06-12

  • УСЛУГИ ПО ПРИВАТИЗАЦИИ ЖИЛЬЯ<B> Как облагаются НДС операции по приватизации жилого фонда? Какие документы следует оформить при такой приватизации? </B>

    2007-06-12

  • РАСПРОСТРАНЕНИЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ИЗДАНИЙ<B> Подпадают ли под льготное обложение НДС операции по доставке журнала в электронной форме? </B>

    2007-06-12

  • УСЛУГИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ<B> Освобождаются ли от обложения НДС услуги, предоставляемые Центром профессионального образования? </B>

    2007-06-12

  • ПРОДАЖА И ДОСТАВКА ЛЬГОТНОЙ ПРОДУКЦИИ Частное предприятие (общая система налогообложения, плательщик НДС) занимается оптовой торговлей товарами медицинского назначения. В общем объеме реализации удельный вес товаров, освобожденных от НДС, составляет около 95%. Некоторым клиентам доставка товаров осуществляется автомобилем, арендованным у своего работника. Договора на предоставление услуг по доставке товаров нет. Также этот автомобиль используется для доставки товаров на склад и других производственных нужд. При проверке налоговый инспектор составил акт о том, что предприятием нарушены пп.3.1.1 ст.3 и пп.7.2.3, 7.2.8 ст.7 <B>Закона об НДС</B>: услуги по доставке товаров не включены в объект налогообложения и не выписаны налоговые накладные на стоимость предоставленных услуг. Доначислен НДС на часть суммы арендной платы (в соответствии с удельным весом необлагаемых операций). <B>Необходимо ли начислять НДС на стоимость услуг по доставке товаров, освобожденных от НДС? Как определить сумму арендной платы, которая приходится на доставку товаров, освобожденных от НДС? На кого выписывать налоговую накладную? </B>

    2007-05-21

  • НДС: ИЗМЕНЕНИЕ МЕСТА РАСПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Предприятие изменило место своего расположения в феврале текущего года. Переезд связан со сменой налогового органа. Однако срок нахождения предприятия на учете в ГНИ по предыдущему местонахождению был продлен до конца бюджетного 2007 года. <B>Какой в данном случае порядок замены свидетельства плательщика НДС? </B>

    2007-05-07

  • НДС: РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА <B>Каков механизм применения пп.7.4.3 ст.7 Закона об НДС для определения коэффициента распределения сумм «входящего» НДС в целях налогового учета операций с металлоломом? </B>

    2007-05-07

  • НДС: ОПЕРАЦИИ С МЕТАЛЛОЛОМОМ Одним из видов деятельности предприятия является торговля металлоломом, для операций по поставке которого до конца текущего года применяется льгота по НДС. Но, помимо этого, предприятие продолжает заниматься обычными налогооблагаемыми видами деятельности. <B>Как правильно распределять «входящий» НДС? </B>

    2007-05-07

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО «СТАРЫМ» НАЛОГОВЫМ НАКЛАДНЫМ<B> Имеет ли право предприятие — плательщик НДС включить в состав своего налогового кредита суммы НДС по полученным налоговым накладным, если выписавшее их предприятие было объявлено банкротом?</B>

    2007-04-16

  • <b>Когда необходимо оформить документы на передачу автомобиля (после снятия с учета или после фактической передачи)? На какую дату возникают налоговые обязательства по НДС при передаче автомобиля другому предприятию?</B>

    2007-04-10

  • <b>Необходимо ли выписывать налоговую накладную продавцу — плательщику НДС, если покупатель является плательщиком единого налога по ставке 10%?</B>

    2007-04-10

  • НДС: ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ По одному договору купли-продажи ценных бумаг (далее — ЦБ) предприятие продает свои, а по другому — покупает чужие ЦБ. Через какое-то время предприятие-продавец и предприятие-покупатель осуществляют зачет встречных требований. <B>Можно ли в данной ситуации воспользоваться льготой по пп.3.2.1 ст.3 Закона об НДС, согласно которой такие операции вроде бы не являются объектом обложения НДС?</B> Дело в том, что в данном подпункте указано, что не возникает объекта налогообложения в случае продажи ЦБ за деньги или обмена на другие ЦБ. <B>Стоит ли отождествлять обмен ЦБ с договором мены, который регламентирован ГКУ? Если да, то означает ли это, что при зачете встречных требований по оплате ЦБ пп.3.2.1 ст.3 Закона об НДС вообще не применяется?</B>

    2007-04-10

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Рассчитанная и заявленная к возврату на текущий счет сумма НДС подтверждена справкой ГНИ.<B> Какие сроки отведены отделению Госказначейства на перевод денежных средств на банковский счет налогоплательщика? Если эти сроки превышают установленные, то должна ли начисляться пеня на просроченную бюджетную задолженность? Каковы действия предприятия в случае несвоевременного возмещения НДС? </B>

    2007-04-02

  • НДС: ПРОЕКТНО-СМЕТНЫЕ РАБОТЫ ДЛЯ НЕДВИЖИМОСТИ ЗА РУБЕЖОМ Согласно заключенному с генподрядчиком (резидентом Украины) договору предприятие (тоже резидент) участвует в строительстве промышленного комплекса на территории Российской Федерации. Участие в строительстве заключается в разработке проекта строительной документации (проект, смета и т.д.). Заказчиком строительства выступает нерезидент — будущий собственник промышленного комплекса. Все расчеты с украинскими субподрядчиками, одним из которых и является предприятие, осуществляет только генподрядчик. Однако последний отказывается оплачивать суммы НДС, мотивируя это тем, что в данном случае не возникает объект обложения НДС. <B>Правомерны ли действия генподрядчика? Не будет ли со стороны органов ГНС претензий к субподрядчикам по поводу неначисления и неуплаты налоговых обязательств по НДС на предоставленные резиденту-генподрядчику услуги? </B>

    2007-03-27

  • НДС: ДОСТАВКА ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЙ ПЕЧАТНЫХ СМИ Согласно пп.5.1.2 ст.5 Закона об НДС к операциям по поставке (подписке) периодических изданий печатных средств массовой информации применяется льготный порядок налогообложения. Также согласно этому же подпункту от НДС освобождаются операции по доставке таких периодических изданий печатных СМИ на таможенной территории Украины. <B>Означает ли это, что льготу может применять перевозчик, доставляющий газеты и журналы от типографии, в которой они печатаются, до места нахождения самого издательства?</B>

    2007-03-19

  • НДС: ПРЕКРАЩЕНИЕ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Условия аналогичные, как и в предыдущем вопросе. <B>Как после окончания договора о совместной деятельности осуществлять возврат основных средств участникам договора: с НДС или без?</B>

    2007-03-19

  • НДС: СОДЕРЖАНИЕ АДМИНИСТРАТИВНОГО АППАРАТА Юридическое лицо является открытым акционерным обществом и имеет десять дочерних предприятий. Согласно протоколу совместного заседания правления и наблюдательного совета ОАО все дочерние предприятия ежемесячно перечисляют денежные средства в пользу общества с указанием платежа «за содержание административного аппарата». <B>Подлежат ли эти денежные средства обложению НДС? </B>

    2007-03-05

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО РАСХОДАМ В КОМАНДИРОВКЕ Во время аудиторской проверки на предприятии возник небольшой спор между бухгалтером и аудитором относительно правильности отражения налогового кредита по НДС относительно сумм расходов, выплаченных (возмещенных) предприятием в связи с командировкой работников на служебных автомобилях. В частности, аудитор настаивал на том, что при определении налогового кредита необходимо принимать во внимание только суммы «разрешенных законом» расходов на приобретение ГСМ и командировочных расходов, а не все суммы налога, указанные в предоставленных работниками расчетных документах. <B>Прав ли аудитор, в действительности ли существуют ограничения в данном случае для отражения налогового кредита по НДС? </B>

    2007-03-05

  • НДС: «ЗАНИЖЕНИЕ» БЮДЖЕТНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ Предприятие в прошлом году в течение двух отчетных периодов подряд отражало в декларации по НДС отрицательную разницу между суммой налоговых обязательств и суммой налогового кредита (в третьем разделе декларации по НДС были заполнены строки 21 и 22.2). Поскольку такие «убыточные» в НДС-учете операции для предприятия не свойственны, оно не требовало возмещения налога из бюджета, а в декларации за второй из этих периодов были заполнены строки 23, 24 и 26, то есть все отрицательное сальдо двух периодов было перенесено в счет увеличения суммы налогового кредита следующего отчетного периода (строка 23.2 декларации за следующий третий период). В следующем (третьем) периоде вся сумма отрицательного значения была «перекрыта» положительным значением, то есть по итогам декларации за третий отчетный период предприятие уже уплатило налог в бюджет. <B>Было ли такое перенесение из строки 24 в строку 26 одной и в строку 23.2 следующей декларации противозаконным? Какими могут быть последствия такого добровольного отказа от бюджетного возмещения НДС, в том числе после проведенной спустя некоторое время плановой документальной проверки? </B>

    2007-03-05

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ Нашим предприятием была получена налоговая накладная, которая напечатана на компьютере, но дата выписки и ее порядковый номер заполнены от руки. <B>Считается ли оформление данной налоговой накладной неправильным? Какие аргументы можно привести при возможном возникновении спора с работниками ГНИ, проверяющими правомерность включения тех или иных сумм НДС в состав налогового кредита?</B>

    2007-02-26

  • ИМПОРТ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ Предприятие занимается импортом товаров специального медицинского назначения, в том числе ортопедического приспособления для инвалидов (код согласно с УКТ ВЭД 9021 19 10 00). Согласно пп.5.1.7 ст.5 Закона об НДС для операций по поставке товаров специального медицинского назначения действует льгота. Получено свидетельство МЗО Украины, которое удостоверяет, что данные изделия зарегистрированы в Украине и разрешены для применения в медицинской практике. Но в последний раз при ввозе таких изделий представители таможенных органов категорически отказались признавать их товарами медицинского назначения, в результате чего предприятию пришлось уплатить «импортный» НДС.<B> Правомерны ли требования таможенных органов? Если да, то можно ли в данном случае руководствоваться другой нормой Закона об НДС — пп.5.1.4 ст.5, согласно которому освобождаются от налогообложения операции по поставке товаров специального назначения именно для инвалидов? Дело в том, что в утвержденном Кабмином перечне упоминаются «палки, костыли и наконечники к ним». Если применять данный подпункт Закона, то какой документ подтверждает, что ввезенные палки-костыли — это именно те, которые имеются в виду</B> <B>в перечне (никакие коды в нем не приведены)? Есть ли прямая взаимосвязь между уплатой НДС при таможенном оформлении и их дальнейшей продажей на территории Украины, то есть обязательно ли теперь продавать данные изделия с НДС? </B>

    2007-02-20

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ ОТХОДОВ И ЛОМА ЧЕРНЫХ МЕТАЛЛОВ Наше предприятие занимается закупкой и продажей отходов и лома металлов. Данная продукция реализуется как на территории Украины, так и экспортируется за границу. В связи с принятием поправок к Закону об НДС (п.11.44 ст.11), начиная с 01.01.2007 г., к операциям по поставке отходов и лома черных металлов должна применяться льгота. Но поскольку предусмотренный Законом перечень был опубликован только в феврале, наше предприятие в течение января выписывало своим покупателям (резидентам) налоговые накладные с указанием в них ставки налога в размере 20% и, соответственно, двадцатипроцентные налоговые накладные получало от своих поставщиков.<B><I> </I>Правильно ли поступало предприятие, начисляя налоговые обязательства и отражая право на налоговый кредит по «приходным» налоговым накладным? Надо ли корректировать свои налоговые обязательства и выдавать покупателям расчеты корректировки в случае, если отгруженные в январе отходы и лом черных металлов вошли в перечень, утвержденный КМУ? Как быть с экспортными поставками в январе: правомерно ли применять нулевую ставку НДС и законно ли требовать бюджетное возмещение этого налога? </B>

    2007-02-20

  • НДС И СБОР В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД: УСЛУГИ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ Согласно договору предприятие получило от одного из операторов мобильной связи карточки пополнения счетов мобильной связи. В налоговых накладных пенсионный сбор (7,5%) в базу обложения НДС не включен. <B>Имеет ли право предприятие также не включать в базу обложения НДС пенсионный сбор при последующей продаже карточек мобильной связи, например, в розницу?</B>

    2007-01-22

  • НДС: ЭКСПОРТ МЕТАЛЛОЛОМА ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ <B>Считается ли металлолом «бывшим в употреблении товаром» с точки зрения Закона об НДС? Если да, то по каким правилам должно происходить обложение НДС операции по экспорту комиссионером металлолома? </B>

    2006-12-26

  • НДС: РЫНОЧНЫЙ СБОР И СВОДНАЯ НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ При уплате продавцами, торгующими на рынке, рыночного сбора работник рынка проводит платеж через регистратор расчетных операций (РРО). В кассовом чеке кроме рыночного сбора отдельной строкой отражена сумма расчета лица за услуги, которые ему оказывает рынок. <B>Необходимо ли в сводную налоговую накладную за день включать суммы рыночного сбора, проведенные через РРО? </B>

    2006-11-27

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ «СТАРЫХ» СУММ Предприятие в течении длительного периода времени не заявляло в декларации по НДС никаких сумм к бюджетному возмещению: ни на текущий счет (строка 25.1), ни в счет будущих платежей по НДС (строка 25.2). Вся сумма превышения налогового кредита над налоговыми обязательствами переносилась в состав налогового кредита последующего отчетного периода (то есть значение строки 24 декларации за текущий период равнялось значению строки 26 этой же декларации и переносилось в строку 23.2 декларации за следующий период). Недавно предприятие приняло решение о возмещении суммы НДС, отраженной в текущей декларации в строке 24, на текущий счет: вместе с декларацией с заполненными строками 25 и 25.1 в ГНИ был представлен Расчет суммы бюджетного возмещения. При проверке ГНИ отказывает подтверждать всю заявленную сумму бюджетного возмещения, ссылаясь на последнее предложение пп.7.7.3 ст.7 Закона об НДС, и уменьшает ее на сумму, от возмещения которой предприятие вроде бы «добровольно отказалось» в предыдущих отчетных периодах. <B>Правомерны ли действия ГНИ?</B>

    2006-11-27

  • НДС: ЭКСПОРТ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ Фармацевтическая фирма зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Операции по поставке продукции, выпускаемой фирмой, не облагаются НДС согласно ст.5 Закона об НДС. Часть продукции отгружается на экспорт.<B> В какой строке декларации по НДС следует учитывать налоговые обязательства по поставке фармацевтической продукции на экспорт: в «экспортной» 2.1 или в «льготной» 4? Необходимо ли выписывать налоговую накладную покупателю-нерезиденту. Если да, то в какой валюте: украинских гривнах или в валюте контракта, например, в долл. США? </B>

    2006-11-20

  • НДС: ПОЛУЧЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТНОМУ ВКЛАДУ<B> Считается ли импортом услуг выплата процентов банком-нерезидентом украинскому предприятию, у которого в этом банке находятся денежные средства на депозитных счетах? Если да, то в какой строке декларации по НДС необходимо начислять налоговые обязательства? </B>

    2006-11-20

  • НДС: СУБСИДИИ ДЛЯ ПЕРЕВОЗОК ЛЬГОТНИКОВ Автотранспортное предприятие осуществляет перевозки пассажиров, в том числе на пригородных маршрутах, и получает субвенцию от районных управлений соцзащиты на компенсацию потерь от перевозок льготных категорий. Расчет и перечисление субвенций осуществляется без НДС.<B> Следует ли предприятию платить НДС из суммы получаемой субвенции? </B>

    2006-11-20

  • НДС: СПИСАНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ На предприятии списываются трансформаторы (включенные в 3 группу основных фондов) с различной остаточной стоимостью. После списания и демонтажа разборка трансформаторов не производится. Комиссия составила Акт на списание ОЗ-3 и подготовила заключение о невозможности дальнейшего использования этих трансформаторов, поскольку: они морально устарели; повреждены коррозией; к ним нет запчастей. Также комиссия определила цену возможной реализации трансформаторов в зависимости от количества черных и цветных металлов. По этой цене трансформаторы были оприходованы на склад (в учете списаны с Кт 10 на Дт 20 счета). <B>Возникают ли налоговые обязательства по НДС при оприходовании трансформаторов с одного счета на другой? Если так, то что является базой налогообложения при последующей продаже этих трансформаторов (не как металлолома) третьим лицам: разница или полная продажная стоимость? </B>

    2006-11-13

  • НДС: ПЕРЕДАЧА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ Предприятие намеревается реализовать основные фонды (недвижимость) вместе с земельным участком, расположенным под объектом недвижимости. <B>Подпадает ли данная операция под действие пп.5.1.17 ст.5 Закона об НДС? Если нет, то какие способы минимизации налогообложения НДС существуют при передаче земли вместе с объектом недвижимости? </B>

    2006-11-13

  • НАЛОГОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ У КОМИССИОНЕРА <b>Будет ли иметь право на налоговый кредит по НДС комиссионер, который ввез товары на таможенную территорию Украины на основании договора комиссии, в случае если налоговый вексель выдал комитент?</b>

    2006-11-06

  • ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС: ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА ИМПОРТА УСЛУГ <B>Как отразить в налоговой декларации по НДС ситуацию, когда в одном отчетном периоде происходит и перечисление денег нерезиденту, и получение от него услуг (подписание акта)?</B>

    2006-10-23

  • ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ <B>Какие документы имеют право требовать работники ГНИ при представлении отчетности по НДС? В частности, какие надо представлять дополнительные документы кроме самой декларации по НДС?</B>

    2006-10-23

  • НДС: ТОВАРЫ ИЗ ОФФШОРНЫХ ЗОН <b>Каким образом формируется налоговый кредит по НДС при импорте товаров, полученных от нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах?</b>

    2006-10-09

  • НДС: ПОСТАВКА ТОВАРОВ СОГЛАСНО ПРАВИЛАМ ИНКОТЕРМС-2000 <b>Влияют ли условия поставки, установленные правилами Инкотермс-2000, на порядок определения даты возникновения налоговых обязательств по НДС?</b> Дело в том, что иногда отгрузка осуществляется 30 или 31 числа месяца, а «поставка» согласно условиям правил Инкотермс-2000 (например, условие-DDP) происходит первого или второго числа следующего месяца.

    2006-10-09

  • НДС: ИМПОРТ УСЛУГ ЕДИНОНАЛОЖНИКОМ Предприятие — плательщик единого налога по ставке 10 процентов заключило с нерезидентом договор, согласно которому нерезидент предоставляет украинскому предприятию определенного вида услуги. Для оказания услуг нерезидент командирует своих работников в Украину. Поскольку у нерезидента нет своего представительства в Украине, в ГНИ сказали, что в целях уплаты НДС украинское предприятие является налоговым агентом нерезидента. Но предприятие не является плательщиком НДС и лицевого счета по НДС у него нет. <B>Должно ли предприятие-единоналожник уплачивать НДС в бюджет в данной ситуации? Если — нет, то необходимо ли регистрироваться плательщиком НДС в случае если объемы импортных услуг превысят 300 тыс. грн.?</B>

    2006-10-02

  • ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАБОТНИКОВ ПИТЬЕВОЙ ВОДОЙ <b>Начисляется ли НДС при обеспечении работников предприятия экологически чистой питьевой водой?</B>

    2006-10-02

  • НДС: ЭКСПОРТ ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ <b>Применяется ли нулевая ставка НДС при экспорте изделий медицинского назначения? Можно ли отнести к налоговому кредиту суммы НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), связанных с таким экспортом?</B>

    2006-10-02

  • ПОСТАВКА НОВОГО ЗЕРНА ВЗАМЕН НЕКАЧЕСТВЕННОГО Предприятие А отгрузило (продало) зерно предприятию Б. В связи с тем, что оно не взошло, предприятие Б обратилось с претензией к предприятию А с требованием заменить некачественный товар. Предприятие А согласилось с претензией и отгрузило новое зерно взамен некачественного. Старое зерно предприятие Б не возвращало, так как это сделать невозможно. <B>Будет ли замена некачественного зерна считаться продажей (поставкой) для предприятия А?</B>

    2006-10-02

  • НДС: ОПЛАТА ИМПОРТНОГО ПРИРОДНОГО ГАЗА С ОПОЗДАНИЕМ Предприятие — газосбытовая организация в декабре 1998 года осуществила поставку импортного природного газа потребителю. В договоре цена газа была указана в дол. США, ставка НДС — 0%, и предусмотрено, что расчеты за полученный потребителем импортный газ производятся в валюте Украины по курсу на день зачисления средств на счет газосбытовой организации. В связи с нарушением потребителем срока оплаты за природный газ предприятие в 2001 году обратилось в хозяйственный суд с иском о взыскании с ответчика задолженности. В 2004 году судом иск был удовлетворен. При этом сумма основного долга рассчитана по курсу на момент вынесения судебного решения. В 2006 году потребитель оплатил признанный судом долг. Газосбытовой организацией была получена оплата задолженности, отраженной в бухучете в декабре 1998 года по курсу на момент отгрузки природного газа, а также стоимостная «курсовая» разница.<B> Когда, из какой суммы и по какой ставке следует начислять НДС газосбытовой организации</B>?

