Задолженность

Задолженность | газета БУХГАЛТЕРИЯ
Раздел в процессе формирования
  • Резерв сомнительных долгов: налоговая справедливость восстановлена

    Формирование резервов и обеспечений — бухгалтерская процедура, длительное время остававшаяся вне поля зрения многих украинских бухгалтеров. Все изменилось после 01.01.2015, то есть после того, как налог на прибыль «привязали» к бухгалтерскому учету

    2017-04-18 10:46:59

  • Задолженность ФЛП: как применить критерии безнадежности

    Осуществляя хозяйственную (предпринимательскую) деятельность, субъекты хозяйствования не всегда могут быть уверены в своевременном исполнении денежных обязательств со стороны контрагентов. Более того, такое неисполнение может носить долговременный

    2016-12-14 12:53:08

  • Безнадійна заборгованість: коригування фінрезультату

    Лист ДФС від 09.03.2017 р. № 4676/6/99-99-15-02-02-15

    2017-03-29 15:12:16

  • Безнадійна заборгованість: визнання

    Лист ДФС від 09.03.2017 р. № 4774/6/99-99-15-02-02-15

    2017-03-29 14:43:11

  • ​​​​​​​«Процентні» різниці: тільки за витратами на користь нерезидентів - пов'язаних осіб

    Лист ДФС від 09.12.2016 р. № 26765/6/99-99-15-02-02-15

    2017-01-12 17:32:55

  • Включення простроченої кредиторської заборгованості до доходу ФОП

    Лист ДФС від 27.12.2016 р. № 14313/К/99-99-13-01-02-14

    2017-01-11 17:09:44

  • Заборгованість покупця з тимчасово окупованої території Україні: ознаки «безнадійності»

    Лист ДФС від 30.11.2016 р. № 25816/6/99-99-15-02-02-15

    2016-12-21 16:33:10

  • Бюджетне відшкодування ПДВ при відступленні права вимоги грошових коштів

    Лист ДФС від 15.11.2016 р. № 24597/6/99-99-15-03-02-15

    2016-12-09 15:24:59

  • Коригування фінрезультату на суму списаних податкових зобов'язань з ПДВ

    Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15

    2016-11-29 17:15:17

  • ПДВ: згортання дебіторської та кредиторської заборгованостей

    Лист ДФС від 06.10.2016 р. № 21777/6/99-99-15-03-02-15

    2016-11-15 15:27:10

  • Визначення форс-мажорних обставин за податковими зобов'язаннями з податку на прибуток та ПДВ

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 13.10.2016 р. № 22173/10/26-15-12-05-11

    2016-10-25 17:48:58

  • ​​​​​​​Висновки Верховного Суду України, викладені в постановах, прийнятих за результатами розгляду справ із підстав, передбачених пунктами 1, 2, 4 ч. 1 ст. 355 ЦПК України, за I півріччя 2016 р.

    Лист ВСУ від 01.08.2016 р. № б/н

    2016-10-21 15:14:41

  • ​​​​​​​Рамковий договір фінансової реструктуризації

    Рішення НБУ від 13.10.2016 р. № 340-рш

    2016-10-21 15:01:20

  • Прощення боргу фізособі: ПДФО і військовий збір

    Лист ДФС від 07.10.2016 р. № 10613/Л/99-99-13-02-03-14

    2016-10-20 14:24:34

  • Чи капіталізуються витрати на "нерезидентські" проценти?

    Лист ГУ ДФС у м. Києві від 07.10.2016 р. № 21769/10/26-15-12-05-11

    2016-10-19 17:57:49

  • відображення в обліку непогашеної дебіторської заборгованості банку, який перебуває у стадії ліквідації

    Лист ГУ ДФС в Запорізькій області від 06.09.2016 р. № 2974/10/08-01-12-03-11

    2016-09-22 14:58:14

  • ПДВ: постачання сільгосппродукції під товарну аграрну розписку

    Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15912/6/99-99-15-03-02-15

    2016-08-24 12:22:15

  • <meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=5031 style="text-decoration: none"> Списание задолженности физического лица за товар<br> Предприятие отгрузило товар физическому лицу – не субъекту предпринимательства с отсрочкой платежа. Прошло 3 года, но от покупателя поступила лишь частичная оплата. Есть ли особенности списания этой задолженности?

