Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ПУНКТ 5.9 И БЛАНКИ СТРОГОГО УЧЕТА

Главная страница » Статьи и новости » Налог на прибыль

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ПУНКТ 5.9 И БЛАНКИ СТРОГОГО УЧЕТА

Участвует ли в перерасчете по п.5.9 Закона о прибыли балансовая стоимость бланков строгой отчетности? Как операции с такими бланками отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

Да, участвует.

Согласно п.5.9 ст.5 Закона о прибыли налогоплательщик должен вести налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости товаров, сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее — запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, если расходы на их приобретение включаются в состав валовых расходов.

ГНАУ в письме от 15.04.2004 г. № 2904/6/15-0116 отмечает, что в целях реализации указанного пункта в приложении К1/1 к декларации о прибыли предусмотрена Таблица 1 «Расчет прироста (убыли) балансовой стоимости запасов», которая заполняется на основании пункта 5.9 Закона о прибыли и ПБУ-9 «Запасы»1.

Напомним, что согласно п.6 ПБУ-9 для целей бухгалтерского учета к запасам, в частности, относятся другие материальные ценности, предназначенные для обслуживания производства и административных нужд.

Читайте также
Можно ли рассматривать данную уплату как авансовый взнос по налогу на прибыль, начисленному на сумму дивидендов, предназначенных для выплаты?

Бланки строго учета по стоимости приобретения учитываются на субсчете 209 «Прочие материалы» и одновременно на забалансовом счете 08 «Бланки строгого учета» по номинальной или установленной стоимости. При этом для ведения аналитического учета по выданным и использованным бланкам строгой отчетности применяется карточка-справка типовой формы № СЗ-5, утвержденная приказом Минстата Украины от 11.03.96 г. № 67. Она открывается на каждое материально-подотчетное лицо, которое ведет учет бланков строгой отчетности, на каждый вид бланков отдельно.

Основанием для ведения карточки-справки являются первичные документы: приходно-расходные накладные (ф. № СЗ-1), акты проверки наличия бланков (ф. № СЗ-4) и акты на списание использованных бланков строгой отчетности (ф. № СЗ-3).

Приведем пример отражения в учете операции по приобретению и списанию бланков доверенностей.

Таблица. Отражение операций по учету доверенностей

№ п/пСодержание хозяйственной операцииБухгалтерский учетНалоговый учет
дебеткредитсумма, грн.валовой доходваловые расходы
1Перечислена предоплата за бланки доверенностей (500 шт. х 0,15 грн.), кроме того НДС — 15 грн.37131190,00—75,00
2Отражена сумма налогового кредита по НДС64164415,00——
3Оприходованы бланки доверенностей на склад20963175,00——
4Отражена сумма НДС64463115,00——
5Отражена стоимость бланков доверенностей на забалансовом счете по цене 1,50 грн. за бланк08—750,00——
6Переданы бланки доверенностей в подотчет (200 шт. х 0,15 грн.)209*20930,00——
*Такая передача отражается в аналитическом учете по счету 209
7Списана на расходы текущего периода стоимость возвращенных и использованных доверенностей на основании акта списания (60 шт. х 0,15 грн.)92, 932099,00——*
*Налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости запасов ведется согласно п.5.9 ст.5 Закона о прибыли
8Списана стоимость бланков доверенностей с забалансового счета по цене 1,50 грн. за бланк—0890,00—––
Читайте также
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10 та 07 декларації

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

ПоказникиKод рядкаНа початок звітного рокуЗапаси, використані не у господарській діяльностіНа кінець звітного періодуПриріст “-” Убуток “+” 
(3 – 4 – 5)
123456
Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 - А7 відповідної графи)А—0,1-0,1
на складах (місцях зберігання)А1—0,1*-0,1*
*0,066 тыс. грн. (75 грн. - 9 грн.)
0/5 (0 Reviews)


Похожие записи

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: КОНСОЛИДИРОВАННАЯ УПЛАТА

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: КОНСОЛИДИРОВАННАЯ УПЛАТА

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: КОНСОЛИДИРОВАННАЯ УПЛАТА В БУХГАЛТЕРИИ № 44 за 2007 г. была ...

21.11.2007

Порядок обложения налогом на прибыль операций с банковскими металлами

Порядок обложения налогом на прибыль операций с банковскими металлами

Порядок обложения налогом на прибыль операций с банковскими металлами Каков по...

26.02.2002

Налог на прибыль и коллективные членские взносы

Налог на прибыль и коллективные членские взносы

Налог на прибыль и коллективные членские взносы Неприбыльная общественная орга...

07.08.2002

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up

Услуги по бухгалтерскому учету Бухгалтерия ➨ Услуги по бухгалтерскому учету. 👷 Услуги бухгалтера‍️. ✓ 100% гарантия. ☎+380960327777
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Контакты
  • Отзывы
  • Статьи
  • Карта сайта

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Политика конфиденциальности
Отказ от ответственности
Согласие с рассылкой

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты
[contact-form-7 id="277" title="Сall"]