Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И УСЛОВИЯ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА НЕРЕЗИДЕНТА

Главная страница » Статьи и новости » Налоги общее

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И УСЛОВИЯ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА НЕРЕЗИДЕНТА

Наступило время уплачивать проценты за пользование кредитом от нерезидента. Но в кредитном договоре указано, что «все платежи, которые должны быть осуществлены займодавцу согласно настоящему договору займа, касаются чистых сумм, которые должны быть освобождены от любых текущих и будущих налогов, сборов, пошлины или подобных публичных расходов любой природы, уплачиваемых или взимаемых в стране заемщика, если иное не требуется законодательством Украины». Банк на основании этого пункта не согласен удерживать из суммы процентов налог на репатриацию и говорит, чтобы мы самостоятельно уплачивали этот налог. Помогите аргументированно ответить банку, что банк ошибается.Или все-таки нет?

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И УСЛОВИЯ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА НЕРЕЗИДЕНТА

 Этот вопрос касается двух проблем: принципа избежания двойного налогообложения и принципа соблюдения условий кредитного договора. 
Ответ подготовлен в соответствии с требования¬ми ст.13 Закона о прибыли1, но по НКУ2 (п.160.1—160.2 ст.160) налогообложение доходов нерезидентов в этой ситуации не изменилось, поэтому все вышеизложенное касается и операций, проведенных после 01.04.2011 г. 
Что касается объекта налогообложения в этом случае, то облагаться налогом в соответствии с п.13.1 ст.13 Закона о прибыли будут: любыедоходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из Украины, от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в гривнях). Далее эта же статья конкретизирует перечень доходов нерезидентов, которые в понимании Закона о прибыли являются объектами налогообложения. 
Так, согласно пп.«а» п.13.1 для целей этой статьи под доходами, полученными нерезидентом с источником их происхождения из Украины, следует понимать проценты, дисконтные доходы, уплачивае¬мые в пользу нерезидента, в том числе проценты по долговым обязательствам, выпущенным (выданным) резидентом. Таким образом, облагаться налогом в этом конкретном случае будет сумма уплаченных в пользу займодавца процентов. 
Теперь перейдем к ставке налога. Согласно п.13.2 ст.13 этого же Закона резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица любую выплату с дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осущест¬вления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в гривнях), кроме доходов, указанных в пунктах 13.3—13.6, обязаны удерживать налог из таких доходов, указанных в пункте 13.1 этой статьи, по ставке в размере 15 процентов их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет при такой выплате, если иное не предусмотрено нормами международных соглашений, вступивших в силу. 
Таким образом, заемщик, виплачивая нерезиденту его доход в виде процентов по кредиту, обязан удерживать и самостоятельно перечислять в бюджет 15% суммы процентов и за счет этих процентов. Например, если сумма займа — 1000 у.е., сумма процентов, которые необходимо уплатить по договору, — 100 у.е., то заемщик уплатит в бюджет 15 у.е., а уже займодавцу перечислит 85 у.е. и сумму тела кредита. Такое перечисление процентов после вычета налога на репатриацию не является нарушением условий договора, поскольку: 
– в тексте самого договора имеется оговорка «если иное не требуется законодательством Украины»; 
– если считать, что в договоре указана сумма чистых процентов после вычета налога на репатриацию, то для установления настоящей суммы процентов математически необходимо начислить «сверху» еще и налог, который увеличит такую сумму процентов. Но такое увеличение может привести к нарушению п.1.11 Положения № 2703 о непревышении максимальной процентной ставки, установленной НБУ на дату поступления в НБУ кредитного договора на регистрацию. 
Все вышеописанное имеет место в том случае, если иное не предусмотрено соглашением о двойном налогообложении. К сожалению, содержание вопроса не дает возможности конкретизировать местонахождение нерезидента (займодавца) и определить, есть ли международный договор об избежании двойного налогообложения между такой страной и Украиной. 
Следовательно, банк занимает правильную позицию — он не должен удерживать налог на доходы займодавца-нерезидента. Однако руководству предприятия также не стоит волноваться, поскольку лишнего уплачивать не придется, так как налог уплачивается за счет суммы процентов по кредиту4. 

Читайте также
ОТСРОЧКА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В 2010 ГОДУ

0/5 (0 Reviews)


Похожие записи

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ГРУППЫ 2

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ГРУППЫ 2

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ГРУППЫ 2 Как применять п.5.9 ст.5 Зак...

11.08.2004

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ: ЛЬГОТЫ УЧАСТНИКАМ БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ: ЛЬГОТЫ УЧАСТНИКАМ БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ: ЛЬГОТЫ УЧАСТНИКАМ БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ Физическое лицо — участник б...

23.06.2019

ФСН: УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФСН: УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФСН: УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Плательщик фиксированного сельскохозяй...

16.07.2008

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up

Услуги по бухгалтерскому учету Бухгалтерия ➨ Услуги по бухгалтерскому учету. 👷 Услуги бухгалтера‍️. ✓ 100% гарантия. ☎+380960327777
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Контакты
  • Отзывы
  • Статьи
  • Карта сайта

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Политика конфиденциальности
Отказ от ответственности
Согласие с рассылкой

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты
[contact-form-7 id="277" title="Сall"]