    2006-09-11

  • НДС: ИМПОРТ БЕСПЛАТНЫХ УСЛУГ Предприятие-плательщик НДС на бесплатной основе получило от нерезидента услуги на таможенной территории Украины. Согласно Закону об НДС украинское предприятие является ответственным за начисление и уплату НДС с импорта услуг. На вопрос о том, что принимать в качестве базы налогообложения (колонка А строки 7 декларации по НДС), в ГНИ указали, что налоговые обязательства следует начислять исходя из обычных цен. Но в Законе об НДС обычные цены применятся по отношению к бесплатной поставке, а не к бесплатному получению. <B>Правы ли работники ГНИ? </B>

    2006-09-11

  • РЕГИСТРАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС<B> Должны ли регистрироваться плательщиками НДС частные предприниматели и юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения с уплатой единого налога, при предоставлении ими услуг по созданию компьютерных программ в пользу нерезидентов?</B>

    2006-09-11

  • НДС: ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КОММУНАЛЬНЫМ УСЛУГАМ Задолженность работников комбината по коммунальным услугам, для которых установлен кассовый метод начисления НДС, в 2005 году погашалась вкладами со сберегательных книжек этих работников. <B>Когда именно должны были возникнуть налоговые обязательства по НДС у предприятий жилищно-коммунального хозяйства?</B>

    2006-08-14

  • НДС: ИМПОРТ УСЛУГ НЕПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС Физическое лицо занимается частным предпринимательством. Плательщиком НДС оно не регистрировалось. Периодически частный предприниматель заказывает иностранному предприятию рекламные услуги, связанные со сбытом своей продукции. Иностранное предприятие своего представительства в Украине не имеет. В ГНИ заявили, что в данном случае физическое лицо — СПД обязано зарегистрироваться плательщиком НДС и удерживать его из сумм, которые оно выплачивает нерезиденту за услуги, связанные с рекламой. <b>Насколько соответствуют закону такие заявления работников органов ГНС?</B>

    2006-08-14

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ При проведении налоговой проверки предприятие было оштрафовано работниками ГНИ за «преждевременное включение сумм НДС в налоговый кредит», то есть за то, что налоговый кредит в декларации был отражен по датам осуществления предоплат поставщикам без наличия на тот момент налоговых накладных. Налоговые накладные от поставщиков были получены в последующих периодах и на момент проведения проверки были в наличии. <B>Насколько законны действия проверяющих?</b>

    2006-07-10

  • ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ В ВЭД Предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью и действует на основании договоров комиссии (как с нерезидентами, так и с резидентами).<B> Как эти операции облагаются НДС? </B>

    2006-07-03

  • ИМПОРТ УСЛУГ ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НДС Предприятие осуществляет деятельность, не являющуюся объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Недавно оно, как заказчик, заключило договор с нерезидентом о предоставлении услуг. <B>Как отразить указанную операцию в налоговом учете? </B>

    2006-07-03

  • ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ <B>Как облагать налогом предоставление рекламных услуг нерезиденту по продвижению товаров на рынке Украины? </B>

    2006-07-03

  • ПЕРЕДАЧА ПРАВА ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ НЕРЕЗИДЕНТУ При проверке у предприятия возник спорный вопрос с налоговой инспекцией о применении ставки НДС.<B> Имело ли право предприятие на применение нулевой ставки по НДС в 2004 году при передаче нерезиденту права собственности на использование торговой марки? </B>

    2006-07-03

  • ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО ОБУЧЕНИЮ <B>Освобождаются ли от уплаты НДС услуги профессионального лицея? </B>

    2006-07-03

  • НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ И ОПЕРАЦИИ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ <B>Как вести учет НДС и определять налоговый кредит по товарам, если предприятие одновременно осуществляет облагаемые и необлагаемые налогом операции? </B>

    2006-07-03

  • НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ И ФИЛИАЛЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Филиалы предприятия — плательщика НДС самостоятельно осуществляют поставку товаров. <B>Как оформить графы налоговой накладной «Лицо (плательщик налога) — продавец» и «Местонахождение продавца»? </B>

    2006-07-03

  • НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ И ОПЕРАЦИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ <B>Есть ли необходимость составления налоговых накладных при осуществлении услуг, которые не являются объєктом обложения НДС согласно п.3.2 ст.3 Закона об НДС? </B>

    2006-07-03

  • РЕГИСТРАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС Частный предприниматель — плательщик единого налога занимается только комиссионными операциями по продаже чужих товаров. Лимит для применения упрощенной системы налогообложения (500 тыс. грн.) рассчитывается исходя из суммы полученного комиссионного вознаграждения. <B>Как правильно рассчитать объем облагаемых НДС операций для регистрации плательщиком НДС — от общих объемов поставки товаров или тоже от суммы комиссионного вознаграждения? Не будут ли настаивать в ГНИ на том, что для обязательной регистрации плательщиком НДС необходимо применять п.4.7 ст.4 Закона об НДС, то есть учитывать стоимость чужих товаров?</B>

    2006-06-19

  • ВОЗВРАТ ТОВАРОВ ПОСЛЕ ОТМЕНЫ РЕГИСТРАЦИИ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС Предприятие в начале 2004 года, находясь на общей системе налогообложения, приобрело мебель на сумму 12000 грн. и на основании налоговой накладной сумму «входного» НДС в размере 2000 грн. включило в налоговый кредит. Оплата за мебель не была произведена, а поставщик этого и не требовал. В настоящее время предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке 10%. Недавно была достигнута договоренность с поставщиком о возврате всей мебели. Поставщик готов выдать расчет корректировки на всю сумму НДС. <B>Надо ли предприятию корректировать НДС, если оно уже не является плательщиком НДС? </B>

    2006-06-05

  • НДС: ИМПОРТ УСЛУГ<BR> <b>Должен ли нерезидент, предоставляющий услуги на таможенной территории Украины, соответствовать критериям плательщика НДС, чтобы возник объект налогообложения и, как следствие, возникла обязанность удержания налоговым агентом (получателем услуг) НДС из суммы, причитающейся нерезиденту в виде компенсации за услуги согласно заключенному контракту?</B>

    2006-05-29

  • НДС: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ЛЬГОТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ Основные средства предприятия, введенные в эксплуатацию в течение последних трех лет и использовавшиеся в облагаемых НДС операциях, в 2006 году начали использоваться в операциях, освобожденных от обложения НДС.<B> Необходимо ли каким-то образом отражать изменение направления использования основных средств в налоговом учете НДС?</B>

    2006-04-10

  • «СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ» НДС: СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ На предприятии, применяющем норму п.11.29 ст.11 Закона об НДС, образовалась безнадежная дебиторская задолженность. Предприятие-должник было ликвидировано. <B>Нужно ли при списании дебиторской задолженности отражать сумму НДС в приложении к спецдекларации — «справке о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость» (данная сумма НДС ранее не была отражена в справке, потому что денежные средства не поступили ни на текущий счет, ни в кассу предприятия)? Учитывается ли при взаимозачете (бартере) данная сумма НДС в справке о целевом использовании сумм НДС?</B>

    2006-03-27

  • НДС: ТРАНСПОРТНАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ ПО УКРАИНЕ Перевозка грузов осуществляется по таможенной территории Украины. Перевозчик — едино-наложник — неплательщик НДС. Стоимость перевозки — 1000,00 грн. <B>Может ли экспедитор (плательщик НДС) в налоговой накладной, выдаваемой заказчику (плательщику НДС), указать базу налогообложения 833,33 грн. (НДС — 166,67 грн., всего — 1000,00 грн.), или необходимо указать базу налогообложения 1000,00 грн. (НДС — 200,00 грн., всего — 1200 грн.)?</B>

    2006-03-20

  • НДС: «ДЕШЕВАЯ ПРОДАЖА» ИМПОРТНОГО ТОВАРА Согласно ГТД фактурная стоимость импортного товара составляет 50000 грн., таможенная стоимость — 70000 грн. Сумма НДС, уплаченная при растаможивании исходя из таможенной стоимости составила 14000 грн. Товар удалось продать только за 68000 грн. (в том числе НДС — 11333,33 грн.). <b>Какую сумму можно включить в налоговый кредит? Зависит ли эта сумма от цены продажи товара?</b>

    2006-02-27

  • НДС: ЭКСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ Предприятие производит продукцию, которую частично экспортирует. Для производства этой продукции закупается сырье, материалы, электроэнергия и др. <b>Как правильно откорректировать налоговый кредит по НДС по закупленному сырью и материалам?</b>

    2006-02-27

  • НДС: РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА Предприятие осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Налоговый кредит по итогам отчетного месяца определяется согласно пп.7.4.3 ст.7 Закона об НДС, то есть, пропорционально доле налогооблагаемых операций отчетного периода. <b>Как быть, если в одном из отчетных периодов предприятие не получило оплаты или аванса, в связи с чем невозможно определить долю налогооблагаемых и не облагаемых налогом операций?</b>

    2006-02-27

  • <B>НДС: НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ НА УСЛУГИ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ</B> Некоторые компании, предоставляющие услуги мобильной связи (например, дилеры операторов мобильной связи), в налоговые накладные между разделами IV и V вписывают еще одну строку: «Пенсионный фонд (без НДС)». В результате в одной и той же налоговой накладной отражаются операции, облагаемые НДС по ставке 20% и не облагаемые этим налогом.<B> Не будет ли у покупателей проблем с налоговым кредитом по таким налоговым накладным? </B>

    2006-01-30

  • НДС: ПОЛУЧЕНИЕ УСЛУГ ПО ПРОЖИВАНИЮ ЗА РУБЕЖОМ<B> Есть ли у предприятия — плательщика НДС право на налоговый кредит по гостиничным услугам, связанным с проживанием командированных лиц за рубежом (в бухгалтерию представлены счета с указанием НДС, кассовый чек об оплате)? </B>

    2006-01-23

  • НДС: НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ Товар был передан по акту приемки-передачи на комиссию 23.12.2005 г. В этот же день на полную стоимость переданного товара предприятием-комитентом была выписана налоговая накладная № 55. Затем по факту поступления оплаты товара от комиссионера (26.12, 27.12, 28.12, 30.12) к данной налоговой накладной были выписаны приложения — четыре налоговых накладных: № 55/1, 55/2, 55/3 и 55/4. Все операции проведены в одном месяце. <B>Правильным ли является такой порядок оформления налоговой накладной? </B>

    2006-01-23

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ Часть расходов предприятие отражает как расходы будущих отчетных периодов. <B>А как поступать с суммой «входного» НДС? Можно ли налоговый кредит по НДС по таким расходам отражать весь сразу? </B>

    2006-01-23

  • НДС: ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ЗА РУБЕЖОМ Предприятие занимается предоставлением услуг по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков. Эти услуги выполняются на объектах заказчика, для чего работники периодически командируются за границу. Результаты работ передаются на территории заказчика и оформляются актом выполненных работ. <b>По какой ставке НДС должны облагаться такие услуги?</B>

    2005-12-19

  • НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Содержание строки 3 из Расчета суммы бюджетного возмещения не соответствует норме пп.7.7.2 ст.7 Закона об НДС. Однако в ГНИ требуют чтобы предприятие заполняло Приложение 3 к налоговой декларации (это и есть форма Расчета) именно так, как указано в форме Расчета. <B>Можно ли не выполнять требования ГНИ и заполнять строку 3 Расчета бюджетного возмещения исходя из сумм НДС, уплаченных поставщикам в прошлом отчетном периоде? Если можно, то на что ссылаться?</B>

    2005-12-19

  • НДС: РЕГИСТРАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА Частный предприниматель — импортер товаров работает по упрощенной системе налогообложения, уплачивая единый налог в размере 200 грн. в месяц. В местной ГНИ в устной форме вынуждают предпринимателя зарегистрироваться плательщиком НДС. <B>Правомерны ли требования работников ГНИ?</B>

    2005-12-12

  • НДС: СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ На одном из семинаров было высказано мнение, что п.4.5 ст.4 Закона об НДС по-прежнему требует корректировки НДС при списании задолженностей. Ведь по истечении исковой давности стороны списывают задолженности, а значит, непогашение задолженности, по существу, является изменением суммы компенсации. А слова в пункте 4.5 «…их стоимости, включая…» подтверждают, что пересмотр цен и перерасчет в случаях возврата товаров — частные, но не исключительные случаи, являющиеся основанием для корректировки. <B>Правильно ли такое мнение? Если да, то получается, что корректировать налоговый кредит и налоговые обязательства при списании задолженностей все-таки нужно? </B>

    2005-11-28

  • НДС: ВЫБОР КВАРТАЛЬНОГО ПЕРИОДА Предприятие последние несколько лет занимается льготной деятельностью — поставляет изделия медицинского назначения (льгота согласно пп.5.1.7 ст.5 Закона об НДС). В 2004 году льготные обороты составили свыше 95% от общих объемов реализации. Соответственно объем облагаемых НДС операций составил менее 5%, что в денежном выражении равняется около 50 тыс. грн. Находясь на едином 6-процентном налоге, предприятие сдавало квартальную отчетность по НДС. С начала 2005 года предприятие перешло на общую систему налогообложения, продолжая фактически сдавать квартальную отчетность по НДС. Но ГНИ требует, чтобы предприятие стало ежемесячным плательщиком, мотивируя это разными противоречивыми ссылками на указания облГНА и содержанием строки 5.1 декларации по НДС, в которой общий объем налогооблагаемых операций состоит из суммы: стр.1 + стр.2.1 + стр.2.2 + стр.4. То есть в ГНИ делают вывод, что поскольку к налогооблагаемым операциям относятся и льготные операции, то предприятие превысило предел, после которого все должны отчитываться ежемесячно. <B>Правомерен ли такой вывод, чем можно доказать, что льготные операции не принадлежат к налогооблагаемым? </B>

    2005-11-28

  • НДС: «УСЛОВНАЯ ПРОДАЖА» ПРИ АННУЛИРОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА Предприятие в 2000 году приобрело основные фонды (здание) с НДС. В 2004 году в связи с переходом на уплату единого налога по ставке 10% было аннулировано свидетельство плательщика НДС без корректировки налогового кредита по недоамортизированным основным фондам и товарным запасам. В мае 2005 года добровольно-принудительно (превышен барьер в 300 тыс. грн.) предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, а уже в июле 2005 года снято с учета в связи с «разъяснением ГНАУ для плательщиков единого налога».<B> Необходимо ли было в декларации за июль 2005 года проводить начисление налоговых обязательств по недоамортизированным основным фондам и товарным запасам, приобретенным до 2004 года?</B>

    2005-11-21

  • НДС: СПИСАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ На балансе предприятия числится кредиторская задолженность за полученные для хозяйственной деятельности товары. Согласно пп.12.1.5 ст.12 Закона о прибыли ее сумма (с учетом НДС) включена в состав валового дохода. <B>А что делать со «старым» налоговым кредитом по НДС? Необходимо ли сторнировать его сумму, давным-давно отраженную при получении товаров?</B>

    2005-11-14

  • НДС: РЕЕСТРЫ ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫДАННЫХ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ <B> Как правильно регистрировать реестры, которые ведутся филиалами или обособленными подразделениями?</B>

    2005-11-14

  • НДС: ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА В ОПЕРАТИВНУЮ АРЕНДУ В № 42 БУХГАЛТЕРИИ был опубликован ответ на вопрос о том, следует ли корректировать суммы «входного» НДС при передаче имущества (сахарных заводов) в оперативную аренду. Однако в нашей ГНИ все же считают, что аргументов в газете приведено недостаточно.<B> Что еще можно посоветовать предприятию, передающему имущество в оперативную аренду? Какие дополнительные аргументы можно использовать в споре с работниками налоговой службы, чтобы не «трогать» НДС?</B>

    2005-11-14

  • Предприятие получило товары тремя поставками, датированными 12, 20 и 23 числами одного месяца. Продавец выписал одну налоговую накладную, в которой указал общую сумму всех трех поставок. В графе «дата выписки налоговой накладной» указано последнее число месяца. <B>Правильно ли это?</B>

    2005-11-07

  • <b>Необходимо ли включать в Реестр полученных налоговых накладных налоговые векселя, оформленные при ввозе импортных товаров в Украину? </B>

    2005-11-07

  • <B>Чьи реквизиты и адрес должны быть указаны в налоговой накладной, выданной покупателю филиалом предприятия — основного плательщика НДС? </B>

    2005-11-07

  • Налоговая накладная была выписана продавцом в одном отчетном периоде, а покупателем получена в другом. <B>В декларации за какой период необходимо отражать право на налоговый кредит? </B>

    2005-11-07

  • Очень часто продавцы отказываются выдавать налоговые накладные покупателям до осуществления последними оплаты полученных товаров (услуг). <B>Можно ли как-то повлиять на таких несговорчивых продавцов? Считается ли заявление в ГНИ с жалобой о таком нарушении документом, дающим право получателю товаров (услуг) на налоговый кредит без налоговой накладной? </B>

    2005-11-07

  • <B> Как быть с налоговыми накладными, в которых вместо слова «УСЬОГО» написано «ВСЬОГО»? Считается ли это ошибкой? </B>

    2005-11-07

  • <B>Необходимо ли в Реестр полученных налоговых накладных включать какие-либо данные в случае, если приобретаются товары без НДС (у неплательщиков НДС, льготные товары, товары, операции по поставке которых не являются объектом обложения НДС и т.п.)? </B>

    2005-11-07

  • В Реестре выданных налоговых накладных предприятие отражает ежедневные сводные налоговые накладные, которые составляются «в случае осуществления поставки товаров (услуг) за наличность конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога)». Однако в течение дня некоторым покупателям по их требованию выдаются отдельные налоговые накладные. <B>Как правильно отражать в Реестре такую реализацию за день? </B>

    2005-11-07

  • Предприятие занимается розничной торговлей. <B>Как правильно выписывать сводные налоговые накладные по итогам дня? Необходимо ли составлять на каждый кассовый аппарат отдельную сводную налоговую накладную? Необходимо ли указывать номенклатуру товаров, реализованных за день, в графе 3 сводной накладной? Каким образом отражать в сводной налоговой накладной льготируемые и нельготируемые обороты? </B>

    2005-11-07

  • Предприятие приобретает яблоки для изготовления из них концентрата яблочного сока. На основании полученных от поставщиков налоговых накладных оно отражает право на налоговый кредит по ндс. Концентрат сока вывозится за рубеж. <b>должно ли предприятие выписывать само себе налоговую накладную на основании того, что яблоки участвую в операциях, освобожденных от налогообложения? </b>

    2005-11-07

  • <b>В каких случаях предприятие — плательщик НДС обязано выписать налоговую накладную самому себе? Что будет если этого не сделать?</B>

    2005-11-07

  • <b>Cледует ли указывать в Реестре полученных накладных каждый чек или другой расчетный документ отдельной строкой? То же самое касается расчетных документов, прилагаемых к авансовому отчету: можно ли их включать в Реестр полученных налоговых накладных одной строкой за день и не указывать отдельно по каждому чеку, транспортному билету, гостиничному счету и т.д.?</b>

    2005-11-07

  • <B> Имеют ли право работники налоговой инспекции требовать предоставления вместе с налоговой декларацией по ндс копии реестра полученных и выданных налоговых накладных за отчетный месяц?</B>

    2005-11-07

  • НАЛОГОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ: ПОГАШЕНИЕ ПУТЕМ ЗАЧЕТА Наше предприятие при импорте грузов в Украину во время таможенного оформления предоставило органам таможенного контроля налоговый вексель со сроком погашения 30 дней. Налоговый вексель подтвержден коммерческим банком путем аваля. В Законе об НДС указано, что предприятие может погасить налоговый вексель путем зачета суммы бюджетного возмещения. <B>Что имели в виду законодатели, указывая на то, что сумма бюджетного возмещения должна быть подтверждена налоговым органом?</B>

    2005-11-07

  • НДС: ОФОРМЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ В налоговой накладной, полученной от поставщика, в разделе «месторасположение продавца» отсутствуют слова «город Одесса», а указана только улица и дом согласно юридическому адресу. Налоговый инспектор считает такую налоговую накладную недействительной. <B>Как защищаться? Нужно ли было поставщику указывать город? </B>

    2005-10-31

  • НДС: ЭКСПОРТ РАБОТ (УСЛУГ) Предприятие в 2004 году заключило договор c нерезидентом об осуществлении ремонта теплостанций. Согласно договору штатные работники предприятия выезжают в загранкомандировку для выполнения строительно-монтажных работ на объектах энергетической отрасли на территории нерезидента (Российская Федерация). Объем поставок указанных услуг в декларации по НДС отражался в строке 2.1.2 «экспорт работ (услуг)» строки 2.1. Со вступлением в силу с 31.03.2005 г. изменений в Закон об НДС налоговая инспекция требует от предприятия начисления НДС по ставке 20% на выполняемые объемы таких услуг, ссылаясь на абзац «а» п.6.5. <B>Правомерны ли эти требования? </B>

    2005-10-31

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМ МАТЕРИАЛАМ На предприятии есть легковые автомобили. В связи с изменениями, внесенными в Закон об НДС, бухгалтер всю сумму «входного» НДС по бензину включает в налоговый кредит несмотря на то, что в состав валовых расходов включается только «50 процентов расходов на приобретение горюче-смазочных материалов для легковых автомобилей».<B> Правильно ли поступает бухгалтер, и не будет ли претензий со стороны ГНИ? </B>

    2005-10-31

  • НДС: ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПРОДАЖА ЛЕГКОВОГО АВТОМОБИЛЯ Предприятие купило легковой автомобиль и, руководствуясь разъяснением ГНАУ от 27.07.2005 г. № 14787/7/15-1117, сумму «входного» НДС не включило не только в состав налогового кредита, но и в состав валовых расходов. Через некоторое время у предприятия возникла необходимость продать этот автомобиль. <B>Как правильно начислить НДС (только налоговые обязательства без налогового кредита)? </B>

    2005-10-31

  • НДС: ВОЗВРАТ ИМУЩЕСТВА УЧРЕДИТЕЛЮ Физическое лицо выходит из состава учредителей ООО и забирает свой взнос в виде основных фондов (части помещения). Уставный фонд предприятия был сформирован еще в ноябре 2003 года (тогда взнос не считался объектом налогообложения НДС). <B>Необходимо ли ООО начислять налоговые обязательства по НДС при возврате учредителю его доли в виде основных фондов в 2005 году (после вступления в силу Закона № 2505)?</B>

    2005-10-24

  • НДС: ОПЕРАТИВНАЯ АРЕНДА ИМУЩЕСТВА Предприятие владеет сахарными заводами, которые передаются в оперативную аренду производителям сахарной продукции. Согласно пп.7.4.1 и 7.4.2 ст.7 Закона об НДС при использовании товаров и услуг в операциях, не являющихся объектом налогообложения, необходимо начислять налоговые обязательства по НДС. Операции по передаче имущества в оперативную аренду не являются объектом налогообложнения в соответствии с пп.3.2.2 ст.3 данного Закона. <B>Значит ли это, что при передаче заводов в аренду предприятию необходимо начислять налоговые обязательства, выписывать арендаторам налоговую накладную, а потом, после окончания срока аренды, эти обязательства можно будет сторнировать?</B>

    2005-10-17

  • НДС: ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ Основные фонды передаются предприятием (плательщиком налога на прибыль и НДС) физическому лицу в результате исполнительной процедуры, возбужденной по решению суда о погашении задолженности. <b>Следует ли в этом случае начислять НДС?</b>

    2005-10-03

  • НДС: НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ <b>Как правильно заполнить налоговую накладную при предоставлении услуг клиентам по осуществлению международной перевозки грузов? В частности, в какой графе указывать базу налогообложения по ставке 0 процентов: в 8 или 9? </b>

    2005-09-26

  • НДС: ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКИЕ УСЛУГИ Частным предпринимателем — плательщиком НДС заключен договор с нерезидентом. Предметом договора является транспортировка грузов, принадлежащих нерезиденту на условиях FCA, с причала порта до борта судна. Для выполнения этого договора частный предприниматель привлекает сторонние организации (перевозчиков и терминалы). <b>По какой ставке НДС должна облагаться услуга, оказанная частным предпринимателем нерезиденту?</b>

    2005-09-26

  • НДС: РЕГИСТРАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС Предприятие занимается поставками необлагаемой НДС продукции (применяется ст.5 Закона об НДС). Объем поставок за год намного превышает 300000 грн. <b>Применяется ли в данном случае норма пп.2.3.1 ст.2 Закона об НДС, в котором говорится только о лицах, осуществляющих операции, подлежащие налогообложению согласно этому Закону? Если регистрация не обязательна, то можно ли отменить уже осуществленную регистрацию и на основании чего?</b>

    2005-09-19

  • НДС: ВОЗВРАТ ТОВАРА, ОПЛАЧЕННОГО НАЛИЧНОСТЬЮ Предприятие — плательщик НДС отпустило частному предпринимателю за наличный расчет продукцию. На следующий день на основании письменного заявления частного предпринимателя был произведен частичный возврат продукции. <b>Как правильно отразить налоговые обязательства по НДС по данной операции?</b>

    2005-09-19

  • НДС: ПРАВО НА БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Предприятие имеет незначительные объемы поставок товаров. До недавнего времени декларация по НДС представлялась по сокращенной форме, то есть без права на бюджетное возмещение (суммы превышения налогового кредита над налоговыми обязательствами учитывались в уменьшение обязательств следующих отчетных периодов). За последний месяц налоговый кредит снова превышает налоговые обязательства.<b> Имеет ли право предприятие на возврат переплаты по НДС, которая возникла раньше и недавно, на свой банковский счет? </b>

    2005-09-05

  • НДС: ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПРИ ИМПОРТЕ УСЛУГ Украинскому предприятию в первом полугодии 2005 года были предоставлены услуги по импорту. Согласно п.6.5 ст.6 Закона об НДС, местом поставки таких услуг считается местонахождение заказчика, то есть украинского предприятия, которое на основании пп.«г» п.10.1 ст.10 данного Закона обязано уплатить НДС за нерезидента. В налоговый кредит разрешено включать суммы, подтвержденные налоговыми накладными, таможенными декларациями или другими документами, указанными в пп.7.2.6. Приказом от 30.06.2005 г. № 244, который вступил в силу 29.07.2005 г., были внесены изменения в Порядок заполнения налоговой накладной и налоговым агентам нерезидента предоставлено право на составление налоговой накладной. <b>Может ли получить предприятие налоговый кредит по услугам, полученным от нерезидента в период с 31.03.2005 г. по 29.07.2005 г., если НДС уплачен в бюджет в полном объеме? </b>

    2005-09-05

  • НДС: ВОЗВРАТ ТОВАРОВ ОТ НЕПЛАТЕЛЬЩИКОВ <b>Имеет ли право предприятие уменьшить сумму налоговых обязательств, ранее начисленных на сумму полученной предоплаты от частного предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС, в связи с возвратом ему денежных средств? </b>

    2005-08-29

  • НДС: ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ «ДЕТСКИХ» ПУТЕВОК Одним из направлений деятельности туристической фирмы является продажа путевок на отдых детей в разных заведениях Крыма и Закарпатья. Расчеты за путевки осуществляются в разных формах. <b>Имеет ли право фирма пользоваться льготой по налогообложению согласно пп.5.1.9 ст.5 Закона об НДС? </b>

    2005-08-29

  • НДС: ДОГОВОР ТОВАРНОГО ЗАЙМА <b>Необходимо ли облагать НДС операции по передаче товаров согласно договорам товарного займа? </b>

    2005-08-29

  • ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ: ЛИКВИДАЦИЯ-«РЕКОНСТРУКЦИЯ» В апреле 2005 года предприятие приобрело по договору купли-продажи имущественный комплекс. Сумма «входного» НДС была включена в налоговый кредит налоговой декларации за апрель. Имущественный комплекс был приобретен в целях строительства по указанному адресу многофункционального торгово-развлекательного центра, в связи с чем существующие здания и сооружения подлежат полной ликвидации (сносу). <b>Существует ли возможность не начислять налоговые обязательства по НДС в связи с самостоятельной ликвидацией имущественного комплекса? Если да, то какие документы необходимо оформить и представить предприятию в органы ГНС? </b>

    2005-08-29

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СУДНА НЕРЕЗИДЕНТУ ВО ФРАХТ <b>Является ли объектом обложения НДС операция по предоставлению нерезиденту во фрахт украинского морского судна? Можно ли применить к налогообложению данной операции норму пп.«д» п.6.5 ст.6 Закона об НДС, обуславливающую место поставки при предоставлении в аренду движимого имущества?</b>