    2016-04-25

  • [31.08.2015] <b><meta href=http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4957 style="text-decoration: none"> РЕЗЕРВ СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ: ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК</b><br> <P> Предприятие не начисляло резерв сомнительных долгов, нарушая требования <B>ПБУ-10</B>. Если сейчас исправлять ошибку, необходимо начислить резерв и за предыдущие годы. <B>С какого года нужно это делать: с года начала существования компании или с года, в котором впервые была списана безнадежная задолженность? Можно ли создать резерв сомнительных долгов, начиная с 2015 года, не проводя его расчет за предыдущие годы? Если не начислять за предыдущие годы нельзя, как резерв сомнительных долгов за предыдущие годы отразить в бухгалтерском учете сейчас? И как провести корректировку на разницу для исчисления объекта налогообложения по результатам 2015 года?</B></P>

    2015-08-31

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4843"> НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КОНТРАГЕНТА ЧЕРЕЗ СУД</b><br> Предприятие-кредитор обратилось в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя (юридического лица) за поставленный товар. Суд принял решение об удовлетворении иска, но покупатель задолженность не погасил. <B>Какие действия и в какие сроки должно предпринять предприятие-кредитор, чтобы уменьшить налоговые обязательства? Можно ли дождаться истечения срока исковой давности и списать задолженность на налоговые расходы?</B></B></B>

    2013-09-16

  • <meta href="http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4780"> ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО «КРЕДИТОВОМУ ПОДОТЧЕТУ»</b><br> На предприятии с 2000 года числится кредиторская задолженность по авансовым отчетам перед сотрудниками, которые в настоящее время уже не работают. <B>Может ли предприятие снять деньги с текущего счета и погасить задолженность перед ними, или ввиду того, что срок исковой давности уже прошел, оно не обязано это делать?</B>

    2013-04-08

  • ВОССТАНОВЛЕНИЕ В УЧЕТЕ ОШИБОЧНО СПИСАННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В апреле 2006 года предприятие получило услуги по установке производственного оборудования. Стоимость услуг была включена в состав валовых расходов, а сумма начисленного НДС — в налоговый кредит. В последующих периодах услуги не были оплачены. При составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие 2009 года задолженность была включена в состав валового дохода согласно пп.4.1.6 ст.4 <B>Закона о прибыли</B><SUP>1</SUP>. Но в сентябре 2009 года предприятие получило судебное решение о взыскании долга, хотя досудебных мер поставщик услуг не принимал. В соответствии с судебным решением задолженность была восстановлена в бухгалтерском учете, а в январе 2010 года частично погашена.<B> Имеет ли право предприятие восстановить валовые расходы или откорректировать валовой доход в части оплаченного долга?</B>

    2010-03-22

  • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ В спецвыпуске «Дебиторская задолженность: от сомнительности до безнадежности» (Бухгалтерия, 2007, № 48), к сожалению, не найден ответ на следующий вопрос. <B>Можно ли денежную безнадежную дебиторскую задолженность, ставшую таковой после вынесения определения хозяйственного суда о признании дебитора (продавца) банкротом (при условии, что кредитор (покупатель) не знал о готовящейся процедуре банкротства и о вынесенном определении, поэтому не предпринимал никаких мер претензионно-искового характера), включить в состав валовых расходов?<I> </B></I>Налоговая инспекция при проверке не принимает расходы на основании пп.5.2.8 ст.5<B> Закона о прибыли</B>, в то же время настаивает на исключении ранее отраженных валовых расходов согласно пп.11.2.1 ст.11 этого Закона.

    2008-04-21

  • НДС: БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ Коммунальное предприятие имеет просроченную дебиторскую задолженность за поставленный природный газ населению. Часть просроченной задолженности погашается населением добровольно по истечении срока исковой давности. <B>Каким образом необходимо начислять НДС и налог на прибыль? </B>

    2008-03-11

  • УВЕЛИЧЕНИЕ ВАЛОВЫХ РАСХОДОВ ПРИ УРЕГУЛИРОВАНИИ СОМНИТЕЛЬНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В 2006 году предприятие, подавшее иски в суд на нескольких клиентов, выиграло дела, но в валовые расходы эти суммы не включило.<B> Имеет ли право предприятие включить их в валовые расходы 2007 года? </B>В Законе о прибыли сказано, что право на увеличение валовых расходов возникает, если в течение отчетного периода плательщик обращается в суд. <B>Если предприятие имеет право на валовые расходы, то как оно должно отразить это в декларации о прибыли? </B>

