Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей

Главная страница » Статьи и новости » Бухгалтерский учет

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей

В начале месяца по договору оперативной аренды арендатору был выставлен авансовый счет и выписана налоговая накладная. В конце месяца сумма арендной платы была уменьшена по договоренности сторон. К налоговой накладной был выписан Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей. Все эти операции осуществлялись в одном отчетном периоде. Как правильно заполнить

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

декларацию и необходимо ли представлять вместе с декларацией приложение 2 «Расчет корректировки сумм НДС»?

Ответ на этот вопрос начнем, так сказать, «с конца», а именно с отражения корректировок сумм налоговых обязательств по НДС в налоговой декларации. Для корректировки сумм начисленных налоговых обязательств по НДС предусмотрена строка 8 декларации «Корректировка на основании предыдущих отчетных периодов». Как видно уже из названия строки и как следует из п.5.6 Порядка № 1661, в строке 8 декларации отражается увеличение либо уменьшение «базы налогообложения по операциям, которые облагаются по ставке 20%, и которые уже были указаны в декларациях предыдущих отчетных периодов». Поскольку налогооблагаемая операция и ее корректировка, как указано в вопросе, были осуществлены в одном отчетном периоде, строка 8 декларации за указанный отчетный период не заполняется. А откорректированную сумму налоговых обязательств (сумма НДС, указанная в налоговой накладной, за вычетом суммы НДС по расчету корректировки к налоговой накладной) необходимо указать в строке 1 декларации «Операции, облагаемые налогом по ставке 20%».

Читайте также
Выдача украинским предприятием простого векселя в счет оплаты полученных от нерезидента товаров

Теперь перейдем к первой части вопроса и попробуем разобраться с тем, необходимо ли вообще в данном случае выписывать Расчет корректировки к налоговой накладной.

Налоговая накладная выписывается на дату возникновения налоговых обязательств по НДС, которые, в свою очередь, согласно пп.7.3.1 ст.7 Закона об НДС определяются по правилу «первого события», либо:

Ё на дату поступления денежных средств на банковский счет продавца (дате оприходования денежных средств в кассе);

Ё на дату оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (предоставления услуг).

Как следует из вопроса, в начале месяца арендатору был выставлен счет на оплату услуг аренды авансом. Выписка такого счета никоим образом не связана с фактом предоставления услуг. Документом, удостоверяющим факт предоставления услуг, будет акт, составленный и подписанный арендатором и арендодателем по окончании отчетного периода (месяца). Но в вопросе указано, что налоговая накладная была выписана арендодателем до окончания отчетного периода. А это значит, что арендатор до подписания акта оплатил услуги аренды согласно выписанному счету.

По окончании отчетного периода арендатор уменьшил сумму начисленного арендного платежа. В этом случае Расчет корректировки выписывается только тогда, когда арендодатель возвратит арендатору разницу между уплаченной и начисленной суммой арендной платы. Иначе образовавшаяся разница будет являться предоплатой за услуги аренды за следующий отчетный период, и НДС, начисленный на такую предоплату, сохраняется в составе налоговых обязательств по НДС арендодателя (и соответственно, отражается в декларации по НДС).

Читайте также
Особенности начисления и уплаты сбора за использование местной символики
0/5 (0 Reviews)


Похожие записи

Заявления физических лиц на их выход из состава учредителей (участников) акционерного общества

Заявления физических лиц на их выход из состава учредителей (участников) акционерного общества

Заявления физических лиц на их выход из состава учредителей (участников) акционер...

05.09.2001

Недействительные налоговые накладные

Недействительные налоговые накладные

Недействительные налоговые накладные Предприятие только начинает работать. Зна...

22.10.2003

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ: ИНДЕКСАЦИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ: ИНДЕКСАЦИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ: ИНДЕКСАЦИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ Согласно НКУ при начислени...

28.02.2012

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up

Услуги по бухгалтерскому учету Бухгалтерия ➨ Услуги по бухгалтерскому учету. 👷 Услуги бухгалтера‍️. ✓ 100% гарантия. ☎+380960327777
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Контакты
  • Отзывы
  • Статьи
  • Карта сайта

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Политика конфиденциальности
Отказ от ответственности
Согласие с рассылкой

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты
[contact-form-7 id="277" title="Сall"]