«НИЗКОНАЛОГОВЫЕ» И «ТРАНСФЕРТНЫЕ» РАЗНИЦЫ – 2017: примеры отражения в декларации по налогу на прибыль, источники информации и методика проведения экономического анализа

ВЕБИНАР

Ирина ГОЛОШЕВИЧ, консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта с практическим опытом работы с аудиториями бухгалтеров предприятий разных сфер предпринимательской деятельности, автор многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. Опыт лекторской деятельности – 12 лет.

Программа

Сэкономьте на сумме налога на прибыль, сэкономьте на штрафах… На семинаре, представленный вниманию коллег, очень подробно, в деталях мы рассмотрим «трансфертные» корректировки на разницы. Их источник – контролируемые операции, которых в 2017 году стало значительно больше. Важно: новые критерии уже применяются, начиная с июня 2017 года. Если Вы торгуете с компаниями из Польши, Германии, Италии, Великобритании, а также из 24 «добросовестных» других юрисдикций, теперь нельзя быть уверенным в том, что сотрудничество с компаниями из этих стран не создают налоговые последствия. Впрочем, Вы правы, контролируемые операции есть не у всех.  

Но если Вы платите роялти в низконалоговые юрисдикции, приобретаете в указанных юрисдикциях товары или предлагаете им услуги, а также не склонны уплачивать налог на прибыль из воздуха, то этот семинар также и для Вас. На практических примерах мы обсудим практику и способы замены «30-ти процентной» корректировки на «трансфертную», причем с наиболее благоприятным результатом. 

Вы по-прежнему думаете, что это не для Вас? Опыт применения штрафных санкций за не предоставление Отчета о контролируемых операциях в 2015 – 2017 годах и опыт доначислений «30-ти процентной корректировки» ярко свидетельствуют о низкой осведомленности бухгалтеров в этой сфере налоговых разниц. Бухгалтерам кажется, что это не из их «жизни», но практика упрямая вещь … Будьте бдительны, не допустите ошибку по незнанию!

Ведь, экономический анализ «обычности» цен процесс трудоемкий и длительный. Эту работу невозможно проделать «за час» до сдачи декларации. А значит, очень важно заранее – в преддверии предоставления декларации по налогу на прибыль за 2017 год, не откладывая на последний день, – посетить наш семинар, для того, чтобы своевременно узнать, понять, осознать и принять, сделать выводы и предпринять своевременные меры, результатом которых обязательно будет существенная экономия на сумме налога или штрафа!

Приложение ТЦ (порядок проведения трансфертной корректировки)

  • Пример заполнения приложения ТЦ. Источник «кодированной» информации
  • Сумма корректировки и ее пооперационное отражение в приложении ТЦ
  • Трансфертные методы рентабельности в декларации. Сумма «корректировочной» рентабельности – новая графа приложения ТЦ. Примеры расчета соответствующих данных

Приложение РІ: «трансфертные» и «низконалоговые» корректировки

  • Перенос данных из приложения ТЦ в приложение РІ
  • «Импортная» корректировка: законодательные причины ее возникновения
  • Принцип «вытянутой руки» как способ уменьшения суммы «импортной» корректировки

Трансфертная цена (источники получения информации)

  • Требования к источникам информации, установленные Налоговым кодексом
  • Доступность, достоверность, сопоставимость – основные характеристики информации, используемой в экономическом анализе
  • Внешние и внутренние операции: чему отдать предпочтение?
  • Биржевые цены и профессиональная оценка
  • Мониторинг цен и «парсинг» цен на интернет-просторах
  • Информация в сети Интернет (торговые площадки, прайс-листы, информационные агенства), заключения известных консалтинговых компаний, ценовые бюллетени
  • Базы данных «Амадеус», «Руслана», «Орбиус»

Экономический анализ

  • Трансфертные методы (сравнительный анализ)
  • Требования к выбору метода согласно НКУ
  • Критерии выбора метода, не установленные НКУ, но обязательные к выполнению
  • Индикаторы методов – цены и рентабельность. Виды рентабельности и формулы их расчета
  • Принципы построения выборки и диапазона, порядок расчета квартилей та медианы
  • Правила оформления выборки и записи минимального и максимального значения
  • Анализ рынка товаров, работ, услуг (источники)
  • Функциональный анализ и выбор простой стороны контролируемой операции
  • Критерии сопоставимости операций, функций и деятельности
  • Выводы… 

 Формы визуализации экономического анализа

  • Документация
  • Налоговые запросы на предоставление документации, практические советы по предоставлению ответов
  • Требования НКУ к информации, раскрываемой в документации. Что означает «актуальность информации» на дату направления запроса налоговыми органами
  • Структура и содержание документации (основные моменты). Анализ рынка товаров, работ, услуг (источники)
  • Функциональный анализ и выбор простой стороны контролируемой операции
  • Еще раз об экономическом анализе: форма его изложения и фиксация данных
  • Аналитическая справка как произвольная форма фиксации соответствия неконтролируемых операций принципу «вытянутой руки»
  • Структура и содержание, заимствованные из документации: логичные, целесообразные и… необязательные
  • Методы трансфертного ценообразования на службе «низконалоговых» операций

Критерии «контролируемости» и «неконтролируемости»…

  • Нерезиденты – связанные лица. Критерии связанности, установленные Налоговым кодексом
  • Прямые продажи через несвязанных лиц. Риски неправильного понимания трансфертного законодательства для всех сторон продажи «по цепочке»
  • Посреднические операции в ТЦО-атмосфере. В поиске ТЦО-подотчетного лица. Виды посреднических договоров и особые интерпретации ст.39 НКУ
  • Иностранные общества с ограниченной ответственностью. LLP – это не Limited: найти три различия!

БЕПС: перспективы


стоимость вебинара 

- при оплате до 9 февраля – 396,00 грн. (с НДС),

- при оплате с 12 февраля – 540,00 грн. (с НДС)

В стоимость входит: информационно-консультационное обслуживание,  возможность задать вопрос  лектору в чате,  видеозапись семинара.

Стоимость записи

396.00 грн. (с НДС)

 

Подробная информация:

(044) 585‑65‑65, 593‑68‑59, (066) 123‑58‑95, (067) 434‑81‑96
lkovalchuk@blitz.kiev.ua  Телефоны филиалов

Запись вебинара

Подробная информация:

(044) 585‑65‑65, 593‑68‑59, (066) 123‑58‑95, (067) 434‑81‑96
lkovalchuk@blitz.kiev.ua

ЧТОБЫ ВЫСТОЯТЬ, НУЖНА ПОДДЕРЖКА!