    2005-08-22

  • НДС: «НЕПРАВИЛЬНЫЕ» НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ Налоговые накладные были выписаны по первому событию (полученной продавцом предоплате). При проведении документальной проверки налоговый инспектор «снимает» сумму НДС с налогового кредита покупателя, ссылаясь на неправильно оформленную налоговую накладную, а именно: в графе 3 указано слово «предоплата», а в строке 5 — объем продукции обозначен денежной суммой. По мнению проверяющего, этим нарушен пп.7.2.1 ст.7 Закона об НДС. <b>Прав ли работник налоговой инспекции в данной ситуации?</b>

    2005-08-08

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ УРОЖАЯ 2004 ГОДА Предприятие в 2004 году являлось плательщиком налога на прибыль на общих основаниях. С начала 2005 года предприятие перешло на уплату фиксированного сельскохозяйственного налога. По состоянию на 01.01.2005 г. на складах имелась сельхозпродукция собственного производства урожая 2004 года. <b>Остается ли НДС при продаже этой продукции в 2005 году в распоряжении сельхозтоваропроизводителя или подлежит уплате в бюджет на общих основаниях?</b>

    2005-08-01

  • РЕАЛИЗАЦИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА: ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ И НДС Предприятие приняло решение продать легковой автомобиль, который несколько лет использовался в хоздеятельности. Для определения рыночной стоимости автомобиля была проведена его экспертная оценка. Автомобиль был оценен в 30000 грн. После продажи автомобиля физическому лицу за 30000 грн. в налоговой декларации по НДС предприятие отразило налоговые обязательства в размере 1/6 этой суммы, то есть 5000 грн. При проверке налоговый инспектор отметил, что предприятие занизило сумму налоговых обязательств, поскольку 30000 грн. необходимо было считать базой налогообложения, и, следовательно, налоговые обязательства по ставке 20% составляют 6000 грн. <b>Кто прав в данной ситуации?</b>

    2005-08-01

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ Украинская компания собирается заключить договор на предоставление услуг нерезиденту, не имеющему своего представительства в нашей стране. Суть договора состоит в следующем: нерезидент имеет намерения продавать товары на территории Украины. Для успешной продажи компания проводит исследования рынка, цены, спроса и др. в целях успешного продвижения товаров на национальном рынке. Результаты исследований оформляются актом выполненных работ и передаются нерезиденту. Нерезидент оплачивает стоимость услуг в валюте. <b>Правомерно ли применение украинской компанией нулевой ставки НДС согласно пп.«д» п.6.5 ст.6 Закона об НДС независимо от того, что место предоставления услуги — территория Украины?</b>

    2005-08-01

  • НДС: ДОГОВОР КОМИССИИ С НЕРЕЗИДЕНТОМ <b>Каким образом облагается налогом на добавленную стоимость хозяйственная операция, в которой комиссионер-резидент по поручению комитента-нерезидента закупает товар (не бывший в употреблении) на таможенной территории Украины и вывозит его из Украины?</b>

    2005-07-11

  • НДС: ВОЗМЕЩЕНИЕ СТОИМОСТИ ТЕЛЕФОННЫХ РАЗГОВОРОВ Работники предприятия иногда используют служебный телефон в личных целях. На основании расчетов бухгалтерии такие работники возмещают расходы за собственный счет. <b>Подлежит ли обложению НДС операция по поступлению денежных средств в кассу предприятия от таких работников? Если так, то правомерно ли рассматривать предприятие, как предоставляющее услуги связи своим работникам? </b>

    2005-06-27

  • НДС: ПРАВО НА ОФОРМЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЕКСЕЛЯ <b>Недавно в БУХГАЛТЕРИИ было опубликовано постановление КМУ от 26.05.2005 г. № 395, согласно которому в Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей были внесены изменения и дополнения<sup>1</sup>. Но непонятным осталось то, когда эти изменения и дополнения вступают в силу? </b> В самом постановлении об этом ни слова. Импортеры считают, что с момента принятия постановления, а органы таможенной службы, что через 45 дней после опубликования. <b> Кто прав? </b>

    2005-06-27

  • НДС: РЕАЛИЗАЦИЯ ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ Фирма осуществляет оптовую торговлю изделий медицинского назначения (оптические оправы, линзы). Просим дать разъяснения по вопросу применения новой редакции пп.5.1.7 ст.5 Закона об НДС в 2005 году в связи со вступлением в силу с 31.03.2005 г. Закона № 2505. <b>Является ли перечень лекарственных средств и изделий медицинского назначения, утвержденный постановлением КМУ от 17.12.2003 г. № 1949, тем документом, который необходимо использовать в работе после 31.03.2005 г.?</b>

    2005-06-13

  • ТРАНСПОРТНЫЕ БИЛЕТЫ И НАЛОГОВЫЙ НОМЕР В транспортном железнодорожном билете нет налогового номера продавца. <b>Существует ли право согласно пп.7.2.6 ст.7 Закона об НДС включать в состав налогового кредита сумму НДС без наличия налоговой накладной?</b>

    2005-06-13

  • ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БЕЗ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ <b>Влияет ли сумма покупки, указанная в кассовом чеке, на размер налогового кредита по НДС у покупателя? Могут ли работники органов ГНС по каким-то причинам отказать предприятию в праве на налоговый кредит на основании кассового чека, если в нем будут указаны налоговый номер продавца, общая сумма покупки и сумма НДС?</b>

    2005-06-13

  • ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БЕЗ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ На предприятии в командировку одновременно в один день направляются 10 водителей. По пути следования каждый из них заправляет автомобиль ГСМ на заправках на сумму до 1 тыс. грн. На заправках налоговые накладные не выписываются. До изменений в законодательстве бухгалтерия предприятия принимала чеки до 20 грн. <b>Имеет ли право предприятие согласно пп.7.2.6 ст.7 Закона об НДС на налоговый кредит без налоговой накладной при наличии кассового чека со всеми необходимыми реквизитами? Какой применять лимит: 200 грн. или 10 тыс. грн. в день, если на предприятии подотчетных лиц (водителей), например, 20?</b>

    2005-06-13

  • НДС: СПИСАНИЕ И УРЕГУЛИРОВАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ «ПО-НОВОМУ» <b>В связи с тем, что с 31 марта этого года изменилась редакция п.4.5 ст.4 Закона об НДС, как сейчас следует корректировать в налоговом учете налоговые обязательства и налоговый кредит при списании безнадежной задолженности? Кроме того, как отражать НДС при урегулировании сомнительной задолженности на основании ст.12 Закона о прибыли? Если в прошлых налоговых периодах (до 30.03.2005 г. включительно) продавцом были уменьшены налоговые обязательства при подаче иска в суд, то как отражать сейчас такие операции, если поступила оплата от покупателя?</b>

    2005-05-23

  • НДС: ПРАВО НА «СТАРЫЙ» НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ Предприятие — плательщик НДС в 1999 году приобрело ТМЦ и сумму «входного» НДС включило в налоговый кредит. В течение 1999 — 2004 годов деятельность не осуществлялась и предприятие представляло в ГНИ сокращенную форму декларации по НДС, то есть не имело права на возмещение суммы налога на расчетный счет. Сумма переплаты в лицевом счете предприятия не отражалась. В 2005 году деятельность была возобновлена и предприятие начало отчитываться в ГНИ по полной форме декларации по НДС. <b>Имеет ли предприятие право на налоговый кредит в 2005 году (в ГНИ утверждают, что нет, поскольку прошло более трех лет)? </b>

    2005-05-09

  • НДС: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО КАССОВОМУ СПОСОБУ Предприятие формирует налоговый кредит по НДС согласно п.11.11 Закона об НДС по «кассовому способу». <b>Имеет ли право предприятие включать в налоговый кредит выписанный, но не оплаченный, простой вексель, за приобретенные материалы? </b>

    2005-05-09

  • НДС: «НАЛОГОВОКРЕДИТНЫЕ» ДОКУМЕНТЫ Согласно пп.7.2.6 ст.7 Закона об НДС основанием для начисления налогового кредита без получения налоговой накладной также является транспортный билет, гостиничный счет или счет, который выставляется плательщику налога за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, содержащих общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца. <b>Означает ли это, что в транспортном билете и в гостиничном счете теперь обязательно должен быть налоговый номер продавца? </b>

    2005-05-09

  • НДС: ОТМЕНА СТАРЫХ ПОРЯДКОВ <B>Утратил ли силу порядок начисления НДС, установленный Законом Украины «О временном порядке налогообложения операций по изготовлению и продаже нефти сырой и некоторых горюче-смазочных материалов», в связи с изменениями и дополнениями, внесенными в Закон об НДС 31 марта 2005 года?</b>

    2005-05-02

  • Предприятие предоставляет услуги по перевозке пассажиров городским автомобильным транспортом (собственными автобусами и арендованными) в режиме маршрутного такси, тарифы на которые регулируются в установленном законом порядке Киевской городской администрацией. Согласно пп.5.1.13 ст.5 Закона об НДС такие операции освобождались от налогообложения, но данный подпункт изложен в новой редакции. <b>Какие условия должны быть соблюдены для возможности использования льготного режима налогообложения при осуществлении перевозок лиц пассажирским транспортом на маршрутах общего пользования в режиме маршрутного такси? </b>

    2005-05-02

  • Согласно пп.5.1.13 ст.5<b> Закона об НДС </b>операции по предоставлению услуг по перевозке лиц пассажирским транспортом (кроме таксомоторов) в пределах населеного пункта, тарифы на которые регулируются органом местного самоуправления в соответствии с его компетенцией, освобождены от налогообложения. <b> Что обозначает термин «таксомоторы»? Считаются ли маршрутные такси, с установленными тарифами на перевозку пассажиров, «таксомоторами»? </b>

    2005-05-02

  • НДС: БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ИМПОРТЕ <b>Как правильно определить базу налогообложения НДС для импортированных товаров? Влияют ли на ее определение условия поставки согласно Международным правилам ИНКОТЕРМС? </b>

    2004-04-19

  • НДС И ЕДИНЫЙ НАЛОГ: ВАРИАНТЫ «СОТРУДНИЧЕСТВА» Наше предприятие имеет много партнеров, как поставщиков, так и покупателей. <b>Как можно с выгодой, как для себя, так и для наших партнеров, урегулировать ситуацию с НДС, если поставщики и покупатели работают на разных схемах налогообложения: на общей системе (с уплатой налога на прибыль и НДС) и на упрощенной (с уплатой единого налога)?</b>

    2005-04-04

  • НДС: ВЗНОС В УСТАВНЫЙ ФОНД Предприятие в качестве взноса в уставный фонд вновь созданного предприятия внесло основные фонды, товары и денежные средства. При этом на сумму передаваемых основных фондов и товаров предприятие начислило налоговые обязательства по НДС и выдало налоговые накладные. Однако вновь созданное предприятие не воспользовалось правом на налоговый кредит, поскольку на момент получения взноса еще не было зарегистрировано плательщиком НДС. <b>Будет ли вновь созданное предприятие иметь возможность отразить у себя в учете налоговый кредит позднее на основании этих налоговых накладных, например, при реализации данных основных фондов или товаров?</b>

    2005-03-21

  • ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС: НАЧИСЛЕНИЕ ПЕНИ <b>Как правильно определить дату, с которой следует начислять пеню за несвоевременное возмещение НДС для указания ее в иске в ГНИ?</b>

    2005-02-28

  • НДС: КОРРЕКТИРОВКА БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Продавец обратился в хозяйственный суд с иском к покупателю о взыскании задолженности за поставленный, но не оплаченный товар. В периоде, в течение которого был подан иск, продавец согласно пп.12.1.1 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» увеличил свои валовые расходы и уменьшил налоговые обязательства по НДС на сумму иска в соответствии с п.4.5 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость». <b>В каком периоде покупатель обязан уменьшить налоговый кредит на сумму неоплаченного товара?</b>

    2005-02-21

  • НДС: ИЗДЕЛИЯ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ Освобождаются ли в 2005 году от обложения НДС операции по поставке изделий медицинского назначения, зарегистрированных в Украине в установленном законом порядке? Какие именно изделия следует считать изделиями медицинского назначения?</b>

    2005-02-21

  • НДС: ЛЬГОТЫ Предприятие торгует товарами, освобожденными от обложения НДС согласно ст.5 Закона об НДС. В соответствии с ПБУ-9 затраты, связанные с приобретением товаров, а именно по транспортировке и хранению, должны включаться в себестоимость товаров. <b>Так как эти услуги не освобождены от обложения НДС, то будет ли продажная стоимость товаров содержать НДС, несмотря на то, что продается льготный товар? Разве не нарушается при этом принцип льготы?</b>

    2005-02-21

  • НДС: ПРОДАЖА КОРПОРАТИВНЫХ ПРАВ <b>Возникают ли налоговые обязательства по НДС при продаже и перепродаже за денежные средства долей в уставном фонде предприятия? </b>

    2005-02-07

  • НДС: НАЛОГОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ В Законе о Госбюджете на текущий год в статье 62 указано, что осуществление расчетов с бюджетом в неденежной форме запрещено, кроме операций по уплате НДС при импортировании на таможенную территорию Украины товаров, ввозимых по прямым договорам для собственных производственных нужд (не предусмотренных для дальнейшей продажи) в порядке, определенном КМУ. <b>Что это значит? КМУ установит новый порядок выдачи и погашения налоговых векселей и/или будет утвержден определенный перечень товаров, при импорте которых возможна отсрочка «импортного» НДС путем выдачи налогового векселя? </b>

    2005-02-07

  • НДС: ПОГАШЕНИЕ ДОЛГОВ В период реорганизации предприятию была передана кредиторская задолженность за газ и электроэнергию, на которую позднее предприятием была оформлена реструктуризация долга. Недавно предприятие долги уплатило. <b>Что делать с НДС, и кто должен выдать налоговую накладную?</b>

    2005-01-24

  • НДС: БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Закон о Государственном бюджете Украины на 2005 год внес некоторые поправки в порядок начисления базы обложения НДС. <b>На что особенно следует обратить внимание плательщикам этого налога в 2005 году, и чем «чреваты» для плательщиков «НДС-бюджетные» новшества? </b>

    2005-01-24

  • НДС: СПИСАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Предприятие списывает в отчетном периоде безнадежную кредиторскую задолженность за полученные ранее товары. <b>Как правильно в этом случае провести корректировку в соответствии с п.4.5 ст.4 Закона об НДС: путем уменьшения отраженной ранее суммы налогового кредита или путем включения причитающейся суммы НДС в состав налоговых обязательств предприятия? Каким образом правильно отразить такую операцию в декларации по НДС?</b>

    2005-01-17

  • НДС: ИМПОРТ БЕСПЛАТНЫХ УСЛУГ Нерезидент предоставил в Украине украинскому предприятию услуги на бесплатной основе. В спецвыпуске газеты БУХГАЛТЕРИЯ «Подарочная круговерть» в статье «Подарочный» импорт» было указано, что в данном случае НДС начисляется в общем порядке. <b>Но учитывая то, что такие услуги получены без требования об оплате, не совсем понятно, каким образом следует начислять налоговые обязательства по НДС?</b>

    2004-12-20

  • НДС: ПРОДАЖА НОВОГО ЖИЛЬЯ В 2004 ГОДУ В 2004 г. в общежитии была начата перепланировка под жилищный фонд. В июле 2004 г. физическим лицом были перечислены продавцу жилья денежные средства (с НДС) за квартиру. Сдача жилья в эксплуатацию состоится в конце IV квартала 2004 г. <b>Возможно ли в этом случае воспользоваться возобновленной льготой по НДС для вновь построенного жилья? Если да, то каким образом правильно сделать перерасчет стоимости квартиры?</b>

    2004-12-20

  • НДС: НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ И СРОК ДАВНОСТИ В июле 2001 года предприятие приобрело автомобиль, предназначенный для использования в хозяйственной деятельности. Возникло право на налоговый кредит, соответствующая сумма была отражена в декларации. До конца 2003 года предприятие не осуществляло хозяйственной деятельности, поэтому перешло на сокращенную декларацию по НДС, в строке 24 которой указывало сумму налогового кредита. В 2003 году хозяйственная деятельность осуществлялась, однако в результате сумма налогового кредита только увеличилась. С июля 2004 года ГНИ заставляет исключить из декларации сумму налогового кредита, возникшего при покупке автомобиля, обосновывая это истечением 3-годичного срока. <b>Правомерны ли действия ГНИ?</b>

    2004-11-29

  • НДС: УСЛУГИ ПО ФИНАНСОВОМУ КОНСАЛТИНГУ Предприятие-резидент предоставляет услуги по финансовому консалтингу нерезиденту — юридическому лицу. Информация передается нерезиденту для использования за пределами Украины. За такие услуги предприятие-резидент получает гонорар. Кроме того, нерезидент возмещает резиденту расходы, понесенные консультантом во исполнение договора о предоставлении консалтинговых услуг. Сумма гонорара согласно п.6.2 ст.6 Закона об НДС облагается налогом по нулевой ставке. <b>Будут ли расходы консультанта, возмещаемые нерезидентом отдельным платежом, облагаться НДС?</b>

    2004-11-29

  • НДС: ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ЛЬГОТ ДЛЯ БАЗ ОЛИМПИЙСКОЙ ПОДГОТОВКИ <b>Имеет ли право на льготу по НДС база олимпийской подготовки при предоставлении услуг в 2004 году? </b>Местная ГНИ в льготе отказала, ссылаясь на п.31 ст.80 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2004 год».

    2004-11-01

  • НДС: ВЫПОЛНЕНИЕ НИР ЗА СЧЕТ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ <b>Должен ли соисполнитель научно-исследовательской работы (НИР), финансируемой за счет денежных средств госбюджета, начислять НДС на объем выполненных им работ в случае, если денежные средства поступают не из казначейства, а из банковского счета основного исполнителя таких работ? </b>

    2004-10-25

  • НДС: ДЕТСКИЙ ОТДЫХ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ C 1 января 2004 года было приостановлено льготное обложение НДС путевок для отдыха детей. Применение оставшейся части «льготного» пп.5.1.9 ст.5 Закона об НДС в отношении санаторно-курортного лечения детей фактически стало возможным только после утверждения КМУ специального перечня (постановление КМУ от 27.05.2004 г. № 701). Но совсем недавно ВРУ приняла изменения, согласно которым до конца лета текущего года стоимость путевок на отдых детей все же освобождается от НДС.<b> Как правильно понимать данную льготу: будет разработан новый перечень льготников, возобновляется старый перечень санаторно-курортных заведений и заведений отдыха (постановление КМУ от 05.08.97 г. № 835) или же льгота может применяться любым плательщиком налога, предоставляющим услуги по отдыху детей, независимо от того, будет он включен в какой-либо из данных перечней или нет? </b>

    2004-07-26

  • ПОСТАВКА ТОВАРОВ В СПЕЦИАЛЬНУЮ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ЗОНУ Предприятие (плательщик НДС и налога на прибыль на общих основаниях) планирует осуществить поставку товара предприятию, находящемуся на территории специальной экономической зоны «Азов» и пользующемуся преференциями по налогам. <b>Будут ли действия предприятия-поставщика правомерными, если оно выпишет покупателю налоговую накладную с нулевой ставкой НДС? </b>

    2004-07-26

  • НДС: ПРОВЕДЕНИЕ ВЗАИМОЗАЧЕТОВ Предприятие работает по нулевой ставке НДС.<b> Остается ли данная ставка при проведении взаимозачетов или предприятие должно реализовать продукцию покупателю по обычной ставке НДС, то есть в размере 20%?</b>

    2004-08-02

  • НДС: «КАССОВЫЙ МЕТОД» У СУБПОДРЯДЧИКА Фирма, занимающаяся поставками гранитной продукции, принимала участие в поставке материала на объект, который финансируется за счет средств городского бюджета (имеется письмо о бюджетном финансировании). Материал был передан генподрядчику согласно расходным накладным. По правилу «первого события» выписана налоговая накладная и увеличены налоговые обязательства по НДС. Однако финансирование осуществлено только на 30%. <b>Имеет ли право предприятие, являясь не первым получателем бюджетных средств, воспользоваться пп.7.3.5 ст.7 Закона об НДС? Если да, то на основании каких документов? </b>

    2004-08-02

  • НДС: ВЫВОЗ ТОВАРОВ И ЭКСПОРТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Предприятие занимается экспортом продукции. В конце мая 2004 года предприятие отгрузило продукцию на экспорт с оформлением соответствующей ГТД. Через таможенную границу Украины товар был переправлен только в начале июня, что подтверждается наличием соответствующих оттисков печати в ГТД и подписью должностного лица таможенного органа, оформлявшего продукцию на экспорт. Имея в наличии подтверждающую ГТД, предприятие в декларации по НДС за май указало экспортные операции и представило в ГНИ Расчет экспортного возмещения.<b> Правомерны ли действия предприятия? Если нет, то какие санкции могут быть применены со стороны органов ГНС? </b>

    2004-08-02

  • НДС: ПРОДАЖА ДОЛИ В УСТАВНОМ ФОНДЕ ДРУГОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В настоящий момент на предприятии осуществляется налоговая проверка по итогам хозяйственной деятельности в 2003 году. Налоговый инспектор считает продажу принадлежавшей предприятию доли в уставном фонде другого юридического лица (ООО) как облагаемую НДС операцию и намеревается доначислить как сам налог, так применить штрафные санкции. <b>Правомерны ли такие действия проверяющего? Подлежала ли обложению НДС операция по продаже юридическим лицом принадлежавшей ему доли в уставном фонде другого юридического лица, совершенная в 2003 году? </b>

    2004-10-04

  • «ИМПОРТНЫЙ» НДС: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В ДЕКЛАРАЦИИ Предприятие ввезло импортный товар в апреле и заплатило НДС, исходя из таможенной стоимости, в размере 1000 грн. При этом минимальная таможенная стоимость определялась работниками таможенных органов самостоятельно, согласно специальной методике. Хотя НДС был уплачен и включен в налоговый кредит (строка 12.1 декларации), предприятие не было согласно с суммой минимальной таможенной стоимости и подало иск в суд, который решил, что минимальная таможенная стоимость при растаможивании определена неправильно и что НДС переплачен на сумму 300 грн. Решение суда принято, но пока не вступило в законную силу. Работники таможенных органов обещают подать апелляцию. <b>Как следует поступить предприятию в данном случае и каким образом отразить такое решение суда в налоговой декларации? </b>

    2004-09-27

  • ВВОЗ ИМПОРТНОГО ОБОРУДОВАНИЯ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ КОМИССИИ С РЕЗИДЕНТОМ Заключая договор комиссии на покупку оборудования, наше предприятие выступает в роли комиссионера. Комитентом является предприятие-резидент, а продавцом – иностранная компания. По исполнении поручения комиссионер предоставляет комитенту отчет об израсходованных суммах, который содержит: основную сумму – приобретение оборудования и дополнительную сумму – транспортировка, декларирование, оценка оборудования. Указанные расходы согласно договору комиссии компенсирует комитент. В счетах транспортной компании НДС начисляется только на суммы экспедиторских услуг, а услуги по непосредственной транспортировке облагаются по нулевой ставке. В счетах по услугам декларирования груза НДС не предусматривается в связи с тем, что предприятие -декларант является плательщиком единого налога по ставке 10%. <b>Необходимо ли комиссионеру начислять НДС на общую сумму транспортных услуг (экспедиторские и облагаемые по нулевой ставке) или только в части экспедиторских? Необходимо ли комиссионеру начислять НДС на услуги, выполняемые предприятием -декларантом (неплательщиком НДС)? </b>

    2004-07-12

  • ВОССТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА Каким образом правильно отразить в налоговой декларации по НДС налоговый кредит по налоговым накладным, ранее признанным налоговой инспекцией как «неверно оформленные» и снятым с бюджетного возмещения (признаны недействительными печати), после проставления на этих же накладных основной печати предприятия: – отразить в строке 10.1 декларации по НДС (на налоговых накладных сделать отметку о получении правильно оформленных накладных в последующем отчетном периоде); – отразить в строке 16.1 с подачей приложения 2 как ошибки за предыдущие налоговые периоды; – представить уточняющий расчет за предыдущий период? <b>Существуют ли более правильные методы включения сумм НДС по таким налоговым накладным в налоговый кредит? </b>

    2004-07-12

  • НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ <b>Как правильно оформить налоговую накладную, если из-за большого ассортимента продукции она не помещается на одной странице формата А4? </b>

    2004-07-12

  • НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЛЕГКОВОГО АВТОМОБИЛЯ Предприятие — плательщик НДС двумя способами (кассовым и по правилу первого события) в январе 2004 г. приобрело легковой автомобиль для служебных поездок руководителя. Оплату осуществило в феврале частично за счет кредитных денежных средств. В соответствии с надлежащим образом оформленной налоговой накладной предприятие отразило в январе налоговый кредит на сумму 15000 грн. <b>Имеет ли право налоговый инспектор при проведении проверки снять с налогового кредита данную сумму, мотивируя это тем, что оплата осуществлена в феврале, что НДС уплачен кредитными средствами, а также тем, что автомобиль может использоваться руководителем не в производственных целях? Как доказать, что автомобиль был использован для хозяйственной деятельности? </b>

    2004-07-12

  • ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ Учреждение, финансируемое за счет бюджетных средств, предоставляет отдельные услуги, которые подлежат обложению НДС. В связи с тем, что облагаемые налогом обороты более-менее значительны, учреждение зарегистрировано плательщиком НДС. Ежемесячно в налоговую инспекцию представляется налоговая декларация по НДС с определением суммы налоговых обязательств к уплате. <b>Имеет ли право учреждение также и на налоговый кредит в части приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг), необходимых для предоставления облагаемых НДС услуг? </b>Работники налоговых органов это отрицают, считая, что так как бюджетное учреждение не имеет валовых расходов и не начисляет амортизацию, то и право на налоговый кредит по НДС отсутствует.

