Бухгалтерия ➤ Услуги бухгалтерского учета в Украине
  • ru
  • ua
  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты

ЗАКАЗАТЬ СМЕТУ

Форма заказа звонка

+380930327777

+380960327777

Банковская тайна частного предпринимателя

Главная страница » Статьи и новости » Бухгалтерский учет

  • НДС
  • Налоги с физлиц
  • Налоги общее
  • Налог на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Все новости
  • Другие категории
    • НДС
    • Налоги с физлиц
    • Налоги общее
    • Налог на прибыль
    • Бухгалтерский учет
    • Все новости

Банковская тайна частного предпринимателя

Имеют ли право работники органов ГНС требовать от частного предпринимателя не в рамках его проверки банковские выписки? 

1

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД

Бухгалтерия для СПД. Услуги бухгалтера для ЧП

2

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц

Ведение бухгалтерского учета для юридических лиц. Услуги бухгалтера - Ведение бухгалтерского учета дл...

3

Кадровый аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг

Каждый бизнес направлен на прибыль, а мы - на своевременную помощь клиентам! Наша команда ответственных специалистов на условиях полной конфиденциальности возьмет под четкий контроль решение вопросов:

 Вопрос задан частным предпринимателем, однако ответ актуален не только для этой категории субъектов хозяйствования, но и для юридических лиц. Законодательством не предусмотрены какие-либо особенности регулирования этих взаимоотношений в зависимости от статуса владельца банковской тайны. 
При ответе на этот вопрос нужно исходить из того, что «информация о деятельности и финансовом положении клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьим лицам при предоставлении услуг банка и разглашение которой может причинить материальный или моральный вред клиенту, является банковской тайной» (ст.60 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III «О банках и банковской деятельности»). Банковской тайной считаются, в част¬ности, сведения о банковских счетах клиентов, операциях, которые были проведены в пользу или по поручению клиента, совершенных им сделках, финансово-экономическом положении клиентов, коммерческой деятельности клиентов или коммерческой тайне, любая другая коммерческая информация. 
Как следует из Положения об организации операционной деятельности в банках Украины, утвержденного постановлением НБУ от 18.06.2003 г. № 254, банковские выписки подтверждают выполненные за день операции клиента банка. Они предна¬значены для выдачи или направления клиенту. Порядок, периодичность печатания и форма предо¬ставления выписок (бумажная или электронная) оговариваются договором банковского счета (п.5.5—5.6 указанного Положения). 
Следовательно, банковские выписки содержат информацию, которая представляет собой банковскую тайну. Владельцем такой тайны выступает клиент банка, а держателем банковской тайны — НБУ, банки и некоторые госорганы. Такой вывод сделан в обобщении Верховного Суда Украины от 21.12.2009 г. «Судебная практика рассмотрения дел о раскрытии банками информации, содержащей банковскую тайну, относительно юридических и физических лиц»1. 
Подпункт 20.1.3 ст.20 НКУ разрешает налоговым органам получать бесплатно от налогоплательщиков, а также от учреждений НБУ, коммерческих банков и других финансовых учреждений: 
– справки в порядке, установленном указанным Закономи НКУ; 
– справки и/или копии документов о наличии банковских счетов; 
– на основании решения суда —информацию об объеме и обращении денежных средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки. 
Статья 62 упомянутого Закона разрешает банкам раскрывать информацию о юридических и физических лицах, которая содержит банковскую тайну, в следующих, в частности, ситуациях: 
– по письменному запросу или с письменного разрешения владельца такой информации; 
– по письменному требованиюсуда или по решению суда; 
– органам прокуратуры Украины, Службы безопасности Украины, Министерства внутренних дел Украины, Антимонопольного комитета Украины — по их письменному требованию относительно операций по счетам конкретного юридического лица или физического лица — субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени; 
– органам Государственной налоговой службы Украины по их письменному требованию по вопросам налогообложения или валютного контроля относительноопераций по счетам конкретного юридического лица или физического лица — субъекта предпринимательской деятельностиза конкретный промежуток времени. 
В данном случае наблюдается противоречие. С одной стороны, указанный Закон позволяет налоговым органам получать информацию, связанную с операциями по счетам налогоплательщика, без предварительного обращения в суд. С другой стороны, если руководствоваться НКУ, то такого рода информация может быть получена лишь после судебного вмешательства. 
Но как бы там ни было, если налоговые органы интересуются операциями, которые были проведены в пользу или по поручению клиента, им стоит обратиться за такой информацией в банк. 
Однако если такой интерес проявляется в ходе проверки налогоплательщика, то предоставление имеющейся в распоряжении налогоплательщика информации, полученной от банка, по мнению автора, должно происходить по правилам, установленным п.85.3 ст.85 НКУ для конфиденциальной информации. А это означает, что передача таких «документов для их осмотра, изучения и их возврат оформ¬ляются актом в произвольной форме, который подписывается должностным (служебным) лицом органа государственной налоговой службы и налогоплательщиком (его представителем)» (п.85.3 ст.85 НКУ). 

Читайте также
Правильное документальное оформление выплат материальной помощи работникам предприятия

0/5 (0 Reviews)


Похожие записи

АРЕНДА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ У НЕРЕЗИДЕНТА

АРЕНДА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ У НЕРЕЗИДЕНТА

АРЕНДА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ У НЕРЕЗИДЕНТА Нерезидент на таможенной территории ...

20.05.2008

Договор комиссии производственного предприятия с фирмой на продажу собственной продукции

Договор комиссии производственного предприятия с фирмой на продажу собственной продукции

Договор комиссии производственного предприятия с фирмой на продажу собственной пр...

31.03.2003

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПЕРЕСОРТИЦЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПЕРЕСОРТИЦЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПЕРЕСОРТИЦЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ В результате инвентариза...

22.11.2006

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

up

Услуги по бухгалтерскому учету Бухгалтерия ➨ Услуги по бухгалтерскому учету. 👷 Услуги бухгалтера‍️. ✓ 100% гарантия. ☎+380960327777
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Контакты
  • Отзывы
  • Статьи
  • Карта сайта

г. Львов, ул. Сахарова, 42

+380930327777

+380960327777

buhgalteria.lviv.ua@gmail.com

Политика конфиденциальности
Отказ от ответственности
Согласие с рассылкой

ru_RU

  • Главная
  • О нас
  • Услуги
  • Оплата
  • Статьи и новости
  • Контакты
[contact-form-7 id="277" title="Сall"]