    2008-01-22

  • ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА: ОТРАЖЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В сентябре 2004 года предприятием был перечислен поставщику аванс на приобретение сырья. В налоговом учете по правилу первого события были отражены валовые расходы и налоговый кредит по НДС (налоговая накладная есть). В связи с тем, что сырье от поставщика так и не поступило, предприятие обратилось в хозяйственный суд, в решении которого указано: иск удовлетворить полностью, взыскать денежные средства с поставщика в пользу предприятия-истца. Заседание суда состоялось в сентябре 2005 года. В соответствии с постановлением Отдела принудительного исполнения решений департамента Государственной исполнительной службы от 18.05.2007 г. «принятыми мерами не выявлено имущество должника, на которое может быть обращено взыскание», что подтверждается актами государственного исполнителя и справками органов государственной налоговой службы. Но в этом постановлении указано, что исполнительный документ может быть повторно предъявлен для исполнения до 18.05.2010 г.<B> Надо ли корректировать валовые расходы и налоговый кредит по НДС на сумму непогашенной дебиторской задолженности? Если так, то в каком периоде? </B>

    2007-10-22

  • УРЕГУЛИРОВАНИЕ СОМНИТЕЛЬНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ При списании дебиторской задолженности предприятие намеревается включить сумму задолженности в валовые расходы согласно пп.12.1.1 ст.12 Закона о прибыли.<B><I> </I>В валовые расходы должна попасть вся сумма задолженности или, как того требует ГНИ, сумма без учета НДС?

    2007-10-11

  • ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПУТЕМ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ Предприятие занимается поставкой электрической энергии непосредственно потребителям по регулируемому тарифу и включено в Реестр предприятий топливно-энергетического комплекса, которые принимают участие в процедуре погашения задолженности, возникшей в результате неполных расчетов за энергоносители. <B>Каков на сегодня существует порядок погашения предприятием налоговой задолженности путем реструктуризации? </B>

    2007-06-12

  • ВЭД: ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НЕРЕЗИДЕНТА С ОПОЗДАНИЕМ Предприятием был заключен внешнеэкономический экспортный контракт. Товар был отгружен, однако нерезидент в положенный срок за него не рассчитался. Тогда предприятие подало иск в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Украины. Однако в ходе рассмотрения дела нерезидент добровольно погасил свою задолженность, вследствие чего производство по делу судом было прекращено.<B> Надо ли начислять в данном случае пеню за нарушение сроков осуществления расчетов в иностранной валюте? </B>

    2007-04-02

  • ВЭД: КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ У предприятия еще с 1999 года числится кредиторская задолженность перед нерезидентом вследствие недовыполнения условий контракта. Но имеется дополнительное соглашение к этому контракту о продлении срока его действия до полного завершения расчетов.<B> Когда в данном случае истекает срок исковой давности? Должно ли предприятие отнести кредиторскую задолженность к составу валовых доходов? Если да, то когда? Необходимо ли откорректировать «старые» валовые расходы, которые были сформированы еще в 1999 году? </B>

    2007-04-02

  • ХИЩЕНИЕ ТОВАРА ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ Предприятие осуществляет поставку товаров покупателям при помощи сторонних транспортных организаций. Согласно договору купли-продажи обязанности продавца по поставке товара считаются исполненными в момент передачи товара. Законом об НДС определено, что датой возникновения налоговых обязательств при отсутствии предоплаты является дата отгрузки товара. Поэтому расходная, налоговая и товарно-транспортная накладные выписываются в момент отпуска товара со склада продавца. По одному из таких договоров с покупателем продавец отгрузил (передал) товар транспортной организации и начислил налоговые обязательства по НДС. Однако товар при перевозке был похищен. В бухгалтерском учете продавца возникла задолженность покупателя. Продавец обратился в милицию с заявлением и предъявил претензию перевозчику. Кроме того, он планирует обратиться с иском в суд. <b>Как правильно оформить процедуру снятия задолженности с покупателя и аннулировать выписанные на него документы (покупатель настоятельно требует снять с него задолженность и перевести ее на перевозчика)? Можно ли это сделать без решения суда?</B>