    2004-07-12

  • НДС: ГОЛОВНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ И ФИЛИАЛ Предприятие – плательщик НДС открыло филиал на территории иной, нежели это предприятие, территориальной общины. Филиал, согласно положению о нем, осуществляет продажу товаров производства головного предприятия. Он имеет расчетный счет и по местонахождению зарегистрировался в ГНИ в качестве плательщика НДС. <b>1. Может ли головное предприятие выписывать накладную на перемещение товара на филиал без указания цены за единицу товара и общей суммы, то есть указывая только его количество? Правомерно ли это? В каких случаях можно выписывать накладную на перемещение товара, не указывая в ней цену за единицу товара и общую сумму? 2. Является ли хозяйственной операцией перемещение товара с головного предприятия на филиал? Считается ли накладная на перемещение первичным документом? 3. Должно ли головное предприятие выписывать налоговую накладную, отпуская товар филиалу? Правомерно ли это? 4. Может ли филиал получать товары для реализации от других поставщиков, с последующим возмещением НДС? 5. Можно ли исключить филиал из Реестра плательщиков НДС, если объем налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев у него превысил 3600 нмдг, и как это сделать? 6. Какие документы необходимы для изменения учетной политики филиала? </b>

    2004-08-30

  • НДС: ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА И ЭКСПОРТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ Предприятие производит и реализовывает продукцию собственного производства. Размер экспортных операций составляет в среднем 50% общего объема облагаемых налогом операций. Продажа продукции на экспорт осуществляется в основном с отсрочкой платежа. Поэтому, фактически, валютная выручка за большую часть продукции, отгруженной на экспорт в отчетном периоде и указанной в строке 4 Расчета экспортного возмещения «Общий объем продажи товаров (работ, услуг) по нулевой ставке на экспорт в отчетном месяце», поступает на расчетный счет предприятия в следующем после отчетного месяце. А в Расчете экспортного возмещения НДС за следующий месяц в стро- ке 4.1 можно включить уже только валютную выручку за отгруженную именно в следующем месяце продукцию. <b>Почему экспортному возмещению не подлежит НДС в части валютной выручки, поступившей в отчетном периоде за ранее отгруженную на экспорт продукцию? Законны ли действия работников ГНС, не признающих права предприятия на экспортное возмещение? </b>

    2004-08-23

  • «ИМПОРТНЫЙ» НДС И ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕДИНОГО НАЛОГА Нерезидент реализовывает украинскому частному предприятию, освобож-денному от уплаты НДС (работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности), товар собственного производства. <b>Имеет ли право частный предприниматель при оформлении документов на ввозимый в Украину товар уплачивать «импортный» НДС? </b>

    2004-08-23

  • НДС: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АВТОУСЛУГ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ФСН Предприятие — плательщик ФСН оказывает автоуслуги населению.<b> В какую декларацию (общую или специальную) отнести НДС? </b>

    2004-08-16

  • САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК Предприятием в декларацию по НДС за апрель 2003 г. в строку 10.1 была включена сумма 10000 грн., не подтвержденная налоговой накладной. Для корректировки в декларацию за следующий месяц (май 2003 г.) в строку 10.1 была включена сумма, уменьшенная на эти 10000 грн., то есть был занижен налоговый кредит. При этом самостоятельного начисления штрафа и включения его в декларацию по НДС осуществлено не было. Во время недавней документальной проверки работниками ГНИ был начислен штраф: 10000 грн. х 10% х 12 налоговых периодов, что составило 12000 грн., но не более 50% от суммы недоплаты. То есть к уплате начислено 5000 грн. штрафа. <b>Правомерны ли действия работников ГНИ?</b>

    2004-07-05

  • Предприятие заключило лицензионное соглашение на пользование торговой маркой. При этом оно уплатило лицензиару единовременный платеж в размере 10000 грн. Лицензиар не начислил НДС на единовременный платеж, так как считает любые платежи за пользование нематериальным активом роялти, на которые НДС не начисляется. Как квалифицируется единовременный платеж в налоговом учете: как «вознаграждение» или как «услуга»? Необходимо ли начислять на него НДС?

    2004-03-01

  • Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2004 год» приостановлено действие льготного порядка обложения НДС операций по продаже или передаче в собственность нового жилья населению. Таким образом, в 2004 году указанные операции стали объектом обложения НДС. Существует ли возможность уменьшить налоговый пресс и все же не начислять НДС при продаже нового жилья?

    2003-03-01

  • Предприятие планирует предоставлять нерезидентам и их постоянным представительствам консультационные услуги по организации международных встреч и конференций. В связи с этим возникает вопрос: какую ставку налога на добавленную стоимость следует применять в таких случаях (ведь к таким операциям применяются различные подходы в налогообложении)?

    2004-02-23

  • Статьей 83 Закона о Госбюджете Украины на 2004 год предусмотрено освобождение от НДС экспорта товаров 1 — 24 групп УКТ ВЭД. В местной ГНИ проконсультировали о том, что «входной» НДС с покупки этих товаров в случае последующего их экспорта не включается в состав налогового кредита. Правомерна ли эта консультация, ведь Законом об НДС такой порядок предусмотрен только для операций, освобожденных от НДС согласно ст.3 и 5 этого Закона, где норм по льготированию экспорта товаров продуктовой группы нет?

    2004-02-23

  • Предприятие обратилось в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя, просрочившего платеж за поставленную ему продукцию. На основании пп.12.1.1 ст.12 Закона о прибыли право на отнесение к составу валовых расходов суммы задолженности наступает с момента обращения предприятия с иском в суд. На какую дату можно уменьшить налоговые обязательства по НДС?

    2004-02-02

  • В 2002 году предприятие приобрело недвижимость (здание и землю под ней). Продавец, будучи плательщиком налога на прибыль и плательщиком НДС на общих основаниях, при продаже выдал предприятию налоговую накладную. Однако в момент приобретения не было до конца известно дальнейшее предназначение здания (собственный офис, ведомственное жилье, предоставление в аренду), поэтому амортизация не начислялась и сумма НДС не была включена в налоговый кредит. В декабре 2003 года здание было предоставлено в аренду, плата за которую полностью покрывает все расходы предприятия по обслуживанию и приносит прибыль. Доходы от аренды включаются в валовой доход, НДС — в налоговые обязательства. Можно ли было в декабре включить в налоговый кредит сумму НДС, не включенную ранее, и в каком объеме: полностью или частично? На запрос предприятия в ГНИ был получен ответ, что предприятие вообще не имеет права на налоговый кредит по НДС в связи с тем, что в справке ЕГРПОУ, находящейся в деле налогоплательщика, такой вид деятельности, как «предоставление в аренду помещений», не указан. Правомерен ли ответ ГНИ?

    2004-02-02

  • НДС: ТРАНСПОРТНОЕ ЭКСПЕДИРОВАНИЕ<br> Экспедиторская фирма является посредником между заказчиком (нерезидентом) и предприятием — перевозчиком грузов (резидентом), непосредственным владельцем транспорта. Возможны два варианта заключения договора комиссии:<br> == между заказчиком — нерезидентом (комитентом) и экспедиторской фирмой (комиссионером) на покупку услуг перевозчика для перевозки грузов заказчика;<br> == между перевозчиком — резидентом (комитентом) и экспедиторской фирмой (комиссионером) на продажу услуг по перевозке грузов нерезидента.<br> <b>При каком варианте заключения договора комиссии возможно обложение НДС только комиссион-ного вознаграждения комиссионера — экспедиторской фирмы, предоставляющей услуги по перевозке и экспедированию груза нерезидента из Украины в Молдову?</b>

    2004-06-23

  • Типография в 2003 году изготовила учебник для ВУЗов Украины. Оплату произвел Майамский университет (США). Заказчик — частное лицо. Все экземпляры учебников были розданы бесплатно в украинских ВУЗах. Распространялся ли на эту операцию льготный порядок обложения НДС?

    2004-01-12

  • Представительство нерезидента в Украине (без права осуществления хозяйственной деятельностью) было зарегистрировано плательщиком НДС. В течение 4 лет представительство при бесплатной передаче рекламной продукции начисляло налоговые обязательства по ставке 20%, налоговый кредит начислялся только при покупке рекламной продукции. В данный момент принято решение снять представительство с регистрации плательщика НДС. Какие условия, процедура и сроки установлены законодательством для осуществления такого действия?

    2003-12-15

  • Предприятие заключило c нерезидентом (продавцом) внешнеэкономический контракт на импорт товаров в Украину. Для доставки товаров оно заключило с другим нерезидентом (перевозчиком) договор на предоставление транспортных услуг. Таможенные процедуры по оформлению товаров и уплата «импортного» НДС осуществляются на таможне в городе, где находится предприятие-покупатель. После осуществления таможенных процедур товары разгружаются на складе предприятия, подписывается акт выполненных работ с перевозчиком по транспортировке груза. Возникают ли у украинского предприятия – покупателя налоговые обязательства по НДС по импорту «транспортных» услуг? Если да, то как определить момент их возникновения и как они должны быть отражены в декларации по НДС?

    2003-12-15

  • Применяется ли в настоящее время кассовый метод по НДС по операциям с нефтью сырой и дизельным топливом?

    2003-12-01

  • Имеет ли право покупатель — плательщик НДС отражать в составе налогового кредита суммы НДС по налоговым накладным, полученным от продавца товаров (работ, услуг), не в периоде их выписки, а в любом последующем отчетном периоде по дате их получения? Необходимо ли после получения налоговых накладных представлять уточняющий расчет за тот период, когда они были выписаны, но не получены?

    2003-12-01

  • Предприятие на основании договоров подряда или договоров комиссии (поручения) предоставляет заказчикам или комитентам (доверителям) рекламные услуги, организует приемы, презентации, семинары, праздники. Составной частью таких услуг является раздача потребителям рекламных материалов (сувениров, призов, полиграфических и канцелярских товаров и т.п.), стоимость которых включена в общую стоимость рекламных услуг. В указанные услуги наряду с другими входят услуги по организации и проведению акций (мероприятий), поиску исполнителей, мест и средств проведения, обеспечению проведения расчетов и т.д., для чего предприятие получает от заказчиков (комитентов, доверителей) на условиях предоплаты или после подписания актов (отчетов) предоставленных услуг (выполненного поручения) денежные средства, в которые включена стоимость рекламных материалов. Следует ли повторно начислять НДС на стоимость рекламных материалов на момент их бесплатной раздачи потребителям?

    2003-12-01

  • Предприятие А получило от предприятия В предоплату, на которую начислило налоговые обязательства по НДС, выдало налоговую накладную и уплатило налог в бюджет. Предприятие В, получив от предприятия С товар, выдало последнему вексель на сумму задолженности за этот товар. Предприятие С продало этот вексель предприятию А. Предприятие А по согласию предприятия В решило вернуть последнему полученную от него денежную предоплату. В то же время предприятие А предъявило предприятию В его вексель к оплате. По взаимному согласию предприятия А и В провели зачет встречных однородных денежных требований. Имеет ли право предприятие А уменьшить начисленные на аванс налоговые обязательства? Должно ли предприятие В уменьшить налоговый кредит по этой операции (по предоплате)?

    2003-12-01

  • Получено разрешение ГТСУ на применение режима временного ввоза товаров в Украину. Таможня пропускает товары без уплаты НДС (это предусмотрено приказом ГТСУ). Но в Законе об НДС не предусмотрено освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость операций по временному ввозу товаров на территорию Украины. Если налоговая инспекция доначислит НДС, то можно ли будет доказать правомерность того, что при временном ввозе товаров НДС не уплачивается?

    2003-11-24

  • Специализированное предприятие выполняет работы по наладке и первоначальному обслуживанию оборудования, принадлежащего нерезиденту. Работы выполняются за пределами Украины. Все таможенные процедуры по командировке работников и вывозу необходимых инструментов для ведения работ соблюдены. Однако прямого договора у предприятия с нерезидентом нет, поскольку нерезидент-заказчик заключил договор с другим украинским предприятием – генподрядчиком, которое в свою очередь и наняло специализированное предприятие для выполнения работ по наладке и первоначальному обслуживанию оборудования. Кто имеет право на применение в данном случае нулевой ставки НДС: специализированное предприятие или предприятие-генподрядчик?

    2003-11-24

  • Предприятие занимается переработкой сельхозпродукции (крупного рогатого скота). Если закупка этой продукции у населения осуществляется согласно договорам поручения с частными предприятиями и частными предпринимателями, то имеет ли данное предприятие право на дотацию согласно Указу Президента Украины № 805? Имеет ли право в данном случае предприятие указывать в «дотационной» декларации сумму предоплаты, полученной от покупателей мясной продукции?

    2003-11-17

  • В начале месяца по договору оперативной аренды арендатору был выставлен авансовый счет и выписана налоговая накладная. В конце месяца сумма арендной платы была уменьшена по договоренности сторон. К налоговой накладной был выписан Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей. Все эти операции осуществлялись в одном отчетном периоде. Как правильно заполнить декларацию и необходимо ли представлять вместе с декларацией приложение 2 «Расчет корректировки сумм НДС»?

    2003-11-10

  • В І квартале 2003 г. предприятие перечислило предоплату по договору аренды за ІІ квартал 2003 г. и включило сумму предоплаты в валовые расходы, а сумму НДС — в налоговый кредит. Правильно ли поступило предприятие? Если нет, то как исправить допущенную ошибку?

    2003-11-10

  • Товарно-материальные ценности (ТМЦ) были приобретены у неплательщика НДС, поэтому соответственно не было и права на налоговый кредит. Расчеты с поставщиком не осуществлены на протяжении 3 лет от срока оплаты, указанного в договоре. Необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС в случае включения безнадежной задолженности в валовой доход?

    2003-11-10

  • Насколько правомерны требования работников органов ГНС относительно необходимости начисления налога на добавленную стоимость по операциям продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения?

    2003-11-03

  • В 2002 году предприятием был приобретен товар у иностранного поставщика и ввезен в Украину. Для уплаты налогов и сборов с импорта денежные средства были перечислены таможенному органу. После уплаты «импортного» НДС на основании ввозной ГТД в налоговой декларации был отражен налоговый кредит. Далее товар был реализован украинскому покупателю. Последний выявил несоответствие товара требуемому качеству. Товар был возвращен предприятию, а предприятие соответственно вернуло его нерезиденту-поставщику. Может ли предприятие вернуть уплаченную при таможенном оформлении сумму НДС?

    2003-11-03

  • Первоначальный контракт с российским заказчиком на строительство судна расторгнут. Будет заключен новый контракт на продолжение строительства, но уже с другим заказчиком — также резидентом Российской Федерации. Правопреемственности между этими заказчиками нет. По окончании строительства судно будет вывезено на территорию России. Возникает ли НДС при реализации «незавершенного строительства» после расторжения контракта с первым заказчиком на основании того, что «незавершенка» не пересекает таможенную границу Украины?

    2003-11-03

  • Согласно решению суда предприятию перечислены пеня, возмещение убытков от инфляции, 3% годовых с просроченной суммы. Необходимо ли начислять на эти платежи, в частности на 3% годовых, налог на добавленную стоимость?

    2003-11-03

  • Предприятие только начинает работать. Знаем, что органы ГНС тщательно проверяют суммы, включенные в налоговый кредит по НДС. В частности, проверяют действительность полученных от поставщиков налоговых накладных. В каких случаях налоговые накладные могут быть признаны недействительными?

    2003-10-20

  • Существует ли возможность пополнить уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями импортными товарно-материальными ценностями (в частности, строительными материалами)? Если да, то какие льготы, предусмотренные законодательством, имеет предприятие по уплате ввозной таможенной пошлины и «импортного» НДС?

    2003-09-15

  • Предприятие импортирует товары из-за рубежа. Транспортные услуги по их доставке предоставляет продавец-нерезидент, который на своем автотранспорте доставляет товары покупателю в Украину. Таможенные процедуры по оформлению товаров и уплата «импортного» НДС осуществляются предприятием на приграничной таможне. После прохождения таможенных процедур товары транспортируются далее непосредственно на склад покупателя. Как правильно определить объект и базу обложения НДС такой импортной операции?

    2003-09-15

  • В старый Перечень операций по расчетно-кассовому обслуживанию, осуществляемых учреждениями банков в Украине и стоимость которых не включается в объект обложения НДС, были включены операции по инкассации наличности. В новый же Перечень они почему-то не вошли. Скажите, это ошибка, допущенная при составлении нового Перечня, или операции по инкассации наличности в него не включили преднамеренно?

    2003-09-01

  • Просим разъяснить письмо Пенсионного фонда Украины от 13.01.2003 г. № 04/218, в котором указано, что при осуществлении операций по отчуждению легкового автомобиля сбор на обязательное государственное пенсионное страхование включается в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость.

    2003-08-25

  • Предприятие имеет несколько филиалов в разных городах, которые не зарегистрированы как плательщики НДС. По поручению предприятия филиалы выписывают налоговые накладные. В журнале «Вестник налоговой службы Украины» № 22 за 2003 г. приведена консультация, из которой следует, что в реквизитах «Лицо (плательщик налога) - продавец» и «Место нахождения продавца» должны фигурировать реквизиты филиала. Просим разъяснить, как же правильно заполнить налоговую накладную, ведь филиал не является плательщиком НДС.

    2003-08-25

  • Имеет ли право предприятие, которое производит лекарственные средства, уплатить «импортный» НДС с сырья, ввозимого на таможенную территорию Украины, путем выдачи налогового векселя? Во время консультации в ГНИ предприятию указали о невозможности оформления налогового векселя на основании пп.7.4.2 ст.7 Закона об НДС.

    2003-08-18

  • Предприятие (плательщик налога на прибыль и НДС) будет выполнять поставку оборудования научной организации, внесенной в Государственный реестр научных организаций, которым предоставляется поддержка государства. Это оборудование научная организация собирается использовать в собственных целях. На основании пп.5.2.5 ст.5 Закона об НДС продажа оборудования такой организации освобождается от обложения НДС. Согласно пп.7.4.2 ст.7 указанного Закона уплаченный поставщику оборудования НДС не включается в налоговый кредит предприятия, а относится к составу валовых расходов. 1. Можно ли приобретенное оборудование оприходовать с учетом НДС, а реализовать научной организации без учета НДС? Если да, то не возникнут ли вопросы о несоблюдении цен при проверке КРУ научной организации и т.д.? 2. Согласно нормам Закона об НДС приобретенное за 600 грн. (в том числе НДС — 100 грн.) оборудование необходимо продать, как минимум, за 500 грн., а 100 грн. налогового кредита отнести на валовые расходы. Таким образом, вместо 100 грн. налогового кредита по НДС у предприятия на 30 грн. уменьшится налог на прибыль, а на 70 грн. увеличатся убытки. Так ли это? 3. Каким образом предприятие должно отразить в налоговом и бухгалтерском учете продажу оборудования научной организации?

    2003-08-18

  • Как рассчитать «объемы налогооблагаемых операций» при переходе с сокращенной формы декларации на полную: с учетом НДС или без?

    2003-08-04

  • Заводской блок питания помимо приготовления пищи для работников завода предоставляет районной больнице услуги по питанию и доставке пищи в больницу. Данные услуги предоставляются заводом согласно заключенному с больницей договору (по предварительным ежедневным заявкам больницы с последующим перечислением больницей денег). Оплата осуществляется за счет бюджетных средств, правильность использования которых контролируется местным органом КРУ. Имеет ли завод право на использование льготы, предоставленной пп.5.1.10 ст.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2003-07-07

  • Предприятие — резидент Украины приобрело товар у нерезидента, который находится в оффшорной зоне. В соответствии с пунктом 18.3 статьи 18 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» расходы по приобретению такого товара включены в состав валовых расходов в сумме, которая составляет 85% стоимости этого товара. В каком размере предприятие имеет право включить в налоговый кредит сумму уплаченного на таможне НДС: 100% или только 85%?

    2003-07-07

  • Строительное предприятие (плательщик НДС) согласно договору, заключенному с физическим лицом, планирует осуществлять работы по строительству частного двухэтажного жилого дома на земельном участке за чертой города. Необходимо ли на стоимость таких работ начислять НДС? Какие основные требования законодательства по определению жилых и нежилых помещений? Считается ли новостройкой строительство частного дома на земельном участке, на котором старый жилой дом предварительно был снесен?

    2003-06-02

  • Если у предприятия, занимающегося экспортными поставками, возникла ситуация, когда отгрузка товаров со склада осуществлялась в одном налоговом периоде, а фактическое таможенное оформление и вывоз товаров за пределы таможенных границ Украины – в другом, то как определить дату увеличения валового дохода предприятия и дату возникновения налоговых обязательств по НДС?

    2003-05-26

  • Предприятие-резидент заключило контракт с нерезидентом на поставку в Украину импортных товаров для собственных нужд. Предприятие не является плательщиком НДС, поскольку осуществляет деятельность, которая не подпадает под объект обложения этим налогом. Существует ли возможность для предприятия не платить НДС при таможенном оформлении импорта товаров? По какой стоимости следует оприходовать ввезенные из-за рубежа товары?

    2003-05-26

  • Предприятие производит медицинское оборудование, включенное в госреестр Украины как изделия медицинского назначения, и реализует его как в Украине, так и за ее пределами. Каков порядок обложения НДС данных операций? Каковы особенности реализации такого медоборудования по бартеру?

    2003-05-19

  • Имеет ли право предприятие — покупатель товаров включить сумму НДС в налоговый кредит по налоговой накладной, полученной от поставщика через два года после получения товара, при условии, что предприятие не рассчиталось с поставщиком и задолженность еще не списана?

    2003-05-19

  • Что изменилось в налогообложении операций по аренде земли в связи с внесением изменений в Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2003-05-05

  • Необходимо ли выписывать налоговые накладные при ликвидации основных фондов по собственному решению? Если да, то когда их необходимо выписывать: на момент фактической ликвидации или на момент составления актов о ликвидации?

    2003-05-05

  • Предприятие экспортировало в 2002 году продукцию за пределы Украины и получило из бюджета возмещение НДС. В настоящее время при проведении районной ГНИ плановой документальной проверки и на основании акта встречной проверки установлено, что один из поставщиков (совместное предприятие) в разделе І декларации по НДС налоговые обязательства отражал, а раздел III относительно сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, не заполнял (по решению суда данное совместное предприятие имело право начислять НДС и выдавать налоговые накладные, однако было освобождено от перечисления налога в бюджет). По результатам проверки предприятию уменьшили сумму НДС, заявленную к возмещению и возмещенную в 2002 году, и применили финансовые санкции. При этом районная ГНИ ссылается в акте проверки на приказ ГНАУ от 12.11.2002 г. № 538. Правомерны ли действия районной ГНИ и что это за приказ ГНАУ?

    2003-05-05

  • Аптека заключила договор с представительством производителя лекарственных препаратов на продажу их в розницу. За предоставленные услуги представительство ежемесячно перечисляет аптеке комиссионное вознаграждение. Имеет ли право аптека применить норму пп.5.1.7 ст.5 Закона об НДС и не облагать налогом на добавленную стоимость полученное вознаграждение?

    2003-04-07

  • Предприятие планирует заключить договоры с нерезидентами на предоставление ими посреднических, консультационных и иных подобных услуг, в частности услуг по организации выставок за рубежом. Правомерны ли подобные сделки? Каким образом необходимо оформить документы, чтобы у предприятия не возникли проблемы с контролирующими органами? Возникают ли у предприятия налоговые обязательства по НДС?

    2003-03-31

  • Фирма согласно условиям заключенных договоров комиссии является комиссионером при импорте и экспорте товаров, принадлежащих комитенту – украинскому предприятию. Как правильно определить базу налогообложения, дату возникновения налоговых обязательств и ставку НДС?

    2003-03-31

  • Правомерно ли органы налоговой службы принимают решения об уменьшении налогового кредита у покупателя на основании того, что в налоговой накладной, полученной от продавца, отсутствуют номер и дата ее составления?

    2003-03-17

  • Согласно новой редакции подпункта 11.2.3 статьи 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» датой увеличения валовых расходов при осуществлении операций с неплательщиками (льготниками) налога на прибыль является дата оприходования товара. Влияет ли такой порядок формирования валовых расходов на определение даты получения права на налоговый кредит по НДС?

    2002-03-17

  • Нерезидент осуществляет доставку грузов в Украину. Перевозка производится автотранспортом как по территориям иностранных государств, так и по территории Украины. В счете, выставленном заказчику — резиденту Украины, стоимость транспортных услуг указывается отдельно за пробег за пределами территории Украины и по территории Украины. Как правильно определить объект и базу обложения НДС таких транспортных услуг?

    2003-03-03

  • Украинское предприятие предоставляет нерезиденту услуги по ремонту оборудования, которое ввозится для этих целей на таможенную территорию Украины. По окончании ремонтных работ стороны подписывают акт выполненных работ, после чего оборудование возвращается нерезиденту (оплата нерезидентом осуществляется после получения отремонтированного оборудования). Однако ГТД на вывоз отремонтированного оборудования может быть оформлена значительно позже, чем подписан акт выполненных работ. В каком периоде предприятие должно отражать налоговые обязательства по НДС: в периоде подписания акта выполненных работ или в периоде оформления ГТД на вывоз оборудования?

    2003-02-24

  • При осуществлении проверки правильности уплаты НДС и налога на прибыль проверяющие в первую очередь сравнивают обороты по реализации товаров (работ, услуг), указанные в декларациях по НДС и в декларациях о прибыли за одни и те же периоды. Аналогично обстоят дела и с проверкой объемов приобретений. В каких случаях объемы продаж для расчета налоговых обязательств по НДС и налога на прибыль могут не совпадать?

    2003-01-13

  • Во время консультации в ГНИ фирму — организатора выставки предупредили, что в случае ввоза импортных экспонатов необходимо будет уплатить НДС, как при ввозе в целях свободного использования. Однако такая уплата невозможна, поскольку экспонаты предназначены только для участия в выставке, после проведения которой они будут вывезены из Украины. Правомерна ли такая консультация ГНИ?

    2002-12-16

  • Предприятие выкупило у строительной организации новый жилой дом и продает квартиры (с оформлением ордеров) своим работникам. Имеет ли право предприятие при продаже квартир воспользоваться льготой по НДС согласно пп.5.1.20 ст.5 Закона об НДС? Можно ли рассматривать данные квартиры как «вновь построенное жилье»?

    2002-12-02

  • Позиция налоговиков о необходимости обложения НДС услуг по перевозке экспортно-импортных грузов под таможенным контролем между двумя пунктами на территории Украины (например, от места загрузки до морского порта) по ставке 20% известна. В последнее время именно такой позиции стали придерживаться и судебные органы Украины. Однако хотелось бы узнать, можно ли при определенных обстоятельствах применять для подобных перевозок нулевую ставку НДС? Какими нормативно-правовыми актами можно доказать такое право?

    2002-11-25

  • Возникают ли налоговые обязательства по НДС при передаче в качестве взноса в уставный фонд другого юридического лица основных фондов, которые использовались менее 365 дней? Как отразить в бухгалтерском учете такую операцию?

    2002-11-11

  • На балансе предприятия числится автомобиль. Для размещения рекламы на автомобиле предприятие заключило с частным предприятием (ЧП) договор, в соответствии с которым ЧП обязуется оформить предприятию формуляр и согласование. На стоимость этой услуги ЧП начислены налоговые обязательства по НДС, предоставлена налоговая накладная. Налог на рекламу не начислен. Имело ли право предприятие отнести к составу валовых расходов стоимость услуги по оформлению формуляра и согласования, а сумму НДС включить в налоговый кредит?

    2002-11-11

  • Как следует понимать пункт 2.1 Закона об НДС: «плательщиком налога является лицо, объем налогооблагаемых операций по продаже товаров (работ, услуг) которого в течение любого периода из последних двенадцати календарных месяцев превышал 3600 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан»? Означает ли это, что если даже за один день состоялась продажа, объем которой превысил этот размер, предприятию следует сразу регистрироваться плательщиком НДС, а не ждать целый год?

    2002-10-14

  • Предприятие согласно договору поручения предоставляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов за пределами таможенной границы Украины. Получая от резидента-перевозчика услуги, облагаемые налогом по нулевой ставке, предприятие начисляет НДС по ставке 20% только на свои экспедиционные услуги, оплату которых осуществляет украинский заказчик. Правомерно ли это? Каково мнение органов налоговой службы относительно данной ситуации?

    2002-10-07

  • У частного предпринимателя — плательщика единого налога по итогам ІІІ квартала был превышен размер предельно допустимого объема реализации (500000 грн.) для применения упрощенной системы налогообложения. Как начислить НДС и с какого периода включать его в цену товара, если отгрузка товара происходит в середине ІІІ квартала и превышение объема реализации фиксируется в июле, а денежные средства за поставленный товар будут уплачены только в ІV квартале?

    2002-10-07

  • Предприятие, занимающееся оптовой торговлей непродовольственными товарами, начало торговать и медикаментами, продажа которых освобождена от обложения НДС в соответствии с пп.5.1.7 ст.5 Закона об НДС. Как теперь предприятие должно учитывать суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые при приобретении товаров (работ, услуг)? Необходимо ли сторнировать налоговый кредит, который был у предприятия по ранее приобретенным основным фондам, поскольку они будут использоваться как для налогооблагаемых операций, так и для операций, освобожденных от налогообложения?

    2002-09-30

  • В марте этого года предприятие, получив товар от поставщика, отразило у себя право на налоговый кредит по НДС. В июле между предприятием и поставщиком было заключено дополнительное соглашение об изменении порядка расчетов: обязательство уплатить деньгами заменяется обязательством передать векселя третьих лиц. Работники налоговой инспекции при проверке признали право предприятия на налоговый кредит только в июле — в период расчетов с поставщиком векселями, так как операция признана бартерной. Правомерны ли действия работников налоговой инспекции?

    2002-09-16

  • Необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС исходя из обычной цены товаров, которые предприятие бесплатно раздает во время презентации?

    2002-08-19

  • Основным видом деятельности строительной организации является строительство нежилых помещений. В мае 2002 года она заключила с физическими лицами договор на строительство жилого дома. От клиентов поступила предоплата в размере 50% по заключенному договору. В процессе строительства используются строительные материалы, купленные в конце 2001 – начале 2002 года. Имеет ли право строительная организация не начислять налоговые обязательства по НДС исходя из суммы полученной предоплаты? Если да, то когда организация должна сторнировать сумму налогового кредита по НДС на израсходованные в процессе строительства материалы: в момент окончательного расчета по договору на всю сумму налогового кредита или при получении предоплаты пропорционально общей сумме договора?

    2002-08-19

  • Действует ли в настоящее время кассовый метод начисления НДС при продаже дизельного топлива, предусмотренный статьей 3 Закона Украины «О временном порядке налогообложения операций по изготовлению и продаже нефти сырой и некоторых горюче-смазочных материалов»? В некоторых ГНИ, ссылаясь на преамбулу к этому Закону, указывают, что начиная с 2001 года кассовый метод не применяется. Правомерны ли такие консультации?

    2002-08-19

  • Имеет ли право фирма, которая занимается организацией и проведением семинаров (конференций, форумов и т.д.) за рубежом, перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке 10%?

    2002-08-05

  • Основным видом деятельности фирмы является предоставление услуг по организации участия украинских специалистов в целях повышения их квалификации в семинарах, конференциях, форумах и т.д. за рубежом. Можно ли рассматривать такую деятельность как экспорт услуг (работ)? Применяется ли в данном случае нулевая ставка НДС? Каков порядок отражения данной операции в налоговой декларации по НДС?

    2002-08-05

  • Предприятие, зарегистрированное как сельскохозяйственное, специализируется на предоставлении авиационно-химических услуг по обработке химикатами засеянных угодий с воздуха. Распространяется ли на предприятие действие п.11.29 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2002-08-05

  • Физическое лицо с декабря 1999 года занимается предпринимательской деятельностью по предоставлению транспортных услуг по перевозке грузов. Полученные доходы облагает налогами по общей системе налогообложения, уплачивая авансовые платежи подоходного налога с граждан. При проведении документальной проверки инспектором ГНИ к физическому лицу была применена финансовая санкция за то, что он не зарегистрировался плательщиком НДС. Правомерны ли действия инспектора?

    2002-07-29

  • Правомерны ли действия органов налоговой службы, которые увязывают Правила Инкотермс с действующим налоговым законодательством Украины, в частности, с нормами Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2002-07-22

  • Имеет ли значение в контексте Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» момент перехода права собственности по внешнеэкономическому договору, предусматривающему, что товар, который резидент Украины поставляет нерезиденту, будет потреблен (использован) за пределами таможенной территории Украины? Что является основными условиями для применения нулевой ставки НДС при выполнении внешнеэкономического договора купли-продажи между резидентом и нерезидентом?

    2002-07-08

  • Возможно ли использование понятия «экспорт товаров», определенного в тексте Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности», для правильности определения объекта и базы обложения НДС? Какими законами субъект предпринимательской деятельности должен руководствоваться при применении ставок или получении льгот?

    2002-07-08

  • В газете «Бухгалтерия» от 01.07.2002 г. № 27/1-2 был опубликован ответ на вопрос относительно обложения НДС операции по передаче оборудования частным предприятием (ЧП) в уставный фонд общества с ограниченной ответственностью (ООО). Покажите на числовом примере, как данную операцию отразить в налоговом и бухгалтерском учете частного предприятия.

    2002-07-08

  • Частное предприятие (ЧП) осуществило взнос в уставный фонд вновь созданного общества с ограниченной ответственностью (ООО) оборудованием, которое числится у него на субсчете 152 «Приобретение (изготовление) основных средств» (оборудование не было введено в эксплуатацию). Для вновь созданного ООО это оборудование можно считать объектом основных фондов, формирующим целостный имущественный комплекс. Облагается ли такая передача оборудования НДС или можно применить льготу, указанную в пп.3.2.8 ст.3 Закона об НДС<sup><font size=2>1</sup></font>?

    2002-07-01

  • Украинское автотранспортное предприятие предоставляет услуги по регулярным перевозкам пассажиров из Украины в другие страны и обратно собственными транспортными средствами. Для осуществления этих перевозок с предприятиями-нерезидентами заключены договоры на обслуживание рейсов на территории других стран: предоставление платформы для транспорта и посадки пассажиров, разработка графиков движения и высадки-посадки пассажиров в городах за пределами Украины, продажа билетов и др. За предоставленные услуги эти предприятия оставляют себе часть выручки от продажи билетов. Как ставка НДС применяется к операциям по предоставлению услуг по международным перевозкам? Необходимо ли обложить НДС стоимость предоставленных предприятиями-нерезидентами услуг?

    2002-07-01

  • В 2001 году предприятию списана задолженность перед бюджетом согласно Закону Украины от 21.12.2000 г. № 2181-ІІІ. На сегодняшний день существует задолженность Государственного бюджета перед предприятием по НДС, возникшая по состоянию на 01.01.2001 г. Подлежит ли списанию указанная сумма невозмещенного НДС на основании требований статьи 56 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2002 год», если эта сумма была ранее заявлена в счет будущих платежей по этому налогу и заявление на ее возмещение из бюджета на текущий счет предприятия в ГНИ не подавалось?

    2002-07-01

  • Предприятие зарегистрировано плательщиком НДС в 1998 году. За последние два года объем реализации продукции был незначительным (приблизительно 1000 грн. в год), однако с регистрации плательщиком НДС предприятие не снималось. Если предприятие возобновляет деятельность, то имеет ли оно право уже сейчас при осуществлении продажи продукции выписывать налоговую накладную или же необходимо сначала достичь определенного объема реализации, а уже потом выписывать налоговые накладные?

    2002-06-10

  • Предприятие поставляет различную продукцию на морские суда. В мае 2002 года оно поста-вило продукты питания на судно, выполняющее международные перевозки под флагом Украины, однако временно арендованное по договору чартера панамской компанией. На поставленные продукты была оформлена ГТД, где в графе «Страна назначения» указана Панама. Оплата осуществлялась компанией-фрахтователем в долларах США. В договоре в качестве покупателя указана компания-фрахтователь в лице капитана судна. Какую ставку НДС должно применять предприятие для такой поставки: 20% или нулевую?

    2002-06-10

  • При заключении договора на предоставление услуг связи в компьютерную программу были внесены неправильные налоговые реквизиты некоторых клиентов-покупателей (например, их юридический адрес или название), поскольку они сами указали их неправильно. Спустя некоторое время такие клиенты обращаются с просьбой переоформить полученные ими налоговые накладные за истекший период. Однако этот период уже закрыт: Книга учета продажи товаров (работ, услуг) с неправильными реквизитами уже заполнена, налоговая декларация в ГНИ сдана.Как должны действовать в таких случаях продавец и покупатель? Имеет ли право предприятие связи исправлять налоговые накладные и вносить изменения в Книгу учета продаж?

    2002-06-10

  • После изменения названия предприятие перерегистрировалось в органах местного самоуправления и налоговых органах. Старое свидетельство плательщика НДС сдано 1 марта, а новое получено 12 марта 2002 года. Поскольку предприятие продолжало все время работать, за период с 01.03.2002 г. по 12.03.2002 г. покупателям выдавались налоговые накладные со старым номером свидетельства плательщика НДС. Правомерна ли была выдача налоговых накладных? Могут ли в связи с этим возникнуть проблемы у покупателей?

    2002-06-03

  • Согласно бартерному (товарообменному) договору предприятие А поставляет предприятию В товар на всю сумму товарообменной операции. Предприятие В осуществляет встречную поставку частями и в различных налоговых периодах. Когда у предприятия А возникает право на налоговый кредит?

    2002-06-03

  • Существуют ли особенности исчисления НДС при консервации основных производственных фондов?

    2002-06-03

  • Каким образом налогоплательщик должен отражать в налоговом учете суммы пени, полученные из бюджета по решению хозяйственного суда за несвоевременное возмещение НДС?

    2002-05-20

  • Слышали, что Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизного сбора за товары, ввезенные из-за пределов таможенных границ Украины, и товары (работы, услуги), экспортируемые за пределы таможенных границ Украины, утвержденная приказом ГГНИУ от 31.05.94 г. № 44, утратила силу. Но недавно, во время консультации в местной ГНИ инспектор ссылался на отдельные ее пункты. На наши замечания о том, что эта Инструкция уже утратила силу, он ответил, что хотя Инструкция уже не действует, для некоторых операций при обложении их НДС еще следует руководствоваться ее нормами. Правомерны ли такие выводы работника ГНИ?

    2002-05-06

  • Фирма занимается предоставлением услуг нерезидентам Украины (продает программные продукты через так называемые «интернет-магазины»). Какие документы необходимо оформлять при осуществлении такого вида операций (внешнеэкономический договор, акт выполненных работ по факту предоставления услуг и т.д.)? Если в договоре будет указано, что «оплата по счету является подтверждением приемки услуг Заказчиком», то может ли в этом случае оплаченный счет заменить акт выполненных работ? Каков в данном случае порядок начисления НДС? Возможно ли при экспорте программных продуктов посредством сети Интернет отслеживать факт их пересечения таможенной территории Украины для применения нулевой ставки НДС?

    2002-04-29

  • Предприятие изменило юридический адрес, но осталось на учете в той же налоговой инспекции (административный район не изменился). Необходимо ли в связи с таким изменением адреса получать новое Свидетельство о регистрации плательщика НДС и сдавать старое?

    2002-04-29

  • Автотранспортное предприятие, направляя водителей в командировки в различные города, столкнулось с проблемой выписки и получения налоговых накладных на АЗС. Работники АЗС отказываются их выписывать на месте и предлагают подъехать в офис головного предприятия и там все оформить. Как должно поступить в данном случае автотранспортное предприятие, поскольку без налоговых накладных предприятие не сможет включить уплаченные при покупке топлива суммы НДС в налоговый кредит? Как правильно заполнить Книгу учета приобретений, если нет налоговой накладной?

    2002-04-22

  • В марте 2002 года бухгалтером предприятия выявлена ошибка, допущенная при составлении декларации по НДС за ноябрь 2001 года: в налоговый кредит ошибочно не была включена сумма 2400 грн. В 2001 году предприятие представило сокращенную форму декларации по НДС, в которой сумма налога, подлежащая начислению по лицевому счету (показатель строки 23), составила 1500 грн. Начиная с января 2002 года предприятие представляет налоговую декларацию по полной форме. В связи с допущенной в ноябре 2001 года ошибкой предприятие перенесло в новую форму декларации заниженную сумму не возмещенного ему налогового кредита из 24 строки сокращенной формы декларации. Как правильно отразить в данном случае исправление ошибки, допущенной в ноябре 2001 года? Необходимо ли в данном случае повторно представлять налоговую декларацию за декабрь 2001 года и январь 2002 года?

    2002-04-22

  • Существуют ли особенности для исчисления украинскими предприятиями — юридическими лицами налога на добавленную стоимость при осуществлении экспортных поставок товаров (работ, услуг) в Россию?

    2002-04-15

  • Компания, занимающаяся поставками природного газа, продала в январе 2000 года производственному предприятию природный газ, в качестве оплаты за который получила выписанный этим предприятием вексель до востребования. В феврале 2002 года компания продала полученный вексель третьему лицу. Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете компании данные операции?

    2002-04-15

  • Правомерны ли требования налогового инспектора к предприятию, суть которых сводится к тому, что оно не имеет права заносить в Книгу учета приобретения товаров (работ, услуг), и соответственно, не имеет права на налоговый кредит, налоговые накладные, выданные продавцом при поставке товаров, в случае если предприятие не произвело оплаты (предоплаты) этих товаров или не осуществило встречной поставки?

    2002-04-15

  • В соответствии с договором залога, заключенным между банком и ЗАО, в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору банку было передано в залог дизельное топливо с поручением, в случае невыполнении ЗАО кредитного договора, реализовать его самостоятельно или через третье лицо, назначенное банком. Дизельное топливо банком было оприходовано на забалансовых счетах, имеется налоговая накладная от ЗАО. При продаже дизтоплива банком начислены налоговые обязательства по НДС. Операция по продаже дизтоплива в налоговом учете банка отражалась в соответствии с п.4.7 ст.4 Закона об НДС. При проверке банка работники органов налоговой службы, во-первых, считают неправомерной самостоятельную реализацию залогового имущества, а во-вторых, не признают у банка право на налоговый кредит по НДС по дизтопливу, реализованому им в результате невыполнения ЗАО кредитного договора. Могут ли работники ГНИ применить финансовые санк-ции за данные нарушения как за уменьшение налоговых обязательств по НДС?

    2002-04-15

  • Украинское предприятие заказало за границей у фирмы-нерезидента рекламный видеоролик своей продукции для показа его по телевидению в Украине. Условием контракта является частичная предоплата выполняемых нерезидентом работ. После изготовления рекламного видеоролика с нерезидентом подписывается акт выполнен-ных работ. Полная оплата стоимости услуг нерезидента производится в течение 60 дней после даты подписания этого акта. Считается ли изготовление рекламного видеоролика импортом услуг для украинского предприятия? Если да, то когда возникают налоговые обязательства по НДС и право на налоговый кредит?

    2002-03-25

  • Облагаются ли НДС по нулевой ставке операции и по предоставлению услуг речного порта по разгрузке или перегрузке товаров в случае, когда их ввоз на территорию Украины по внешнеэкономическому договору осуществляется на условиях DEQ «Доставлено франко-набережная (таможенная пошлина уплачена) (порт назначения указан)»?

    2002-03-11

  • В настоящее время учредители проводят регистрацию вновь созданного предприятия. Имеет ли право это вновь созданное предприятие во время проведения его регистрации плательщиком НДС самостоятельно выбрать способ определения даты начисления налоговых обязательств по НДС по «кассовому методу»? Зависит ли это право от осуществления предприятием торговли за наличность?

    2002-02-25

  • Фирма занимается оптовой торговлей товарами непродовольственной группы. Товары отпускаются как юридическим, так и физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности (частным предпринимателям). Нередко происходят ситуации, когда покупатель, в силу тех или иных обстоятельств, возвращает товар (к товару не применяют условия гарантийного возврата). В случае, если покупатель является плательщиком НДС, проблем не возникает: на сумму возвращенного товара фирма-продавец делает расчет корректировки и уменьшает свои налоговые обязательства по НДС. В случае же, если покупатель не является плательщиком НДС, фирма при возврате от него товаров «теряет» 20% НДС. Существует ли какой-либо выход из ситуации, который избавил бы фирму от непредусмотренных потерь НДС при возврате покупателями товаров?

    2002-02-11

  • Каким образом в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» определить долю налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров, для включения ее в налоговый кредит?

    2002-02-11

  • Для расширения рынка сбыта производимой продукции руководство предприятия приняло решение об открытии своих представительств в Российской Федерации, Республике Беларусь и Молдове. Для содержания штатных сотрудников, оплаты аренды и для других производственных расходов этих представительств головное предприятие ежемесячно перечисляет денежные средства за рубеж на их банковские счета. При проверке головного предприятия работники ГНИ расценили такие перечисления денежных средств за рубеж как объект для обложения НДС (импорт услуг) и начислили предприятию налоговые обязательства. Правомерны ли действия работников ГНИ?

    2002-01-28

  • Предприятие получило частичную предоплату в сумме 10000 грн. за автомобиль стоимостью 20000 грн. Каким образом в данном случае оформить налоговую накладную? Что следует указать в графе «Номенклатура поставки товаров»?

    2002-01-21

  • Имеет ли право предприятие применять при экспорте лекарственных средств нулевую ставку НДС? Каков порядок обложения НДС бартерных операций с лекарственными средствами на территории Украины? Необходимо ли начислять НДС при бесплатной передаче лекарственных средств?

    2002-01-21

  • Имеет ли право предприятие, которое приобретает товары (работы, услуги) у плательщика единого налога по ставке 6 процентов, сразу включить сумму начисленного НДС в налоговый кредит, или это право возникает только после оплаты приобретенных товаров (работ, услуг)?

    2002-01-14

  • Согласно договору с польской фирмой украинское предприятие осуществляет гарантийное обслуживание оборудования, которое ранее было приобретено отечественными предприятиями у этой польской фирмы. Для осуществления такого обслуживания из Польши ввозятся отдельные детали и запасные части оборудования. Согласно акту выполненных работ польская фирма перечисляет украинскому предприятию валюту. Каким образом украинское предприятие должно вести налоговый учет по НДС?

    2002-01-14

  • В связи с переплатой НДС в бюджет предприятие подало в ГНИ заявление о возврате переплаты на расчетный счет. В какой срок должна быть возвращена эта переплата? Выплачивается ли пеня и в каких размерах, если переплата не возвращена в срок?

    2002-01-14

  • Предприятие предоставляет нерезиденту услуги, использование и потребление которых будет осуществляться за пределами таможенной территории Украины. При этом в условиях договора указано, что такие услуги нерезидент оплачивает авансом, а фактически они будут предоставлены в одном из следующих отчетных периодов. Является ли предоплата основанием для возникновения у предприятия налоговых обязательств по НДС? Если да, то по какой ставке: 0 или 20 процентов? Должно ли предприятие выписывать налоговую накладную? Каким образом отражается в декларации по НДС получение аванса от нерезидента? Имеет ли право предприятие на экспортное возмещение НДС, предусмотренное ст.8 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2001-12-24

  • Благотворительный фонд, зарегистрированный плательщиком НДС, получил благотворительную помощь в виде ТМЦ для последующей их передачи получателю. Однако для получателя эта помощь оказалась ненужной. Можно ли реализовать полученные ТМЦ через аукцион? Имеют ли право участники аукциона на налоговый кредит по НДС? Если участником аукциона является физическое лицо, есть ли у него возможность получить этот товар без НДС?

    2001-12-10

  • Какие виды ответственности предусмотрены в случае, если предприятие-налогоплательщик добровольно отказывается от предоставленной ему законодательством льготы (например, издательство не будет применять льготы, введенные Законом Украины от 17.05.2001 г. № 2410-III «О внесении изменений в некоторые законы Украины по вопросам налогообложения»)?

    2001-12-03

  • Что является базой обложения НДС при осуществлении операций по продаже импортных товаров: договорная стоимость таких товаров или их таможенная стоимость, указанная в ГТД?

    2001-11-12

  • Предприятие в октябре получило ТМЦ и оформленную на них железнодорожную накладную. При оприходовании ТМЦ на склад выяснилось, что нет налоговой накладной (хотя она была выдана поставщиком, но во время доставки товара на склад потеряна). На консультации в ГНИ налоговый инспектор, ссылаясь на пп.5.3.9 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» и пп.7.4.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», указал, что предприятие не имеет права включать стоимость таких ТМЦ в валовые расходы IV квартала, а сумму НДС — в налоговый кредит за октябрь. Правомерна ли такая консультация?