    2006-10-02

  • НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: БЕЗНАДЕЖНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Предприятием-заказчиком было передано сырье на переработку и осуществлена предоплата за услуги (получена налоговая накладная). Однако услуги по переработке предприятием-исполнителем предоставлены не были, сырье и деньги (предоплата) не возвращены. По предоплате скоро истекает срок исковой давности, предприятие-исполнитель не имеет активов, в отношении его руководства возбуждено уголовное дело. <B>Имеет ли право предприятие-заказчик сохранить валовые расходы и налоговый кредит по НДС по перечисленной предоплате?</b>

    2006-05-08

  • ПЕРЕВОД ДОЛГА Фирма А, работающая на едином налоге, несколько лет назад приобрела у нерезидента товар. «Импортный» НДС уплачен в бюджет полностью. Однако с нерезидентом предприятие рассчиталось только частично. Товар со склада был реализован не полностью. На сегодняшний день предприятие А работает на упрощенной системе налогообложения с уплатой единого налога. В целях погашения задолженности перед нерезидентом предприятие А заключило предварительное соглашение с фирмой В, суть которого заключается в следующем: предприятие А передает импортный товар, оставшийся на складе, фирме В и одновременно делает переуступку долга перед нерезидентом. Фирма В (плательщик налога на прибыль и НДС) реализует товар и принимает на себя обязательства по погашению нерезиденту имеющейся задолженности. Согласие нерезидента на то, что расчет за товар будет осуществлять другая фирма, получено. <b>Как правильно с юридической точки зрения оформить данные правовые взаимоотношения? Какие налоговые обязательства по единому налогу, налогу на прибыль и НДС возникнут у предприятия А и у фирмы В?</B>

    2006-02-06

  • СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ У предприятия числится дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Так как задолженность небольшая, предприятие не предпринимало мер по взысканию долга. <b>Как правильно списать задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? </b>

    2005-09-26

  • УСТУПКА ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ Покупатель (предприятие А) заключил договор купли-продажи оборудования с продавцом (предприятием В). Покупатель осуществил предоплату в размере 60%. После поступления предоплаты предприятие В выписало предприятию А налоговую накладную на полученную сумму. Отгрузка оборудования не осуществлялась. Через некоторое время предприятие В получило уведомление о том, что предприятие А уступило право требования по указанному договору предприятию С. От предприятия С на счет предприятия В поступила окончательная оплата по этому договору в размере 40%. На дату поступления денежных средств предприятие В выдало предприятию С налоговую накладную на сумму полученной части оплаты. После этого была осуществлена отгрузка предприятию С оборудования в полном объеме. <b>Как предприятию В отразить факт получения уведомления об уступке права требования предприятием А предприятию С в налоговом учете? Необходимо ли выписывать корректировку к налоговой накладной для предприятия А и выдать налоговую накладную предприятию С на первые 60% предоплаты? </b>

    2005-06-13

  • НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В процессе банкротства принято решение о санации предприятия. С некоторыми контрагентами-кредиторами было заключено мировое соглашение. В последнем абзаце пп.12.1.5 ст.12 Закона о прибыли указано, что при данных обстоятельствах списание задолженности «не изменяет налоговых обязательств как покупателя, так и продавца». <b>Означает ли это, что такая кредиторская задолженность не включается в валовые доходы покупателя и налоговый кредит соответственно не сторнируется? И как быть с другими просроченными кредиторскими задолженностями?</b>

    2005-03-21

  • ВОЗВРАТ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ТОВАРЫ<BR> Предприятием был ввезен импортный товар согласно ВЭД-контракту с нерезидентом. Вовремя рассчитаться с поставщиком не получилось. Поставщик-нерезидент нашел на территории Украины другого покупателя и требует от предприятия передать товар этому покупателю по договору переуступки долга (это условие было предусмотрено ВЭД-контрактом в случае несвоевременных расчетов). <b>Необходимо ли предприятию при передаче данного товара другому украинскому покупателю сторнировать валовые расходы или нужно начислить новый валовой доход? Аналогично и с НДС: сторнировать налоговый кредит или необходимо начислять налоговые обязательства? И каким образом правильно определить эти суммы предприятию, если расчеты с нерезидентом были частично осуществлены?</b>

    2005-01-24

  • ЗАЧЕТ ВСТРЕЧНЫХ ОДНОРОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ В результате работы предприятия с контрагентами возникли дебиторская и кредиторская задолженности на одинаковые суммы, то есть покупатель должен поставщику столько, сколько и поставщик должен покупателю. <b>Может ли предприятие закрыть задолженности самостоятельно взаимозачетом без соглашения контрагентов? </b>