    2001-11-12

  • Предприятие занимается предоставлением услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию и международной перевозке грузов (на что имеет соответствующую лицензию). В большинстве случаев при предоставлении этих услуг по перевозке на отдельных участках необходимо привлекать других перевозчиков, что классифицируется как «предоставление услуг в прямом смешанном сообщении». Имеет ли право предприятие на применение нулевой ставки НДС согласно пп.6.2.4 ст.6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»?

    2001-11-05

  • Между юридическим лицом — субъектом предпринимательской деятельности (покупателем) и Фондом приватизации коммунального имущества (продавцом) был заключен договор купли-продажи объекта недвижимости в процессе приватизации. Договором предусмотрено, что оплату части стоимости объекта приватизации покупатель осуществляет квартирами, принадлежащими ему на праве собственности. Согласно подпункту 5.1.19 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» освобождаются от налогообложения операции по приватизации государ-ственного имущества. В то же время частью второй ст.12 Указа Президента Украины от 07.08.98 г. № 857/98 «О некоторых изменениях в налогообложении» установлено, что при осуществлении бартерных (товарообменных) операций на территории Украины НДС взимается по полной ставке, в том числе при обмене товарами (работами, услугами), операции по продаже которых освобождаются от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке. Обязан ли покупатель начислять НДС при оплате стоимости объекта приватизации этими квартирами?

    2001-10-29

  • Возникают ли у предприятия налоговые обязательства по НДС при списании кредиторской задолженности, возникшей в связи с неоплатой полученных в 1998 году товарно-материальных ценностей?

    2001-10-29

  • Распространяется ли действие временной льготы по НДС, предусмотренной пунктом 11.15 статьи 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», на услуги украинского морского торгового порта по обеспечению собственными специалистами и техническими средствами прохождения судов с международными грузами транзитом через канал, находящийся на балансе порта?

    2001-10-29

  • В связи с внесением изменений в Закон об НДС согласно Закону Украины от 11.07.2001 г. № 2649-III возникает вопрос: как правильно применять кассовый метод для начисления налоговых обязательств? В отдельных периодических изданиях указывается, что при продаже природного газа такой метод начисления налоговых обязательств следует применять только при его продаже физическим лицам, бюджетным учреждениям и ЖЕКам. Правомерны ли такие толкования норм Закона об НДС?

    2001-10-22

  • Предприятие получило от нерезидента услуги, необходимые для ведения хозяйственной деятельности, за пределами таможенной территории Украины. Оснований для начисления НДС с импорта услуг нет. Предприятие не осуществляет льготных операций на таможенной территории Украины. Каким образом в данном случае необходимо отразить стоимость полученных от нерезидента услуг в налоговой декларации и в Книге учета приобретения товаров (работ, услуг)?

    2001-10-22

  • На всех уровнях налоговики (и не только они) «борются» с возмещением НДС из бюджета. Наше предприятие осуществляет экспортно-импортные операции. Иногда, кроме расчетов за валюту, нерезиденты рассчитываются товарами. В таком случае НДС, уплаченный при приобретении экспортного товара, не возмещается. Однако слышали, что для отдельных экспортеров существуют исключения. Им государство возмещает НДС при осуществлении бартерных операций с нерезидентом. Соответствует ли это действительности?

    2001-10-22

  • В сентябре по требованию таможни предприятие перечислило денежные средства на ее депозитный счет для уплаты пошлины, акцизного сбора и НДС. Ввоз на таможенную территорию импортного товара фактически осуществлен в октябре. Когда предприятие имеет право на налоговый кредит по НДС: на дату перечисления средств на счет таможни или на дату фактического ввоза товаров?

    2001-10-22

  • В первом квартале 2001 года районным КРУ по результатам документальной проверки вынесено решение о доначислении НДС и применении финансовых санкций к газотранспортному предприятию по операциям по отгрузке в 1996 году природного газа, оплата за который фактически проведена после 01.10.97 г. встречными поставками товаров (на основании чего в учете сторонами была закрыта взаимная задолженность). Договорами на поставку предприятием газа потребителям предусматривалась денежная форма оплаты. В заключенные договоры изменения или дополнения относительно формы договора или формы оплаты не вносились. В обоснование доначислений КРУ выдвигает две причины: фактическое наличие бартерных операций и невключение газотранспортным предприятием стоимости отгруженного в 1996 году природного газа в одноразовый перерасчет по состоянию на 01.10.97 г. Есть ли выход из этой ситуации?

    2001-10-22

  • Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по купле-продаже квартиры, принадлежащей физическому лицу, которое не является плательщиком налога, если такая операция осуществляется по договору комиссии либо поручения, а поверенным лицом выступает субъект предпринимательской деятельности, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость?

    2001-10-08

  • Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по купле-продаже квартиры, если продавцом является субъект предпринимательской деятельности, зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а покупателем — гражданин, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, при условии, что такая квартира ранее была приобретена у другого гражданина без уплаты налога на добавленную стоимость?

    2001-10-08

  • Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по купле-продаже квартиры, если продавцом выступает гражданин, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, а покупателем — субъект предпринимательской деятельности, зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость?

    2001-10-08

  • Облагается ли налогом на добавленную стоимость продажа собственной квартиры одним гражданином другому гражданину ввиду того, что операции купли-продажи являются объектом обложения этим налогом?

    2001-10-08

  • Фирма, занимающаяся автосервисом, выполнила работы по ремонту автомобиля физическому лицу - нерезиденту Украины. После выполнения работ фирма выставила счет за выполненные работы с учетом суммы НДС. Клиент-иностранец категорически отказывается платить НДС, мотивируя тем, что он является нерезидентом Украины. Прав ли он?

    2001-09-03

  • Предприятие получило от поставщика налоговую накладную с опозданием. <b>Как правильно отразить это в налоговой отчетности по НДС? Какими законодательными актами при этом следует руководствоваться? Необходимо ли корректировать суммы налогового кредита за предыдущий отчетный период путем заполнения строк 8 и 16 декларации по НДС? </b>

    2001-08-30

  • Существуют ли льготы по НДС у частного предприятия инвалидов?

    2001-08-13

  • В январе 2001 г. предприятие начислило налоговые обязательства по НДС на остаток отгруженной, но не оплаченной в 1999-2000 годах продукции (тепловая и электроэнергия). Возможна ли реструктуризация задолженности предприятия как по уплате НДС за прошлые годы?

    2001-08-13

  • При каких условиях жилищно-строительные кооперативы (ЖСК) могут перестать быть плательщиками НДС?

    2001-08-13

  • Как определить базу обложения НДС для услуг по переработке давальческого сырья (нефти), результатом переработки которого является подакцизная продукция (нефтепродукты)?

    2001-08-13

  • Украинское предприятие - плательщик НДС предоставляет услуги международной телефонной связи американской фирме, зарегистрированной в Украине как ведущая работы на Чернобыльской АЭС согласно Рамочному соглашению между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине. Какие документы следует представить предприятию в органы налоговой службы с целью использования льготного обложения НДС?

    2001-08-13

  • По какой ставке НДС облагаются экспедиторские услуги, связанные с перевозкой транзитных грузов? Из письма ГНАУ от 19.01.98 г. № 449/10/16-1321 четкого и определенного ответа нет. Является ли определяющим для применения 0% ставки НДС признак "транзитности" груза и облагается ли по указанной ставке стоимость всего комплекса услуг, связанных с перемещением груза, или за исключением суммы экспедиторского вознаграждения?

    2001-08-13

  • Предприятие А в 2000 году на основании контракта предоставило услуги производственного характера предприятию В. Оплата этих услуг не осуществлялась. С 1 января 2001 года предприятие А перешло на упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога по ставке 10%. Нужно ли уменьшать (увеличивать) налоговые обязательства по НДС продавцу (покупателю), если в 2001 году корректируется долг (изменяется цена контракта)? Кто в этом случае должен выписать корректировку к налоговой накладной?

    2001-08-13

  • Предприятие предоставляет услуги, предназначенные для использования за границей, и на основании пп.6.2.2 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” начисляет налоговые обязательства по нулевой ставке. Какую при этом сумму необходимо указывать в Справочнике льгот, предоставленных действующим законодательством юридическим лицам по уплате налогов, сборов, других обязательных платежей по коду льготы НДС № 14010130?

    2001-08-02

  • Головное предприятие в своем составе имеет несколько филиалов без создания юридического лица. Каждый из филиалов зарегистрирован по своему местонахождению в качестве плательщика НДС. Возникают ли налоговые обязательства по НДС у передающей стороны и налоговый кредит у принимающей стороны при передаче товаров, материалов и основных средств филиалом другому филиалу и/или головному предприятию?

    2001-08-02

  • Правомерным ли было принятие постановления КМУ от 27.06.2001 г. № 745 о введении “ввозного” НДС на российские товары, поскольку согласно п.11.4 ст.11 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” изменения порядка налогообложения НДС могут осуществляться только внесением изменений в этот Закон?

    2001-07-30

  • Предприятие реализует дизтопливо по бартерному договору с отсрочкой встречной поставки товаров на 2-3 месяца. Применяется ли в данном случае кассовый метод начисления налоговых обязательств по НДС или следует руко-водствоваться пп.7.3.4 Закона об НДС ?

    2001-07-30

  • Фирма отгрузила товары для проведения выставки. Часть товаров была реализована во время проведения выставки, а оставшаяся часть товаров возвращена фирме. Как в данном случае правильно начислить НДС?

    2001-07-09

  • Банк оприходовал оборудование заемщика в счет погашения задолженности за кредит 100 тыс. грн. Через некоторое время нашли покупателя и продали это оборудование за 90 тыс. грн. Какую сумму НДС необходимо перечислить в бюджет? Обязательно ли подкреплять цену реализации товара оценкой биржи, эксперта, оценщика и др.?

    2001-07-09

  • Как правильно отразить в налоговой декларации по НДС суммы по векселям, выданным на сумму налоговых обязательств по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Украины, если погашение векселей осуществлено: включением в сумму налоговых обязательств; путем перечисления денежных средств в бюджет; зачетом суммы экспортного возмещения, то есть уменьшения его размера в лицевом счете? Необходимо ли банку оплачивать авалированный им вексель, если предприятие не оплатит его денежными средствами?

    2001-07-09

  • Предприятие - плательщик НДС 28 февраля 2001 года перечислило денежные средства со своего расчетного счета на расчетный счет поставщика как предоплату за электроэнергию. Согласно справке банка денежные средства были списаны с расчетного счета 28.02.2001 г. в 15 час. 23 мин. Получатель средств выписывает налоговую накладную 1 марта 2001 года, ссылаясь на то, что деньги в его банке были зачислены на расчетный счет только 1 марта 2001 года. Когда возникают налоговые обязательства у поставщика? Если налоговые обязательства возникают по дате списания денежных средств со счета плательщика, то какие меры должен принять плательщик, чтобы суммы налогового кредита были зачислены в феврале 2001 года?

    2001-05-07

  • Одним из видов туристической деятельности является зарубежный туризм, когда организовываются туры украинских туристов за границу. Стоимость такого туристического продукта состоит из оплаты проживания, питания, транспортных услуг и других услуг за границей, предоставляемых иностранной фирмой, и комиссионных украинской туристической фирмы. За предоставленные за границей услуги туристическая фирма рассчитывается с иностранным партнером согласно заключенным контрактам, и такие услуги не являются собственностью украинской туристической фирмы, хотя и входят в состав туристического продукта. Согласно письму ГНА Украины от 06.01.99 г. № 199/7/16-1121 при продаже туристических услуг НДС облагается только комиссионное вознаграждение, полученное туристической фирмой. Каков порядок заполнения в данном случае налоговой декларации по НДС?

    2001-05-07

  • У предприятия возникло кредитовое сальдо по экспортным операциям за II и III кварталы 2000 года, в декларации было определено направление возмещения "в счет будущих платежей". Через три налоговых периода предприятие обратилось с письмом в ГНИ об изменении возмещения НДС из бюджета на расчетный счет. В ГНИ сообщили о том, что возмещение может быть проведено только через три налоговых периода. Законно ли это?

    2001-05-07

  • Предприятие заключило с нерезидентом договор о ремонте автотранспорта за рубежом. Необходимо ли уплачивать НДС с узлов и деталей, которые будут заменены в процессе ремонта, при въезде автотранспорта на территорию Украины, или услуги по ремонту, замене узлов и деталей следует рассматривать как импорт услуг?

    2001-05-07

  • Уплачивается ли налог на добавленную стоимость физическими лицами (гражданами) за услуги телефонной связи и какие льготы предоставляются отдельным категориям граждан?

    2001-06-18

  • Жилищный фонд и коммуникации к нему находятся на балансе ОАО. По соответствующему решению местной власти эти объекты бесплатно передаются в государственную собственность. Является ли такая операция объектом обложения НДС?

    2001-06-04

  • Агентство по договору с издательством выполняет посреднические услуги по обслуживанию подписчиков. Кроме комиссионного вознаграждения, агентство получает от издательства плату за организацию технологической подготовки для проведения подписки. Подлежат ли эти операции агентства обложению НДС? Облагаются ли НДС услуги по организации подписки на иностранные периодические издания?

    2001-05-28

  • Наше предприятие ведет спор с местной ГНИ относительно неотнесения к бартерным операциям операции по зачету взаимных требований за поставленные другому предприятию товары и полученные от него услуги. С нормами налоговых законов в части определения бартерных операций наше предприятие ознакомлено. Однако слышали о существовании письма ВАСУ, в котором предоставлено разъяснение в пользу предприятия. Просим проинформировать, действительно ли существует такое разъяснение?

    2001-05-18

  • Предприятие - плательщик НДС планирует приобрести имущество, находящееся в залоге. Какие трудности могут возникнуть при осуществлении этой операции в части налога на добавленную стоимость?

    2001-04-30

  • При обращении предприятия в местную ГНИ с вопросом относительно обложения НДС операций финансового лизинга был получен ответ, что в объект налогообложения не включается уплата лизинговых платежей по условиям договора финансовой аренды (лизинга) только при их перечислении от лизингополучателя лизингодателю. Что касается самого объекта лизинга, то по истечении срока действия договора финансового лизинга и после передачи права собственности на него лизингополучателю (независимо от того, лизинговыми платежами полностью была оплачена стоимость объекта лизинга или нет) такая операция подлежит обложению НДС исходя из всей договорной (контрактной) стоимости объекта лизинга. Правомерен ли ответ местной ГНИ?

    2001-04-30

  • Предприятие на территории Украины приобрело по договору купли-продажи партию товара на условиях поставки EXWorks. Товар не оплачен. В договоре купли-продажи предусмотрено, что переход права собственности на товар происходит в момент фактической передачи товара представителям покупателя. Забирая товар 27.02.2001 г. со склада поставщика, представитель предприятия получил расходную накладную и налоговую накладную по НДС. В тот же день, то есть 27.02.2001 г., представители предприятия передали товар Укрзалізниці, о чем свидетельствует железнодорожная квитанция. На склад данный товар доставлен только 03.03.2001 г. Имеет ли предприятие право на налоговый кредит по НДС в феврале (дата получения товара и налоговой накладной), а не в марте (дата реальной доставки на склад)?

    2001-04-23

  • Предприятие в декабре 1998 года ввезло оборудование (станки) из-за границы для собственных нужд. При ввозе НДС не был уплачен, поскольку на тот момент действовала льгота для товаров критического импорта, которая была отменена Указом Президента Украины в 1999 году. Предприятие планирует продать эти станки по цене, ниже их балансовой (остаточной) стоимости. Исходя из какой стоимости возникают налоговые обязательства по НДС: - таможенной стоимости, указанной в ввозной ГТД; - балансовой (остаточной) стоимости; - договорной (контрактной) стоимости, которая ниже балансовой?

    2001-04-09

  • Предприятие ведет учет приобретения товаров (работ, услуг) с помощью компьютера. Могут ли быть применены финансовые санкции за то, что Книга учета приобретения товаров (работ, услуг) не ведется обычным способом, и какие документы регулируют данный вопрос?

    2001-04-09

  • Резидент Украины оплатил в иностранной валюте юридические услуги, предоставленные нерезидентом в Москве. Должен ли резидент платить 20% НДС в бюджет за эти услуги, как за услуги, предоставленные нерезидентом для применения в Украине?

    2001-04-16

  • Какая ставка НДС (0% или 20%) применяется при осуществлении международных перевозок железнодорожным транспортом и как правильно исправить ошибочно отнесённую в налоговый кредит сумму НДС по полученным транспортным услугам по перевозке грузов?

    2001-04-13

  • Коммерческий банк заключил с клиентом договор на принятие векселей на инкассо, согласно которому банк на основании поручения векселедержателя обязан предъявить вексель к платежу и получить соответствующую сумму комиссионного вознаграждения. Облагается ли НДС сумма вознаграждения, полученная банком на основании договора поручения?

    2001-04-02

  • При выполнении каких условий предприятие будет иметь возможность не начислять налоговые обязательства по НДС при продаже российских товаров на территории Украины и какие документы необходимы для этого? Что делать с "российским" НДС?

    2001-04-02

  • Облагается ли НДС продажа жилья физическим лицам в домах, которые были реконструированы из старых зданий (общежитий) в жилые дома?

    2001-04-02

  • Каков порядок налогового учета по НДС при строительстве жилого дома, если строительство осуществляется следующим образом: заказчиком строительства является организация, представляющая интересы участвующих в долевом строительстве физических лиц, а строительство выполняет подрядчик?

    2001-03-26

  • Изменился ли порядок составления Декларации по НДС в связи с прекращением действия п.11.11 ст.11 Закона об НДС, которым было определено, что налоговые обязательства для операций по продаже угля, газа, электроэнергии определяются по "кассовому" методу? Необходимо ли было проводить перерасчет сумм налоговых обязательств и налогового кредита по состоянию на 01.01.2001 г.?

    2001-03-26

  • Начисляется ли налог на добавленную стоимость на сумму вознаграждения, полученного коммерческим банком по договору поручения на домициляцию векселей?

    2001-03-26

  • 1. Можно ли считать религиозную организацию благотворительной организацией, созданной в соответствии с действующим законодательством? 2. Каков порядок обложения НДС операций по бесплатной передаче государственным предприятием объектов основных средств благотворительной организации и, в свою очередь, бесплатной передаче благотворительной организацией тех же объектов религиозной организации?

    2001-03-20

  • Необходимо ли облагать НДС операции по передаче товаров физическому лицу, которые осуществляются в соответствии с договорами товарного займа?

    2001-03-20

  • Предприятие осуществляет торговлю электротехническими товарами. Покупатель вернул бракованный товар, и ему произвели замену товара. В договоре с поставщиком данного товара возврат брака не предусмотрен. Как в данном случае списать бракованный товар? Необходимо ли корректировать валовые расходы и налоговый кредит по НДС?

    2001-03-20

  • Предприятие - плательщик НДС приобрело партию крышек для консервации у организации, освобожденной от НДС. При последующей реализации этих крышек НДС был начислен на разницу между закупочной и продажной ценой. При проверке налоговый инспектор начислил налог исходя из всей стоимости реализованных крышек, в результате чего данная сделка для предприятия из прибыльной превратилась в убыточную. Прав ли налоговый инспектор в данной ситуации?

    2001-03-19

  • Следует ли предприятию, осуществляющему экспортные операции, включать в строку 3 "Операции, которые не являются объектом налогообложения согласно п.3.2 ст.3 Закона об НДС" Декларации по НДС сумму гривневого эквивалента проданной им на бирже иностранной валюты, которая была получена в качестве выручки за экспортированные товары и, следовательно, производить распределение "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, подлежащих обложению налогом по ставке 0% и не являющихся объектом обложения НДС?

    2001-03-19

  • Каков порядок получения экспортного возмещения субъектом предпринимательской деятельности - плательщиком единого налога по ставке 6 процентов?

    2001-03-19

  • Подлежат ли обложению НДС услуги по аренде земли?

    2001-03-19

  • Существуют ли законодательные основания для предприятия погасить задолженность по акцизному сбору в бюджет за счет сумм бюджетного возмещения НДС у покупателя?

    2001-03-19

  • Подлежит ли обложению НДС операция по продаже марли медицинской, которая была вывезена (экспортирована) за пределы таможенной территории Украины по бартерному контракту?

    2001-03-19

  • Подлежат ли обложению НДС операции по предоставлению услуг по диетическому питанию в санаторно-курортных заведениях государственной и коммунальной формы собственности, источником покрытия расходов по которым является бюджетное финансирование?

    2001-03-19

  • Предприятие имеет собственные помещения и оборудование для переработки сельскохозяйственной продукции (молока) и производит молочную продукцию. 90% сырья (молока) приобретается у населения, а 10% - у сельскохозяйственных предприятий. Имеет ли право предприятие использовать механизм начисления и выплат дотаций, предусмотренный постановлением КМУ от 12.05.99 г. № 805, и использовать НДС для выплат дотаций сельскохозяйственным товаропроизводителям, в том числе и населению?

    2001-02-12

  • В марте 2000 года предприятие предоставило ремонтные услуги по договору на сумму 600 тыс. грн. (расчеты произведены, налоговые обязательства исполнены). В ходе ремонта возникла необходимость в выполнении дополнительных работ. По окончании ремонта 30 марта 2000 года заказчиком был подписан акт по основному договору на 600 тыс. грн. и акт выполненных работ по дополнительному соглашению № 1 без указания стоимости выполненных работ. Исполнителем указанные дополнительные работы были оценены в 60 тыс. грн., о чем заказчику было сообщено и направлен проект дополнительного соглашения № 1, в котором и была указана эта цена. Заказчик это дополнительное соглашение № 1 с указанной ценой не подписывает, так же как и не подписывает протокол согласования другой цены дополнительных работ. Обязан ли исполнитель включать стоимость указанных работ в валовой доход и в налоговые обязательства по НДС? Если да, то в каком налоговом периоде? Стоит ли обращаться в арбитражный суд с иском к заказчику? В какой момент в таком случае у исполнителя возникают валовой доход и налоговые обязательства по НДС?

    2001-02-05

  • Предприятие - плательщик НДС осуществляет операции, которые имеют льготу по НДС в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость". Имеет ли право такое предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке 6%?

    2001-02-26

  • Предприятие осуществляет оптовую продажу сахара. В октябре 2000 года произведена отгрузка сахара по цене, ниже 2,00 грн. за 1 кг (то есть ниже законодательно установленной минимальной цены на сахар с 01.09.2000 г.). Какая цена должна приниматься для определения базы обложения НДС и включения в валовой доход?

    2001-02-20

  • Предприятие, работающее по упрощенной схеме налогообложения (уплачивает единый налог по ставке 6% и НДС), имеет по лицевому счету переплату по НДС. При растамаживании ввезенных основных фондов выдан налоговый вексель. Каким образом отразить в Декларации по НДС этот вексель и когда его можно погасить, если отчетный период составляет квартал?

    2001-02-12

  • Можно ли второй печатью предприятия (точная копия основной печати, за исключением наличия на ней пометки "№1") оформлять налоговые накладные?

    2001-02-05

  • Предприятие - юридическое лицо передало в уставный фонд здание, в стоимость которого включён НДС. Можно ли снять возмещение по НДС с одного предприятия и "поставить" на другое?

    2001-02-05

  • Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учёте возмещение сотрудником фирмы стоимости личных междугородных переговоров со служебного телефона на предприятии, осуществляющем деятельность по предоставлению услуг, которые не являются объектом обложения НДС? Необходимо ли в этом случае уменьшать сумму НДС в графе 12 книги учёта приобретения товаров (работ, услуг) на сумму возмещённого НДС?

    2001-01-29

  • Рекламное агентство заключило с фирмой (резидентом Украины) контракт на размещение ее рекламы в зарубежной прессе. От фирмы получена оплата услуг в гривнях, которая перечислена за рубеж в иностранной валюте. Как правильно отразить НДС в расчетах с бюджетом? Должна ли фирма-резидент оплачивать стоимость предоставленных рекламным агентством услуг с НДС? Возникает ли у рекламного агентства налоговое обяза-тельство в момент осуществления оплаты за рубеж (например, в ноябре 2000 г.), а налоговый кредит - согласно акту выполненных работ (в декабре 2000 г.)?

    2001-01-29

  • Заключен контракт с нерезидентом в долларах США на услуги по ремонту авиатехники на украинском предприятии. Для выполнения ремонта эта авиатехника временно ввезена на таможенную территорию Украины. По налоговому соглашению с заказчиком оплату услуг украинскому предприятию осуществляет представительство нерезидента в Украине со счета типа "П" в гривнях. Какую ставку НДС следует применять в данном случае украинскому предприятию при начислении платы за предоставленные услуги: 20 или 0 процентов? Представительство отказывается оплачивать услуги по ремонту с НДС по ставке 20%, ссылаясь на пп.6.2.2 Закона об НДС. Районная ГНИ, ссылаясь на приказ ГНАУ от 04.10.99 г. № 542, рекомендует начислять НДС не по нулевой, а по 20-процентной ставке.

    2001-01-29

  • В IV квартале 1997 года предприятием был отпущен импортный природный газ для потребления. Потребителями газа оплата была проведена как в конце 1997 года, так и в течение 1998 года. Но в связи с тем, что в период потребления и в период проведения оплаты действовали разные ставки НДС, вопрос полного погашения долгов за этот природный газ остался до конца не решенным. Чтобы каким-то образом влиять на должников, поставщик газа не выдавал потребителям выписанные налоговые накладные за уже оплаченный природный газ. В конце прошлого года предприятие получило окончательную оплату от потребителей и выписало дополнительные налоговые накладные на часть стоимости газа, которая осталась неоплаченной. Имеют ли право потребители включить в налоговый кредит суммы НДС, уплаченные в IV квартале 1997 года, в 1998 году и IV квартале 2000 года при условии получения всех налоговых накладных только в конце 2000 года?

    2001-01-29

  • Подлежит ли возмещению НДС украинскому заказчику по операциям по продаже за пределами таможенной территории Украины товаров, которые были изготовлены из сырья, вывезенного за границу в качестве давальческого?

    2001-01-29

  • Фирма, осуществляющая розничную торговлю в баре, открыла на летний период павильоны. Имела ли право фирма включать в налоговый кредит в декабре 2000 года суммы НДС по остаткам товаров, приобретенных в апреле 2000 года для продажи в летних павильонах, работавших по специальным торговым патентам, при передаче этих остатков товаров для продажи через бар, работающий в обычном режиме налогообложения?

    2001-01-29

  • Следует ли предприятию, осуществляющему экспортные операции, включать в декларацию по НДС "налоговые обязательства" (строка 3 Декларации - "Операции, которые не являются объектом налогообложения" согласно п.3.2 ст.3 Закона об НДС) сумму гривневого эквивалента проданной им иностранной валюты, которая была получена в качестве выручки за экспортированные товары и, следовательно, производить распределение "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, подлежащих обложению налогом по ставке 0% и не являющихся объектом обложения НДС?

    2001-01-22

  • Начисляется ли НДС на сумму предоплаты, полученной от бюджетной организации, и как отразить данную операцию в книге учёта продаж?.

    2001-01-22

  • В какой момент возникают налоговые обязательства по НДС при продаже продуктов питания бюджетным организациям (детские сады, интернаты)?

    2001-01-22

  • Облагается ли НДС продажа жилья физическим лицам в домах, которые были реконструированы из старых зданий (общежитий) в жилые дома?

    2001-01-22

  • Какие должны быть соблюдены условия для применения льготы по НДС (код льготы 14010053) при импорте из Беларуси?

    2001-01-22

  • В связи с поломкой сложного импортного оборудования на предприятие были вызваны представители иностранной фирмы - изготовителя для проведения соответствующего ремонта. После устранения неполадок предприятие рассчиталось с фирмой путем перечисления средств с валютного счета. Возникают ли налоговые обязательства по НДС в данной ситуации? Каким образом отразить эту операцию в бухгалтерском учете?

    2001-01-22

  • Руководитель предприятия, находясь в командировке за границей, вынужден был сдать в ремонт служебный автомобиль. За предоставленные услуги директор рассчитался с помощью кредитной карточки предприятия. Считается ли данная операция у предприятия импортом услуг для обложения НДС?

    2001-01-22

  • Предприятие арендовало в 2000 году у юридического лица помещение. Арендодатель выставлял счета на оплату арендной платы и коммунальных услуг. В наличии имеются налоговые накладные и акты выполненных работ (услуг), однако они предприятием не оплачены. Имело ли право предприятие на основании указанных документов отнести неоплаченные суммы к валовым расходам и включать суммы НДС в налоговый кредит, или же такое право возникало только после оплаты аренды и коммунальных услуг?

    2001-01-22

  • Возникают ли налоговые обязательства по НДС у подрядчика при выполнении отделочных работ в новопостроенном жилом доме?

    2001-01-16

  • Имеет ли Управление коммунального имущества - бюджетная неприбыльная организация право на налоговый кредит по НДС по капитальному ремонту помещений, выполненному за счёт средств, остающихся на содержание управления коммунального имущества в размере 10% поступлений от приватизации объектов городской коммунальной собственности?

    2001-01-16

  • Уставный фонд предприятия сформирован простыми именными акциями другого предприятия. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

    2000-12-29

  • Предприятие является плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога и ежемесячно представляет в ГНИ три декларации по НДС, в одной из которых отражается НДС с реализованных подакцизных товаров собственного производства и покупных товарно-материальных ценностей. В каком налоговом периоде по данной декларации предприятие имеет право включать в налоговый кредит НДС по покупным ТМЦ, которые приобретены для дальнейшей реализации? Например, ТМЦ приобретены в апреле по договору купли-продажи, часть их реализована в июле по договору купли-продажи, а часть еще не реализована?

    2000-12-29

  • Согласно какому закону Украины украинские подписные издания не облагаются НДС?

    2000-12-29

  • Необходимо ли предприятию, осуществляющему экспортные операции, отражать в строке 3 декларации по НДС сумму гривневого эквивалента проданной им иностранной валюты, которая была получена в качестве аванса за экспортированные товары?

    2000-12-29

  • Можно ли применять "кассовый" метод начисления НДС при капитальном ремонте кровель?

    2000-12-29

  • Как правильно отразить в налоговом учёте НДС арендодателя в случае, если такой арендодатель получает 70% арендной платы (30% арендной платы арендатор перечисляет в бюджет)?

    2000-12-29

  • Облагается ли НДС продажа спирта этилового, зарегистрированного как лекарственное средство?

    2000-12-29

  • В какой строке налоговой Декларации по НДС отражается уменьшение налогового обязательства в связи с признанием предприятия-дебитора банкротом по решению арбитражного суда, если ранее эти обязательства были включены в одноразовый перерасчет НДС по состоянию на 01.10.98 г. и внесены в бюджет?

    2000-12-29

  • Предприятие осуществляет операции, которые имеют льготу по НДС в соответствии с Законом Украины об НДС. Может ли такое предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке 6%?

    2000-12-29

  • Может ли организация, зарегистрированная одновременно и как неприбыльная, и как плательщик НДС, пользоваться налоговым кредитом по НДС при получении услуг по поставке электроэнергии, при пользовании телефонной связью, газом, водой, при покупке канцтоваров и т.д.?

    2000-12-29

  • Согласно приказу регионального отделения Фонда госимущества Украины по Волынской области путем реализации физическому лицу через аукцион в ноябре 2000 г. приватизируется объект права государственной собственности группы "А", не вошедший в уставный фонд ОАО на момент приватизации. Издан приказ регионального отделения Фонда госимущества Украины "О приватизации объекта группы А", составлены акт передачи объекта региональному Фонду госимущества Украин", договор купли-продажи государственного имущества между Фондом госимущества и физическим лицом. Следует ли в таком случае начислять НДС?

    2000-12-25

  • Предприятие - учредитель АТЗТ по акту в виде оплаты простых именных акций (акции выпущены не были) без начисления НДС передало в октябре 1996 года производственное здание стоимостью 70000 грн. В ноябре 2000 года оно вышло из состава учредителей и передает права на свои акции другому предприятию. АТЗТ согласно решению собрания учредителей возвращает предприятию-учредителю 70000 грн. Необходимо ли начислять НДС на выплачиваемую сумму?

    2000-12-25

  • Предприятие предполагает с 01.01.2001 г. перейти на уплату единого налога по ставке 10%. Необходимо ли делать инвентаризацию остатков товаров по состоянию на 01.01.2001 г. с выделением "входного" НДС и подлежит ли эта сумма уплате в бюджет?

    2000-12-25

  • Имеет ли право продавец уменьшить свои налоговые обязательства по НДС при списании суммы дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности, если покупатель-дебитор уже не является плательщиком НДС?

    2000-12-25

  • Какую сумму НДС предприятие-арендатор может включать в налоговый кредит по НДС в случае уплаты 70% арендной платы арендодателю и 30% - в бюджет?

    2000-12-25

  • АЗС на проданный бензин выдаёт предприятию чеки до 20 грн. Имеет ли право предприятие включать в налоговый кредит сумму НДС на основании чека, если таких чеков будет несколько, записывая в книгу приобретения каждый чек отдельно?

    2000-12-25

  • Можно ли включать в состав налогового кредита суммы НДС за товары, купленные учредителем за свои личные денежные средства и переданные предприятию для их дальнейшей реализации?

    2000-12-25

  • При проверке редакции городской газеты возник вопрос правомерности необложения НДС до 01.10.97 г. операций по бесплатной передаче квартир работникам редакции газеты и обмену между ними квартирами, которые числились на балансе газеты как основные фонды. Правомерны ли действия редакции по вопросу неуплаты НДС до 01.10.97 г.?

    2000-12-11

  • Предприятие во исполнение внешнеэкономического контракта осуществляет продажу товаров на экспорт за иностранную валюту. Какую дату следует считать датой увеличения валовых доходов: дату фактической отгрузки товаров с предприятия или дату оформления ГТД? Это имеет важное значение, если дата отгрузки и дата оформления ГТД приходятся на разные налоговые периоды. Кроме того, как в этой ситуации определить дату возникновения налоговых обязательств по НДС и в каком периоде отразить продажу в налоговой Декларации по НДС?

    2000-12-11

  • Нужно ли выписывать налоговую накладную на сумму авансового платежа за выполненные работы, полученного от воинской части, не являющейся плательщиком НДС (за выполненные этапы работ), и как отразить данную операцию в книге учёта продаж?

    2000-12-11

  • Предприятие принимает в скупку драгметаллы и сдает их в Госсокровищницу. Согласно договору предприятие получает оценочную стоимость, НДС и 10% на возмещение затрат по содержанию скупочного пункта. Облагаются ли НДС 10%, получаемые предприятием на содержание скупочного пункта?

    2000-12-11

  • Рекламное агентство разместило рекламу резидента в прессе за рубежом. От резидента получена оплата в гривнях с учетом НДС. За рубеж перечислена оплата за эту услугу в иностранной валюте. Просим ответить: - как правильно отразить НДС в расчетах с бюджетом; - должен ли резидент платить НДС рекламному агентству; - возникает ли у рекламного агентства налоговое обязательство в момент оплаты за рубеж (например, в ноябре 2000 г.), а налоговый кредит в декабре 2000 г. согласно акту выполненных работ

    2000-12-11

  • Какие финансовые санкции по НДС применяются в случае, когда выявлена недоплата налога в бюджет при одновременном наличии переплаты по лицевому счёту этого же плательщика?

    2000-12-11

  • Как правильно формировать налоговый кредит по НДС в случае осуществления налогоплательщиком одновременно операций облагаемых и необлагаемых НДС, можно ли применять коэффициент для выделения сумм, облагаемых НДС?

    2000-12-11

  • Продлено ли действие Закона Украины от 02.03.2000 г. № 1521-III "О временном порядке налогообложения операций по изготовлению и продаже нефти сырой и некоторых горюче-смазочных материалов" после 01.10.2000 года?

    2000-12-11

  • Предприятие экспортировало в Россию ячмень пивоваренный по определенной цене. За время транспортировки ячмень потерял некоторые свои свойства и был уценен. Есть соответствующие документы. Чем подтвердить уменьшение валовых доходов в связи с уменьшением цены? Нужно ли менять ГТД на таможне? Как внести изменения в декларацию по НДС?

    2000-11-27

  • Можно ли включать в налоговый кредит в октябре 2000 года суммы НДС по остаткам товаров, приобретённых в мае 2000 года для продажи на летних площадках (в НК НДС не был включен), для работы которых были приобретены специальные торговые патенты, при их передаче для продажи через бар, работающий по торговому патенту?

    2000-11-27

  • В какой момент возникают налоговые обязательства по НДС при продаже имущества, находящегося в налоговом залоге?

    2000-11-27

  • Когда необходимо выписывать налоговую накладную при продаже дизельного топлива?

    2000-11-27

  • Как определяется база обложения НДС и налогом на прибыль при реализации продукции собственного производства по ценам, ниже её себестоимости, или товарно-материальных ценностей по ценам, ниже цены приобретения?

    2000-11-27

  • Какие документы необходимо представить в ГНИ для получения права на бюджетное возмещение по экспортной поставке?

    2000-11-27

  • "В третьем квартале 2000 года предприятие приобрело товар. НДС по полученным товарам был отнесён к составу налогового кредита. Возможно ли провести возврат товаров поставщику без начисления налоговых обязательств по НДС?"

    2000-11-27

  • "Необходимо ли начислять и уплачивать НДС при бесплатном предоставлении товаров в случаях: * бесплатного предоставления товара прибыльной организацией; * бесплатного предоставления товар неприбыльной организацией?"

    2000-11-27

  • Облагаются ли НДС операции по предоставлению услуг мастера и врача в оптике

    2000-11-27

  • У предприятия имеется дебиторская задолженность, возникшая после 1997 года в виде авансов, уплаченных поставщику за неполученный товар. Просим дать разъяснения о порядке списания дебиторской задолженности в случае истечения срока исковой давности в настоящее время, а именно: 1) так как сумма авансов, уплаченных поставщику за неполученный товар, включена в валовые расходы и налоговый кредит (по первому событию), производятся ли какие-либо изменения по ним в случае списания безнадежной задолженности; 2) так как при включении в налоговый кредит суммы НДС с аванса (получена налоговая накладная) согласно инструкции по НДС задействован субсчет 68 счета "НДС, расчетный период которого не наступил" (Дт 67/2 Кт 68/субсчет), как при списании безнадежной задолженности его закрыть по старому плану счетов? Какой аналогичный счет можно использовать согласно новому Плану счетов? На какие счета перенести остатки при переходе на новый План счетов при наличии дебетового и кредитового сальдо на субсчете 68 счета НДС, расчетный период которого не наступил, а также отразить эти суммы соответственно в "Активе" и "Пассиве" баланса согласно новому Плану счетов, поскольку отражение в них свернутого сальдо не допускается; 3) как закрывается счет 67/2 "Налоговый кредит" в случае неполучения налоговых накладных от поставщиков, связано ли это с истечением срока исковой давности; 4) можно ли согласно новому Плану счетов ввести счета, аналогичные счету 18 "Валовые расходы" и 48 "Валовые доходы"

    2000-11-27

  • Предприятие осуществляет экспорт угля за иностранную валюту. Как правильно определить дату возникновения налоговых обязательств и налогового кредита по НДС по такой экспортной поставке при условии, что экспортированный уголь еще не оплачен?

    2000-12-04

  • Должна ли в акте описи залогового имущества быть выделена сумма НДС отдельной строкой?

    2000-11-18

  • Как правильно обложить НДС передачу автомобиля в рамках финансового лизинга?

    2000-11-18

  • Как правильно отразить налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС каждому участнику сделки?

    2000-11-18

  • У частного предпринимателя объем выручки за 1999 г. составил 77 тыс. грн. Какую декларацию по НДС: полную или сокращенную, месячную или квартальную, надо подавать в налоговую инспекцию? Надо ли подавать заявление на выбор налогового периода?

    2000-11-18

  • Надо ли начислять НДС по ставке 20 % на электроэнергию, расчёты за которую были проведены на предприятии путём взаимозачёта 30.12.99 г., а у энергопоставляющей компании этот зачёт был проведён только в феврале 2000 года?

    2000-11-18

  • Облагаются ли НДС вклады вкладчиков коммандитного общества в случае, если оно осуществляет за счёт таких вкладов операции по предоставлению автоперевозок как своим вкладчикам, так и сторонним организациям?

    2000-11-18

  • Как правильно отразить в налоговом учёте суммы налога на добавленную стоимость в случае, если получение денег и отгрузка товаров происходят в разные отчетные периоды, а также в случае возврата денежных средств за непоставленный товар?

    2000-11-18

  • Обязательно ли провести дооценку торговых прилавков, которые числятся на складе и в эксплуатации (по стоимости 0,01 грн.) как морально устаревшие и срок службы которых более года?

    2000-11-18

  • Редакция приложения "Бухгалтерия" рассмотрела Ваш повторный вопрос относительно возможности применения судоремонтным заводом Черноморского флота пп.6.2.2 ст.6 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" и считает необходимым выразить по этому поводу следующую позицию.

    2000-11-18

  • У предприятия перешедшего с 01.01.2000 года на уплату единого налога, продукция была отгружена в 1999 г. и частично оплачена. По частичной оплате были начислены и уплачены все налоги. Окончательный расчет произведен и поступил на расчетный счет в 2000 г. и предприятием был обложен единым налогом. В 1999 г. по оставшейся сумме окончательного расчета не было начислено налогов. Не повлечет ли это за собой финансовых нарушений за не перечисление НДС. Как правильно поступить в данной ситуации? Исходя из формулировки вопроса, Ваше предприятие в 1999 году уплачивало налоги в соответствии с общей системой налогообложения, учета и отчетности. Однако непонятно, почему не были начислены и уплачены налоги при отгрузке продукции в 1999 году.

    2000-11-18

  • Как правильно отразить в налоговом учёте суммы налога на добавленную стоимость при осуществлении операций по продаже квартир физическим лицам?

    2000-11-18

  • Предприятие А по договору купли-продажи поставило предприятию В товар на сумму 6 тыс. грн. Предприятие В за поставленный товар передает согласно акту приемки-передачи по индоссаменту простой вексель предприятия С на сумму 9 тыс. грн. Расчеты по данному договору для предприятия А и В считаются закрытыми. Предприятие А по договору учета векселей с банком продает этот вексель на сумму 6 тыс. грн. (дисконт составляет 3 тыс. грн.). Когда возникают налоговые обязательства и валовые доходы у предприятия А? За счет каких средств списывается сумма дисконта? Как проведенную операцию отразить в бухгалтерском учете?</DIR>

    2000-11-27

  • Предприятие на основании агентского соглашения с уполномоченным банком открыло несколько пунктов обмена валюты, за что получает соответствующее вознаграждение. Правомерно ли освобождение от обложения НДС этого вознаграждения?</DIR>

    2000-11-27

  • Должен ли проводиться одноразовый перерасчет налоговых обязательств и налогового кредита подрядными строительными организациями, временно работающими по кассовому методу начисления и уплаты НДС в соответствии с п.11.25 ст.11 Закона об НДС? Распространяется ли действие указанного пункта Закона на отдельную продажу строительных материалов на сторону, оставшихся неиспользованными после выполнения подрядных работ и подписания заказчиком соответствующего акта?</DIR>

    2000-11-27

  • Инвестор (предприятие А) внес в уставный фонд эмитента (предприятия Б) оборудование. При выходе из состава учредителей эмитент (предприятие А) передало инвестору (предприятию Б) в качестве возвращаемой доли уставного фонда акции предприятия В. Возникает ли налоговое обязательство по НДС у эмитента?

    2000-11-24

  • Как правильно отразить суммы НДС на счете 641/НДС в бухгалтерском учете, если нет налоговой накладной?

    2000-11-24

  • Каков порядок включения в состав валовых расходов затрат на техническое обслуживание автотранспортных средств и замену автошин и аккумуляторов?

    2000-11-24

  • Можно ли провести корректировку налоговых обязательств по НДС в случае возврата покупателем - неплательщиком НДС ранее проданных товаров?

    2000-11-24

  • В каком размере возникает налоговый кредит по НДС, уплаченному на таможне при ввозе товаров, которые получены от находящегося в оффшорной зоне нерезидента?

    2000-11-24

  • Каков порядок возмещения НДС и определения дат возникновения налоговых обязательств и налогового кредита при проведении внешнеэкономических операций?

    2000-11-24

  • Имеет ли поставщик - плательщик НДС право на корректировку налоговых обязательств по НДС в случае возврата ему покупателем - неплательщиком НДС ранее проданных товаров?

    2000-11-21

  • Как правильно списать просроченную кредиторскую задолженность? Какими документами это оформляется, надо ли выписывать налоговую накладную?

    2000-11-21

  • 1.При ввозе импортных товаров предприятие проводит предварительное декларирование с перечислением всех необходимых сборов на р/с таможни. Можно ли по предварительной декларации проводить Дт 68, если окончательная ГТД будет получена в следующем отчетном периоде? 2.Для закупки импорта закупается валюта на бирже. Куда отнести 1% пенсионного сбора? 3. Зарегистрировано ли в Минюсте письмо ГНАУ о переоценке импортных товаров на 1-е число отчетного периода по курсу НБУ?

    2000-11-21

  • 1.Необходимо ли облагать НДС участие директора в Международной конференции в Англии в порядке, предусмотренном для импорта услуг? 2.Льготируется ли операции по предоставлению услуг по охране здоровья? 3. Предприятие зарегистрированное как плательщик НДС, освобождено от налогообложения (ст. 5.1.8), но не пользуется льготой, имеет право на налоговый кредит (в Законе нет запрещения этого)? Как избежать штрафа, если налоговым кредитом уже пользовались? В течении какого времени налогоплательщик имеет право исправить ошибку?

    2000-11-21

  • Каков порядок ведения налогового учета НДС операций купли-продажи угля?

    2000-11-20

  • В № 40 от 02.10.2000 г., стр. 41 в статье "Бухгалтерский и налоговый учет дисконтов векселей" сказано, что расчет векселями третьей фирмы за поставленный нам товар, является бартером. При этом на номинальную стоимость векселя начисляется НДС. Но вексель - это только деловое обязательство, какой же тогда НДС?

    2000-11-20

  • Когда наступает право покупателя основных средств на налоговый кредит: - в момент получения основных средств от продавца; - в момент погашения покупателем векселя?

    2000-11-20

  • Как правильно отразить кредиторскую задолженность в налоговом учёте НДС после ликвидации поставщика нашего предприятия?

    2000-11-20

  • Просим разъяснить порядок возникновения права на налоговый кредит при получении (импорте) услуг от нерезидента?

    2000-11-20

  • Как правильно погасить задолженность по заработной плате за 1995 - 1998 годы, если часть работников уволена, а средств на предприятии для погашения задолженности недостаточно?

    2000-11-20

  • Урегулирован ли законодательством вопрос относительно определения объема операций для регистрации плательщиком НДС? Налогооблагаемый оборот исчисляется с учетом НДС или без учета?

    2000-11-20

  • Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по продаже детских книг с картинками и брошюр олимпийской тематики?

    2000-11-20

  • Каков порядок налогового учёта и какова дата возникновения налоговых обязательств по НДС при осуществлении экспорта угля за пределы таможенной территории Украины в период до 07.07.2000 г.?

    2000-11-20

  • Возникает ли налоговый кредит по внесенным в уставный фонд запасным частям и материалам для дальнейшей сборки комплексного узла объекта основных фондов?

    2000-11-20

  • Поставщик товара отказывается выписывать налоговую накладную?

    2000-11-20

  • Может ли кассовый или товарный чек на сумму свыше 20 грн. заменить налоговую накладную?

    2000-11-13

  • На предприятии имеются не введенные в эксплуатацию остатки основных средств. Произведена экспертная оценка этих средств. В акте оценки их стоимость указана по рыночным ценам. Как правильно оприходовать основные средства: с НДС или без?

    2000-11-13

  • Предприятием реализована продукция, за которую в предусмотренные договором сроки оплата не проведена. Имеет ли право предприятие сразу после обращения в арбитражный суд уменьшить свои валовые доходы и налоговые обязательства по НДС?

    2000-11-13

  • Как начисляется НДС для операций по продаже товаров по цене, ниже цены их приобретения?

    2000-11-13

  • Может ли налогоплательщик не учитывать банковские проплаты в течение 20 дней следующего отчетного периода для получения права на получение экспортного возмещения за отчетный период?

    2000-11-13

  • О каких копиях платежных поручений, заверенных банком, идет речь в п.8.1 ст.8 Закона об НДС?

    2000-11-13

  • В соответствии со ст.8 Закона об НДС местная ГНИ требует сдавать для хранения в личном деле налогоплательщика вместе с расчетом экспортного возмещения оригиналы экспортных ГТД. Правомерны ли такие требования?

    2000-11-13

  • Возможен ли перенос сроков представления отчетности по НДС на 5 дней позже установленного срока?

    2000-11-13

  • Существуют ли в Украине предприятия, которые добились выплаты в свою пользу из госбюджета процентов за несвоевременное возмещение сумм НДС?

    2000-11-13

  • В связи с необходимостью представления в местную ГНИ расчета экспортного возмещения для получения права на возмещение сумм НДС в соответствии с новой редакцией ст.8 Закона об НДС просим дать ответы на следующие вопросы. Имеет ли право экспортер не представлять расчет экспортного возмещения, а получать возмещение в общеустановленном порядке как для налогоплательщиков-неэкспортеров?

    2000-11-13

  • Предприятие получило информационные услуги от нерезидента. Составлен акт выполненных работ в валюте. Когда у предприятия возникает налоговое обязательство и право на налоговый кредит? Как такие события отражаются в Декларации по НДС

    2000-11-06

  • Просим разъяснить порядок применения субсчетов 643 и 644.