    2004-05-24

  • СПИСАНИЕ БЕЗНАДЕЖНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ <b>Имеет ли предприятие право на применение пп.5.2.8 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» на всю сумму задолженности, в случае если суд откажет в удовлетворении части иска по суммам обязательств, по которым истек срок исковой давности?</b>

    2004-11-01

  • МЕРЫ ПО ВЗЫСКАНИЮ ДОЛГОВ <b>Каким образом следует трактовать выражение «…в случае если соответствующие меры по взысканию таких долгов не привели к положительному результату» из пп.5.2.8 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»? </b>

    2004-11-01

  • ГОЛОВНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ И ФИЛИАЛ: УЧЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ В 2001 г. юридическим лицом, находившимся в г.Киеве, были получены научно-исследовательские работы, выполненные собственным филиалом, который расположен в другом городе, на сумму 100000,00 грн. Половина работ (50000,00 грн.) филиалу была оплачена. Остаток кредиторской задолженности юридического лица перед обособленным подразделением составил 50000,00 грн., соответственно у филиала — остаток дебиторской — 50000,00 грн. В 2002 г. юридическое лицо согласно постановлению КМУ было переведено из г.Киева по месту расположения филиала, а сам филиал — ликвидирован. По распределительному балансу юридическое лицо «забрало» устав, фонды, активы и пассивы ликвидированного обособленного подразделения, в том числе Дт 361 — 50000,00 грн. <b>Правомочно ли юридическое лицо учитывать у себя Дт и Кт данной хозяйственной операции и проводить их зачеты? </b>

    2004-11-01

  • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ПЕРЕХОД С ЕДИНОГО НАЛОГА НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В течение 2002 года и первого полугодия 2003 года предприятие уплачивало налог на прибыль в составе единого налога по ставке 6%. С 01.07.2003 г. оно перешло на обычную систему налогообложения. В декабре 2003 года предприятие включило в состав валовых расходов сумму дебиторской задолженности за выполненные строительные работы, возникшей в октябре 2002 года. При проведении документальной проверки в мае 2004 года налоговый инспектор исключил сумму дебиторской задолженности из валовых расходов, мотивируя свои действия тем, что предприятие не имеет права уменьшать на эту сумму налогооблагаемый доход, поскольку в период возникновения задолженности налогообложение осуществлялось по упрощенной системе. <b>Прав ли налоговый инспектор? </b>

    2004-07-12

  • СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ И СПИСАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Первого мая 2000 года ООО подписало договор подряда с предприятием на предоставление последним услуг по составлению бизнес-плана на сумму 8000 грн. с учетом НДС. Тридцатого мая 2000 г. был подписан акт выполненных услуг и передан бизнес-план. ООО включило в валовые расходы сумму 6666,67 грн. во ІІ квартале 2000 г. и сумму 1333,33 грн. в налоговый кредит по НДС в мае 2000 г. На сегодняшний день ООО не оплатило предприятию предоставленные услуги. <b>Как правильно исчислить срок исковой давности (с какой даты), если в договоре не указан срок платежа (единственная дата — это срок действия договора)? Как ООО должно правильно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете, если оно не будет ее погашать (а предприятие не будет требовать ее погашения) с учетом следующих факторов: * с 2003 г. ООО перешло на упрощенную систему учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке 6%; * возможность связи и переписки ООО с предприятием отсутствует? </b>

    2004-07-12

  • ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЛИКВИДИРОВАННОГО ПРОДАВЦА Предприятие получило в июне 2001 года ТМЦ. Стоимость ТМЦ включена в валовые расходы, а НДС на основании налоговой накладной от поставщика — в налоговый кредит. С поставщиком расчеты не произведены. На сегодняшний день этот поставщик уже ликвидировался. Претензий по уплате долга от него не поступало.<b> Следует ли предприятию сторнировать валовые расходы и налоговый кредит по НДС? Если да, то на основании каких документов, ведь нет ни письма поставщика, ни решения суда, ни расчета корректировки к налоговой накладной? </b>

    2004-07-12

  • На предприятии числится огромная дебиторская задолженность (покупатели не соблюдают условия договоров по расчетам). Какая ответственность предусмотрена для бухгалтеров?

    2004-02-02

  • ...