    2000-11-06

  • Включаются ли в валовые доходы и базу налогообложения НДС гарантийные взносы участников при проведении публичных торгов по реализации арестованного имущества?

    2000-11-06

  • Неприбыльная бюджетная организация - плательщик НДС ведет финансовый учет на основании сметы. Как вести налоговый учет НДС по налоговым обязательствам и налоговому кредиту? Имеет ли право организация относить на налоговый кредит НДС со всех расходов, осуществляемых согласно смете доходов и расходов бюджетных организаций?

    2000-11-06

  • Транспортно-экспедиторская компания (далее - экспедитор), являясь доверенным лицом перевозчика груза, осуществляет экспедирование груза заказчика за пределы таможенной границы Украины и получает всю сумму оплаты стоимости услуг на свой банковский счет. Экспедитор оставляет у себя установленный договором размер вознаграждения за экспедирование груза, а стоимость перевозки (автоуслуг) перечисляет перевозчику. Просим разъяснить, возможно ли начисление экспедитором НДС со стоимости услуг экспедирования грузов за пределами таможенной границы Украины, предъявляемых к оплате заказчику, по ставке ноль процентов, и вправе ли экспедитор выписывать налоговую накладную по НДС по ставке ноль процентов на стоимость автоперевозок за пределами таможенной границы Украины, если: 1. Перевозчик является плательщиком НДС и выписывает экспедитору налоговую накладную с нулевой ставкой НДС? 2. Перевозчик является предпринимателем - плательщиком единого налога? 3. На месте перевозчика находится другой экспедитор (субэкспедитор) на тех же условиях, что и первый экспедитор, и который выписывает ему налоговую накладную по НДС по ставке ноль процентов?

    2000-11-06

  • Поставщику возвращается некондиционный товар. Покупатель просит выписать расчет корректировки к налоговой накладной, а поставщик отказывается. Имеет ли он на это право? Правомерно ли требование поставщика к покупателю выписать налоговую накладную на возвращаемый товар? Покупатель в одностороннем порядке сторнирует НДС, уменьшая налоговый кредит, и заполняет корректировку к декларации по НДС, не отражая это в книге покупок. Имеет ли он на это право?

    2000-09-08

  • Согласно пункту 11.8 статьи 11 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" сумма НДС по основным фондам, не введенным в эксплуатацию до 1 января 1999 года, в состав налогового кредита не включается и относится к стоимости таких основных фондов в целях их амортизации. Это касается основных фондов, которые были приобретены до 01.10.97 г. Что делать с НДС по основным фондам, которые приобретены после 01.01.99 г.: относить к составу налогового кредита или к стоимости основных фондов? Что делать с НДС по основным фондам, которые были приобретены после 01.10.97 г., но до 01.01.99 г. не были введены в эксплуатацию?

    2000-09-08

  • Наше предприятие осуществляет закупку сельскохозяйственной продукции у физических лиц, не зарегистрированных как плательщики налога на добавленную стоимость, и последующую реализацию такой продукции лицам, не являющимся плательщиками указанного налога. Согласно изменениям, внесенным в Закон Украины "О налоге на добавленную стоимость" Законом Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины по вопросам налогообложения" от 19.11.97 г., статья 11 была дополнена пунктом 11.20, предусматривающим, что до 01.01.99 г. в случаях, когда налогоплательщик осуществляет операции по продаже лицам, не зарегистрированным как плательщик налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, ранее приобретенных (заготовленных) таким плательщиком у физических лиц, не являющихся плательщиками этого налога, объектом налогообложения является торговая наценка (надбавка), установленная таким налогоплательщиком. Какой порядок налогообложения указанной операции в настоящее время?

    2000-09-08

  • На фирме произошла кража: украден весь товар со склада, а также основные средства и МБП. Имеется документ о возбуждении уголовного дела. Пока виновное лицо не выявлено, необходимо отсторнировать налоговый кредит по НДС по товарам и произвести его оплату. Можно ли получить отсрочку уплаты НДС и налога на прибыль до тех пор, пока виновное лицо не будет выявлено? Можно ли данную ситуацию отнести к чрезвычайным расходам и списать понесенные потери на убытки?

    2000-09-08

  • В сентябре 2000 года предприятие провело растамаживание импортного товара с уплатой НДС путем выдачи таможенному органу налогового векселя. Оплата векселя была проведена досрочно в том же месяце путем перечисления денежных средств в бюджет. При получении консультации в местной ГНИ перед представлением декларации за сентябрь нам не смогли четко ответить относительно порядка заполнения отдельных строк Декларации по НДС, а именно: должно ли предприятие заполнять строку 19 "б" Декларации по НДС при досрочной оплате налогового векселя?

    2000-09-08

  • Предприятие импортирует из России запасные части для сельхозтехники в целях продажи их в Украине. В счетах на оплату российская сторона указывает, что в цену товара включен "российский" НДС. Однако существует Соглашение между Украиной и Россией о свободной торговле в целях устранения двойного налогообложения. С какой суммы платится НДС при реализации товара в Украине? Имеет ли место здесь двойное налогообложение?

    2000-09-08

  • Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обязательные курсы по охране труда? Возможно ли применение к ним льготы по НДС в соответствии с пп.5.1.3 ст.5 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость"?

    2000-09-08

  • Государственное учреждение предоставляет платные услуги, средства от предоставления которых являются специальными средствами Государственного бюджета. Включаются ли в налоговый кредит суммы НДС по расходам, которые были понесены учреждением согласно утвержденной смете, в частности, на приобретение оборудования, текущий ремонт, бензин и др.?

    2000-09-08

  • Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма страхового сбора, которая включается в цену транспортных услуг, оказываемых населению, в частности, в цену железнодорожных билетов?

    2000-09-08

  • Каким образом облагаются налогом на добавленную стоимость операции по предоставлению услуг по фрахтованию нерезидентом морского судна, которое ходит в экстерриториальных водах без захода в украинские порты?

    2000-09-08

  • Возможен ли возврат ошибочно переплаченных сумм НДС за период с 01.07.96 г. по 01.08.97 г.?

    2000-09-08

  • Как выписать налоговую накладную на предварительную оплату оборудования (в количестве 1 шт.), если оплата проведена частично?

    2000-09-08

  • Облагаются ли НДС денежные средства, полученные дирекцией кино-, видеосети из местного бюджета?

    2000-09-08

  • Необходимо ли регистрироваться плательщиком НДС лицу, которое уполномочено вести учет результатов совместной деятельности (СД) без создания юридического лица?

    2000-09-08

  • Возможно ли освобождение от обложения НДС операции по ввозу на таможенную территорию Украины благотворительной помощи (автомобиль)?

    2000-09-08

  • Подлежит ли обложению НДС имущество в виде автобусов, ввозимых немецкой стороной в целях передачи в уставный фонд совместного предприятия?

    2000-09-08

  • Каков порядок определения даты возникновения налогового обязательства при передаче сахара на условиях возврата его в более поздний срок без оформления какого-либо соглашения?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по продаже земельных участков несельскохозяйственного назначения?

    2000-09-08

  • Каков порядок заполнения Декларации по НДС в связи с выдачей векселя при импорте товаров?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по продаже путевок на санаторно-курортное лечение и туристические услуги?

    2000-09-08

  • В апреле получен товар. Реализация товара произведена частично в мае по бартерному контракту. Как правильно заполнить книгу учета приобретения товаров: в апреле, по дате получения налоговой накладной, или в мае, когда получено право на налоговый кредит в объеме реализованного товара?

    2000-09-08

  • В газете "Налоговый, банковский и таможенный консультант" от 06.06.2000 г. № 23 (242) опубликовано письмо ГНАУ от 12.05.2000 г. № 6514/7/16-1201 за подписью Г.Оперенко, связанное с изменениями, внесенными в Методику расчета за аренду государственного имущества. В пункте 3 письма сказано, что арендодатель выписывает налоговые накладные, которые передаются арендатору для включения в налоговый кредит при условии фактического перечисления суммы арендной платы на расчетный счет арендодателя. Является ли данное условие правомерным, если в Законе об НДС такая оговорка отсутствует?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по предоставлению частными предпринимателями услуг по охране здоровья?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по приватизации коммунального имущества?

    2000-09-08

  • В декларацию по НДС (при продаже электроэнергии) налог на добавленную стоимость включается по первому событию. Можно ли выписывать налоговую накладную также по дате первого события, а не по кассовому методу?

    2000-09-08

  • Включается ли в налоговый кредит сумма НДС, уплаченная за приобретенные канцелярские товары, бланки бухгалтерского учета?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по выплате пенсий товарами?

    2000-09-08

  • Подлежат ли обложению НДС операции по продаже знаков почтовой оплаты?

    2000-09-08

  • Общество приобрело вексель с дисконтом в банке и погасило им задолженность за полученный товар от поставщика (поставщик отгрузил товар с выпиской налоговой накладной, в которой выделена сумма НДС). Имеет ли право общество на налоговый кредит в полной сумме, отраженной в налоговой накладной? Имеет ли право общество возместить налоговый кредит на сумму дисконта векселя, как отмеченно в письме ГНАУ от 15.07.99 г. № 10417/7/16-120?

    2000-09-08

  • Предприятие занимается страховой деятельностью, других доходов никогда не получало. В I квартале 1996 года оно приобрело основные фонды (недвижимое имущество для офиса) стоимостью 130 тыс. грн. без НДС (Дт 01 - 130). В августе 1997 года был осуществлен ремонт этих основных фондов на сумму 180 тыс. грн., в т.ч. НДС - 30 тыс. грн. (Дт 01-180 - поскольку предприятие не является плательщиком НДС, то вся сумма расходов на ремонт вместе с НДС отнесена к счету 01). По состоянию на 01.07.99 г. с учетом амортизации (износа) стоимость фондов составляла приблизительно 235 тыс. грн. 01.08.99 г. предприятие, будучи плательщиком НДС, заключило договор купли-продажи указанных основных фондов на сумму 335 тыс. грн. (в т.ч. НДС - 30 тыс. грн.) с оплатой частичными платежами сроком на 1 год. При этом переход права собственности на указанные основные фонды происходит после полного расчета за основные фонды. Налоговые накладные выписывались в пределах 30 тыс. грн. Каков порядок обложения НДС указанных операций у покупателя и у предприятия? Необходимо ли было проводить одноразовый перерасчет налогового кредита по НДС?

    2000-09-08

  • В течение какого периода подлежат возмещению на расчетный счет суммы НДС?

    2000-09-08

  • Являются ли объектом обложения НДС операции по продаже земельных участков несельскохозяйственного назначения?

    2000-09-08

  • Предприятие занимается оптовой торговлей, бартерных операций не осуществляет. Иногда товары продаются по цене ниже цены приобретения. Что является базой налогообложения НДС при такой продаже?

    2000-09-08

  • При ввозе товаров на таможенную территорию Украины предприятие отсрочило уплату НДС путем выдачи налогового векселя на сумму 3000 грн. У предприятия имеется сумма к возмещению из бюджета, подтвержденная проверкой налоговой инспекции, в размере 2500 грн., и 500 грн., не подтвержденные такой проверкой. Принимаются ли к зачету в погашение векселя эти 500 грн. без проверки налоговой инспекцией?

    2000-09-08

  • При проверке налогового кредита налоговой инспекцией выявлены ненадлежаще оформленные налоговые накладные. К предприятию применены штрафные санкции в размере 100% от суммы недоимки. Правомерны ли действия налоговой инспекции, если у предприятия есть переплата по НДС перед бюджетом?

    2000-09-08

  • Предприятие является торговцем ценными бумагами. Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение по договорам комиссии?

    2000-09-08

  • Частное предприятие, уставный фонд которого составляет 50 грн., а стоимость активов - 600 тыс. грн., хочет преобразовываться в ООО с целью получения оборотных средств для основной деятельности - предоставления бытовых услуг. Возникает ли подоходный налог при преобразовании его в ООО? Возникает ли НДС на оборудование, если при его ввозе в 1997 г. НДС уплачен не был, так как оборудование ввозилось для собственных нужд?

    2000-09-08

  • Нужно ли плательщику фиксированного налога регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    2000-09-08

  • Каков порядок регистрации (перерегистрации) частных предпринимателей в качестве плательщиков НДС? Какое предусмотрено использование индивидуального налогового номера?

    2000-09-08

  • Какие штрафные санкции угрожаю частному предпринимателю если он не зарегистрируется в качестве плательщика налога на добавленную стоимость?

    2000-09-08

  • В каких случаях возможно исключение частных предпринимателей - плательщиков налога на добавленную стоимость из Реестра?

    2000-09-08

  • Предприятие-экспортер является ежемесячным плательщиком НДС и получает возмещение этого налога с постоянным нарушением установленных сроков по вине налоговых органов. Однако последний раз предприятие столкнулось с тем, что после более двухмесячного нарушения ГНИ сроков передачи своего заключения в местное отделение казначейства, последнее еще дополнительно на месяц задержало возмещение. При этом казначейство прислало письмо, в котором сложившуюся ситуацию обосновывает, во-первых, нормами ст.7 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость" (далее - Закон об НДС), во-вторых, нарушением сроков получения заключения из налоговой инспекции, из-за чего казначейство тоже вынуждено задержать срок представления платежного поручения в банк на перечисление предприятию сумм НДС из бюджета в соответствии с п.5 Порядка возмещения НДС, утвержденного совместным приказом ГНАУ и Главного управления Госказначейства Украины от 06.05.98 г. № 222/38 и зарегистрированного в Минюсте Украины 21.05.98 г. № 333/773 (далее - Порядок возмещения НДС), в-третьих, указанием налоговой инспекцией в своем заключении неправильного (на месяц позже, чем положено в соответствии с законодательством) срока возмещения НДС, в-четвертых, использованием сумм НДС на финансирование социальных расходов. Правомерно ли обоснование, изложенное в письме казначейства?

    2000-09-08

  • Предприятие по договору поручения оказывает услуги по перевозке грузов на борт судна нерезидента (FОВ) в морском порту. Имеет ли право предприятие применять нулевую ставку по НДС?

    2000-09-08

  • Является ли объектом обложения НДС операция по передаче предприятием своих активов другому предприятию в результате присоединения первого к последнему?

    2000-09-08

  • Предприятие для своих производственных нужд арендует склады. Арендодатель, кроме арендной платы и коммунальных услуг, отдельной строкой в счете выделяет налог на землю. На общую сумму арендной платы, коммунальных услуг и налога на землю он начисляет НДС. В свою очередь предприятие другое собственное помещение сдает в аренду под офис частной фирме. В счете, который предприятие ежемесячно выставляет фирме за аренду, кроме арендной платы и коммунальных услуг с НДС, отдельной строкой также выделяется налог на землю, на которую НДС не начисляется. Правильно ли это и каким образом предприятие-арендатор должно учитывать суммы НДС в налоговом кредите?

    2000-09-08

  • Строительная организация арендует для собственных производственных нужд помещение под мастерские. По какому событию организация имеет право на налоговый кредит: по первому событию или по "кассовому" методу?

    2000-09-08

  • Издательство приобретает в России учебные пособия по технической тематике российского производства. Правомерна ли их реализация без НДС?

    2000-09-08

  • В октябре 1999 года завод по контракту с иностранным партнером ввез из-за границы импортное медоборудование. Условиями контракта предусмотрено, что, кроме стоимости этого медоборудования, завод оплачивает работы (услуги) специалистов иностранного партнера (которые приезжают в Украину) по его наладке, установке, проверке и испытанию. Оплата производится по факту выполнения работ (услуг), что должно подтверждаться актом выполненных работ (услуг). Необходимо ли заводу уплачивать НДС по выполненным нерезидентом на территории Украины пусконаладочным работам (услугам), какими нормами это предусмотрено и возможны ли варианты неуплаты НДС?

    2000-09-08

  • Страховая компания заключила договор оперативной аренды (с определением соответствующей суммы арендной платы) медицинского оборудования с другим предприятием, согласно которому страховая компания является арендодателем, а предприятие - арендатором. Во исполнение этого соглашения компания закупила за границей за счет своих резервных фондов указанное оборудование, ввезла его на территорию Украины, уплатив НДС таможенным органам при растамаживании, и передала его арендатору. Возникает ли у страховой компании налоговый кредит на сумму НДС, уплаченного на импортированное оборудование?

    2000-09-08

  • В сентябре 1999 года предприятие "АЛ" заключило контракт с фирмой "СТ" (Российская Федерация) на поставку продукции с отсрочкой платежа на 90 дней. Однако в оговоренные сроки деньги не поступили. Не поступали также и данные о том, что продукция забракована фирмой "СТ". Из переписки стало понятно, что фирма "СТ" не смогла реализовать продукцию на российском рынке. Подделав подпись на дополнении к контракту, фирма "СТ" отправила продукцию в адрес поставщика. После окончания срока оплаты фирмой "СТ" было сообщено, что она не в состоянии реализовать продукцию из-за ее неликвидности, хотя она была согласована и отобрана представителями фирмы-заказчика. За прибывший груз таможенными органами был выставлен счет на оплату НДС. Правомерно ли требование таможенных органов об уплате 20% НДС? Каким образом можно выйти из сложившейся ситуации?

    2000-09-08

  • Предприятие предоставляет в Украине нерезиденту услуги за валюту (для потребления их в Украине). Предоплата на валютный счет поступает частями при разном курсе доллара. В этот момент начисляется НДС по первому событию. Какой НДС нужно отражать в акте выполненных работ?

    2000-09-08

  • Является ли плательщиком НДС субъект предпринимательской деятельности, который сдает в аренду помещения иностранному посольству?

    2000-09-08

  • Считается ли операция по договору мены, по которому вексель обменивается на товар, бартерной? Нужно ли по векселю начислять НДС?

    2000-09-08

  • Нерезидент создал в Украине представительство с правом ведения хозяйственной деятельности, которое зарегистрировалось плательщиком НДС. Представительство начало строительство производственного объекта как собственными силами (хозяйственным способом), так и при помощи субподрядчиков. В дальнейшем, не достроив этот объект, в незавершенном состоянии представительство продает его другому нерезиденту за иностранную валюту. Имело ли представительство право на налоговый кредит во время строительства и может ли оно начислять НДС на такую продажу по ставке ноль процентов?

    2000-09-08

  • При представлении в местную ГНИ декларации по НДС, в которой самостоятельно учтена исправленная ошибка по неуплате в бюджет НДС в предыдущих отчетных периодах, местная ГНИ требует сопроводительное письмо с описанием ошибки и самостоятельной уплаты пени без акта проверки, предупреждая о возможном применении финансовых санкций, предусмотренных за сокрытие объекта обложения НДС. Правильно ли это?

    2000-09-08

  • Учредители при создании общества с ограниченной ответственностью (далее - предприятия) взнос осуществили деньгами. Но через определенное время один из участников выходит из состава учредителей и его взнос возвращается ему офисным оборудованием. Нужно ли при этом начислять НДС?

    2000-09-08

  • Согласно результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1999 год предприятие получило убытки, вследствие чего налог на прибыль не уплачивался. В первом квартале 2000 года предприятие заказало у другого плательщика рекламные услуги в целях ведения собственной хозяйственной деятельности, получило эти услуги, что подтверждается первичными бухгалтерскими документами и налоговыми накладными, и оплатило эти услуги. Имеет ли право предприятие учесть суммы НДС в налоговом кредите?

    2000-09-08

  • Предприятие за отгруженный с 01.01.2000 г. заводу уголь получило в обеспечение обязательств от покупателя "жилищно-коммунальные" векселя. "Жилищно-коммунальные" векселя - это векселя, которыми предприятие имеет право рассчитываться за полученные от предприятий жилищно-коммунального хозяйства услуги по водоснабжению, теплоснабжению, газоснабжению и т.д. Местная ГНИ требует от предприятия за отгруженный уголь, по которому НДС пока только отражен в отгрузочных документах по ставке 20 процентов без выдачи налоговой накладной, в момент получения указанных векселей уплатить в бюджет сумму НДС как по бартерным операциям. Предприятие с этим не согласно, поскольку по углю действует "кассовый" метод начисления и уплаты НДС, а полученные векселя удостоверяют денежное обязательство без фактического получения денежных средств. Правильны ли такие действия?

    2000-09-08

  • Предприятие занимается экспортом продукции, изготовленной украинскими заводами. Форма расчетов с предприятием со стороны нерезидентов - бартерная, что подтверждается соглашением, ГТД и встречным получением из-за границы товара. С украинскими заводами расчеты осуществляются с использованием разной формы оплаты. На самом ли деле с 01.01.2000 г. по таким операциям предприятие имеет право на возмещение "входного" НДС?

    2000-09-08

  • Применяется ли "кассовый метод" при выполнении подрядных работ по контрактам, которые не являются долгосрочными согласно Закону Украины от 14.07.99 г. № 943-XIV?

    2000-09-08

  • Каков порядок налогообложения НДС работ и услуг, связанных с проведением гарантийного ремонта?

    2000-09-08

  • В октябре 1995 года завод по решению арбитражного суда был признан банкротом, вследствие чего была создана ликвидационная комиссия, которая занимается банкротством, в частности реализацией имущества завода, до настоящего времени. В августе 1997 года налоговая инспекция осуществила проверку уплаты налога на добавленную стоимость, по результатам которой применила штрафные санкции. Ликвидационная комиссия обратилась в арбитражный суд, который признал ее как неплательщика НДС. В ноябре 1997 года завод был вынужден зарегистрироваться в ГНА Украины как плательщик HДС для того, чтобы при реализации имущества выписывать налоговые накладные, поскольку без них невозможно приобрести реализуемое имущество. В то же время все договоры на реализацию заключаются от имени ликвидационной комиссии и заверяются ее печатью. Средства от реализации имущества завода поступают на расчетный счет ликвидационной комиссии, которая ими распоряжается. Объяснение руководства завода, что оно не распоряжается средствами от реализации, налоговую администрацию не удовлетворяют, а вместо этого она требует, чтобы платежи по НДС и прибыли ставились в картотеку. Что делать руководству завода в этой ситуации?

    2000-09-08

  • Является ли предприниматель, который приобрел специальный патент, плательщиком НДС?

    2000-09-08

  • Может ли предприятие приобрести товар, находящийся в налоговом залоге налоговой инспекции другой области, без оплаты в счет погашения задолженности бюджета перед предприятием по НДС, по ценам, которые сложились на товарной бирже, при условии, что эти цены на 40% ниже отпускных цен завода-производителя, но на 15% выше рыночных цен?

    2000-09-08

  • Особенности возмещения НДС при экспорте товаров (работ, услуг)

    2000-09-08

  • Юридическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, зарегистрированное плательщиком НДС, продает товар лицу, не являющемуся плательщиком НДС. Может ли лицо, не являющееся плательщиком НДС, включать такие суммы в налоговый кредит?

    2000-09-08

  • Когда возникают налоговые обязательства по уплате НДС в случае продажи товаров в рассрочку?

    2000-09-08

  • Подлежит ли налогообложению реализация с аптечной базы спирта этилового, поставляемого как лекарственное средство?

    2000-09-08

  • Возможно ли погашение налоговых векселей векселями Государственного казначейства?

    2000-09-08

  • Являются ли объектом обложения НДС услуги фондовых бирж?

    2000-09-08

  • На момент присоединения предприятия А к предприятию Б первое имело право на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в размере определенной суммы. Перейдет ли это право к предприятию Б в результате присоединения?

    2000-11-06

  • 27 мая 1999 года осуществлена операция по ввозу товаров на таможенную территорию Украины. Отсрочка по уплате НДС в бюджет была оформлена налоговым векселем от 27.05.99 г. Подлежит ли погашению налоговый вексель согласно постановлению КМУ от 01.10.97 г. № 1104, если с 23.06.99 г. наш товар был включен в Перечень товаров критического импорта?

    2000-10-02

  • Применяются ли финансовые санкции за завышение сумм НДС, заявленных плательщиком к возмещению?

    2000-09-25

  • Наше предприятие имело на балансе производственные основные фонды. По решению учредителей они были переданы в уставный фонд вновь создаваемого ООО. Налоговая инспекция расценила этот шаг как перевод основных фондов в состав непроизводственных, что рассматривается как продажа с применением обычных цен для начисления НДС в соответствии с Законом Украины от 15.07.99 г. № 977-ХIV "О внесении изменений в некоторые законы Украины в целях стимулирования инвестиционной деятельности". Права ли в данном случае налоговая инспекция?

    2000-06-12

  • Нужно ли уплачивать НДС на импорт электронных комплектующих для собственных нужд при оформлении таможенных документов на ввоз груза?

    2000-05-29

  • Акционерное общество сформировало свой уставный фонд и продало акции. Теперь существует необходимость выкупить эти акции и продать дороже. Облагается ли разница НДС или это эмиссия?

    2000-05-22

  • ...